Учет операций с банковскими картами.

266-П: банки осуществляют эмиссии карт.

1. Организация работ по эмиссии карт

2. Организация работ по операциям эквайринга

3. Порядок проведения расчетов с использованием банковских карт

4. Порядок хранения заготовок банковских карт до момента выдачи карт

5. Порядок предоставления денежных средств по операциям с картами

6. Процедура обработки учетной информации по операция с картами

7. Порядок предоставления корпоративных карт сотрудникам и др.

Счета:

1. 40817 – резиденты ФЛ

2. 40820 – нерезиденты ЮЛ

3. 405-407 – по формам собственности предприятий для ЮЛ.

4. 40807 – ЮЛ нерезиденты

Списание комиссии отражается проводками:

1. 40817, 40820/ 70601 – доходы банка

2. Для ФЛ: 20202 (касса КО)/70601 (доходы банка)

Выпуск карт с овердрафтом:

1. На сумму установленного лимита 99998/91317 – неиспользованные лимиты по предоставлению кредита овердрафт и под лимит задолжнности

При списании средств со счета карты:

1. Оплата по эквайрингу: 40817, 20/407

2. Если не было денег на счете то 45509 – кредит предоставленный при недостатке/40817 и 91317 – неиспользованные лимиты …/99998 – списание из забаланса

3. Транзитыне счета через банкомат: 30233 (А) – незавершенные расчеты/20202, 08, 07.

Разностка по счетам клиентов: 40817, 20/30332 (П).- незавершенные расчеты по операциям.

Комиссия 40817/70601

Завершение расчетов: 30232/30233

Учет заготовок банковских карт:

1. Банк должен обеспечить хранение заготовок и пин кодов и оприходовать на внебаланс 91202 (разные ценности и документы)/99999

2. Оплата поставщикам за карты 60312 (расчеты с поставщиками)/30102

3. Дебет 61008 – материалы по отдельным лицевым счетам по видам заготок

4. Дебет 60310 НДС

5. Кредит 61312 – расчеты с поставщиками

6. При выдаче карты проводки будут обратные

Учет фонда обязательных резервов

1. Положение об обязательных резервах 342-П от 7 августа 2009

2. Письмо БР № 113-Т от 11.08.10 « об отражении в бух учете КО операций по депонированию обязательных редервов в БР»

2295 – У – действует в настоящее время от 17 сентября 2009 года

Резервируемое обязательства:

1. Пассивные остатки следующих счетов: 30111-30113, 30122-23…, 40101, 40105, 06-08, 40110, 410-476,

2. Исключаются средства привлеченные от ЮЛ на длительный срок, наличные денежные средства в кассе и др.

Нормативная величина резервов – размер обязательных резервов, подлежащих депонированию в БР, рассчитывается путем применения норматива к средней хронологической величине резервируемых обязательств за отчетный период (для крупных КО – на определенную дату) и исключения наличных денег в кассе

Нормативы:

1. По обязательствам перед ЮЛ нерезидентами 2,5%

2. По обязательствами перед ФЛ – 2,5%

3. По иным обязательствам – 2,5%

Для расчета ФОР КО составляет документы:

1. Расчет размера обязательных резервов

2. Данные об остатках резервируемых обязательства

3. Расшифровка балансовых счетов привлеченных от ЮЛ средств на срок более 3х лет

4. Расшифровка балансовых счетов по ценным бумагам

5. Расчет величины наличных денежных средств в кассе КО

Сроки предоставления документов:

1. Не имеет филиалов – на 3й рабочий день месяца, следующего за отчетным

2. На четвертый – есть филиалы

3. На десятый день – широкая филиальная сеть

Бух учет:

1. Депонирование происходит в б/н порядке в валюте РФ

2. Расчет и учет осуществляется отдельно по рублевым обязательсвтам и обязательствам в иностранной валюте

3. Формируется ФОР головным офисом КО и отражается им на основании выписок по счетам в БР

Проводки:

1. Используется 2 счета:

   1. 30202 – в рублях

   2. 30204 – в иностранной валюте

   3. Счета активные 30202, 04/30102

2. Недовнесенные средства: отражаются на внебалансе: 99998/91003 (04) – недовнесенная сумма

3. Если перечислено больше – 30102/ 30204/30204

4. При предъявлении штрафа по уплате ФОР начисление: 99998/91010 – штрафы, 706/60322 уплата 60322/30102, 91010/99998