40. Склад фінансової річної звітності. Облікові процедури перед складанням річного звіту.

Склад фінансової звітності: Форма №1 баланс – надає користувачам повної правдивої інформації. Форма №2 Звіт про фінансові результати – відображає доходи, витрати, прибутки і збитки від звичайної та надзвичайної діяльності підприємства. Форма №3 Звіт про рух грошових коштів – відображає зміни у складі грошових коштів та їх еквівалентів за звітний період від усіх видів діяльності. Форма №4 Звіт про власний капітал – відображає зміни в складі власного капіталу за звітний період. Форма №5 Примітки до річної фінансової звітності – розкриває інформацію наведену в попередніх чотирьох формах. Процедури підготовки до складання звітності: 1) звірити підсумки синтетичного та аналітичного обліку; 2)провести інвентаризацію майна та зобов’язань; 3) виявити та виправити помилки в бух обліку; 4)нараховуються та перераховуються податки до бюджету, 5) закрити рахунки доходів та витрати, визначити фін. результат; 6) забезпечити зіставлення звітних даних з показниками за відповідний період минулого року.

41. Баланс – як форма фінансової звітності. Види балансу, структура та порядок складання.

Баланс є формою фінансової звітності та методом бух. обліку. Як форма звітності це двобічна таблиця, що відображає стан господарських засобів підприємства та їхніх джерел на певну дату. Метою складання балансу є надання користувача для управлінських рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансово майновий стан підприємства. Види балансу: 1)вступний – складається на початку діяльності підприємства відображаючи майно внесене власниками та розмір статутного капіталу. 2)поточний – складається протягом календарного року за звітними кварталами. 3)річний – складається за результатами діяльності звітного року. 4)об’єднувальний – складається, якщо в результаті реструктуризації утворюється нова юридична особа внаслідок об’єднання капіталу інших підприємств. 5)розподільний – складається якщо юридична особа припиняє свою діяльність, а все майно та зобов’язання розподіляється між правонаступниками. 6)санаційний – складається з метою визначення ліквідних активів, які можна залучити для відтворення платоспроможності підприємства. 7)ліквідаційний – складається під час ліквідації підприємства з метою виявлення залишків майна, яке може бути розподілене між власниками підприємства. 8)зведений – складається якщо до складу підприємства входять реструктиризовані юридичні особи. 9)консолідований – складається за результатами діяльності звітного року по підприємству, якщо до його складу входять дочірні підприємства чи філії. Стаття балансу – показник, який відображає величину об’єкта бух. обліку. Грошове вираження називається оцінка статті. Підсумок за балансом називається валюта балансу. В активі відображається майно підприємства за ознакою зростання ліквідності активів. І необоротні активи – основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції, довгострокова дебіторська заборгованість, капітальні інвестиції та інші необоротні активи. ІІ оборотні активи – виробничі запаси, незавершене виробництво, готова продукція, товари, векселі одержані, дебіторська заборгованість, грошові кошти. ІІІ витрати майбутніх періодів. Статті пасиву відображають джерела формування майна спочатку власні, а потім залучені. І власний капітал – статутний капітал, пайовий, додатковий, резервний, неоплачений та вилучений капітали, нерозподілений прибуток (непокритий збиток). ІІ забезпечення наступних витрат і платежів – забезпечення та цільове фінансування. ІІІ довгострокові зобов’язання –довгострокові кредити, довгострокові фінансові зобов’язання, відстрочені податкові зобов’язання, інші довгострокові зобов’язання. ІV поточні зобов’язання – короткострокові кредити, заборгованість перед постачальниками та підрядчиками, векселі видані, заборгованість перед бюджетом, заборгованість зі страхування, заборгованість з оплати праці, аванси одержані. V доходи майбутніх періодів. Основне рівняння балансу: Актив = Пасив.