5.6.Подсистема управления долгом и финансовыми активами Назначение

Подсистема управления долгом и финансовыми активами предназначена для осуществления формализованных процедур управления государственным (муниципальным) долгом и государственными (муниципальными) финансовыми активами:

На этапе составления бюджета подсистема управления долгом и финансовыми активами должна обеспечить:

формирование и ведение программ размещений и заимствований бюджетов Российской Федерации;

формирование программы государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъектов Российской Федерации, муниципальных гарантий.

На этапе организации исполнения бюджета подсистема управления долгом и финансовыми активами должна обеспечить:

размещение свободных средств бюджета в установленные виды финансовых активов;

осуществление государственных (муниципальных) заимствований;

погашение государственного (муниципального) долга;

реструктуризацию государственного (муниципального) долга;

ведение Государственной долговой книги Российской Федерации, государственной долговой книги субъекта Российской Федерации, муниципальной долговой книги (далее – Долговой книги).

Для обеспечения учета операций по управлению государственным (муниципальным) долгом и государственными (муниципальными) финансовыми активами, осуществляемых главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета в рамках их бюджетных полномочий, в подсистеме управления долгом и финансовыми активами должна быть реализована функция открытия и ведения лицевых счетов.

Подсистема управления долгом и финансовыми активами должна быть интегрирована с подсистемой бюджетного планирования, подсистемой управления расходами, подсистемой управления денежными средствами, подсистемой учета и отчетности, информационно-аналитической подсистемой, подсистемой финансового контроля, ведения реестров, справочников и формуляров системы «Электронный бюджет», а также взаимодействовать с информационными системами уполномоченных органов по управлению долгом и финансовыми активами, банковской системой.

Подсистема управления долгом и финансовыми активами разрабатывается в соответствии с законами и иными нормативно – правовыми актами, регламентирующими вопросы в сферах деятельности, подлежащих автоматизации в указанной подсистеме.

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативно - правое регулирование в сфере бюджетной деятельности и государственного долга, является Министерство финансов Российской Федерации.

Автоматизированные функции

Подсистема управления долгом и финансовыми активами должна обеспечить автоматизацию следующих функций:

формирование программы заимствований;

учет операций по заимствованиям, в том числе учет кредитных договоров и выпуска ценных бумаг;

учет операций по погашению долговых обязательств, в том числе в части обслуживания долга;

формирование программы размещения средств бюджета;

учет операций по размещению средств бюджета (кредиты, ссуды, размещение на банковских депозитах);

учет операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния;

осуществление операций по размещению средств бюджета;

взыскание задолженности по размещенным средствам; бюджета.

Пользователями подсистемы управления долгом и финансовыми активами являются:

финансовые органы;

Федеральное казначейство;

главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета;

администраторы источников финансирования дефицита бюджета.

Таблица 5.16. Использование пользователями функций подсистемы управления долгом и финансовыми активами

№ п/п	Пользователи	Функции подсистемы
	Финансовый орган	формирование программы заимствований; учет операций по заимствованиям в т.ч. учет кредитных договоров и выпуска ценных бумаг; учет операций по погашению долговых обязательств, в т.ч. в части обслуживания долга; формирование программы размещения средств бюджета; учет операций по размещению средств бюджета (кредиты, ссуды, размещение на банковских депозитах)); осуществление операций по размещению средств бюджета.
	Федеральное казначейство	учет операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния в рамках кассового исполнения федерального бюджета учет операций по размещению временно свободных средств федерального бюджета на банковских депозитах
	Администраторы источников финансирования дефицита бюджета	формирование прогнозов кассовых поступлений в части источников финансирования дефицита бюджета формирование планов-графиков выплат по погашению и обслуживанию государственного (муниципального) долга формирование планов-графиков размещений финансовых активов взыскание задолженности по размещенным средствам

Схема функциональной структуры подсистемы управления долгом и финансовыми активами представлена на рисунке 5.9.

Детализированная схема функциональной структуры подсистемы управления долгом и финансовыми активами представлена на рисунках 5.10 и 5.11.

Рисунок 5.9. Схема функциональной структуры подсистемы управления долгом и финансовыми активами

Рисунок 5.10. Детализированная схема функциональной структуры подсистемы управления долгом и финансовыми активами в части управления долгом

Рисунок 5.11. Детализированная схема функциональной структуры подсистемы управление долгом и финансовыми активами в части управления финансовыми активами