3.Организация и бухгалтерский учет кассовых операций

Нормативные акты:

1. Положение 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах перевозки хранения и инкассации банкнот».

2. Положение 14 П от 5 января 1998 года «о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»

3. Указание 1778 У от 26 декабря 2006 года «о признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монет банка РФ

Кассовые подразделения – внутренние структурные подразделения банка:

1. Дополнительные офисы, кредитно кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла

2. Приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета, операционные кассы вне кассового узла

Руководитель крдедитной организации обеспечивает и несет ответственность:

1. Сохранность денежных средств и ценностей

2. Организацию кассового обслуживания клиентов

3. Контроль за оприходованием наличных денег, поступающих в кассы кредитной организации

Ответственные за сохранность ценностей:

1. Назначаются распоряжением банка

2. Не менее 2х человек (заведующий дополнительным офисом и кассой)

Операции с денежной наличностью:

1. Осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключаются договор о материальной ответственности

2. Операции: прием денег, выдача, размен, обмен, обработка, включая пересчет, формирование упаковок, мешков, сортировка. Все эти операции должны оформляться первичными документами. И отражаться на счетах бух учета

Кредитная организации (филиал)

1. Самостоятельно устанавливает минимально допустимый остаток денежных средств на конец операционного дня, исходя из оборота кредитной организации

2. Лимиты остатка касс вне кассового узла и касс дополнительных офисов – в пределах общего лимита

3. Лимиты согласовываются с ТУ БР

Учет банкнот, монет и других ценностей находящихся в хранилище ценностей:

1. Книга хранилища ценностей

2. Книга учета принятых и выданных ценностей

3. Контрольный журнал приема из под охраны и сдачи в охрану хранилища ценностей

4. Журнал учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей 0402305 (приложение 5 к положению

Порядок работы кассовых подразделений:

Все регистры могут выписываться с использованием компьютерного ПО в котором имеется защита от несанкционированного от несанкционированного изменения 1м работником данных ранее внесенных другим работником в документы в электронном виде

Листы книг сформированных в электронном виде подлежат ежедневной перепечатке на бумажном носителе. По окончании календарного года листы подлежат брошюровке. Брошюры подписываются руководителем, главным бухгалтером КО и заведующим кассой и заверяется печатью КО

Порядок работы:

1. Договор материальной ответственности

2. При выполнении кассовых операций кассовый работник может также осуществлять обязанности бухгалтера: осуществлять проводки по счетам. Оборудование и ПО должны иметь защиту от возможности проведения кассовым работником операций по банковским счетам клиентов без их распоряжения

3. Кассовый работник выполняет:

   1. Принимая кассовые документы он проверяет

   2. Оформляет их своими записями

   3. Отражает сумму денежной наличности в кассовом журнале

   4. Принимает и выдает денежную наличность

   5. Отражает сумму принятых или выданных денежных средств по счету клиента

4. Кассовые и бухгалтерские работники, уполномоченные подписывать расчетно-кассовые документы в единой схеме документооборота, должны быть снабжены образцами подпичей друг друга. Эти образцы заверяются главным бухгалтером организации и руководителя и оттиском печати КО.

Формы документов для оформления движения денег в кассе:

1. Объявления на взнос наличными

2. Приходные и расходные кассовые ордера

3. Приходно-расходный кассовый ордер

4. Извещения и квитанции (КО разрабатывает самостоятельно)

5. Припроводительные ведомости к сумкам с денежной наличностью

6. Справки кассиров (приложения)

7. Мемориальные ордера – для отражения комиссий, или внебалансовых операций

Требования к оформлению документов:

1. Обявления на взнос наличными или денежный чек должны быть заполнены в один прием от руки клиента, указывается наименование влажельца счета, номер этого счета, наименование КО. При этом часть реквизитов может проставляться штампом. Эти документы действительны в течение 10 дней не считая дня выписки. Помарок и допущений и допускается.

Регистры бухгалтерского учета:

1. Книга хранилища ценностей

2. Кассовые журналы по приходу и расходу

3. Книга учета принятых и выданных денег

4. Журнал учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей

5. Журнал учета принятых сумок и порожних сумок

6. Контрольные ведомости

7. Отчеты об операциях проведенных в банкоматах и распечатки журнальных лент банкоматов.

8. Явочная карточка

9. Отчетная справка по форме приложения 16

10. Акт об излишках, недостачах