Организация работы операционной кассы вне кассового узла

Все операции аналогичны, только возникает пополнение деньгами. ВСП может не иметь лимита. В таком кассовом подразделении может быть один или несколько кассовых работников, один из них заведующий. По итогам операционного дня составляется сводная справка о кассовых оборотах. Пополнение кассы производится из операционной кассы КО или кассового узла на основании приходных кассовых ордеров, доставка денег: кассиры инкассацияю

Проводки:

1. Выдача денег инкассаторам для доставки в ВСП: 20209/касса КО

2. При получении денег 20207/20209

Учет средств в банкоматах:

1. Назначаются работники письменным распоряжением руководителя банка, как правило это инкассаторские работники. Кассеты с наличностью готовятся в кассовых подразделениях, к ним прикрепляются ярлыки с суммой денег и адресом банкомата, при загрузке наличности, изымаются старые кассеты, распечатывается остаток в банкомате и выданные деньги за период предшествующий загрузке.

2. Инкассатор загружает кассеты и выводит распечатку, подтверждающую что деньги загружены

3. Старые кассеты и эти распечатки здаются в кассу, на основании распечатки выписывается приходный кассовый ордер, на сумму сданной наличности и расходный кассовый ордер на сумму выданной по карточкам наличности.

4. Заведующий кассой принимает денежную наличность изъятую из банкомата, сверяет с распечаткой и расписывается в приходном и расходном кассовых ордерах.

Учет средств в банкоматах: отдельный лицевой счет: 20208 – счет активный.

1. 20208/20202 – загрузка денег в банкомат

2. 30233/20208 – выданные деньги по картам

3. 20202/20208 – сданные деньги в кассетах

4. Аналитический учет ведется по каждому банкомату.

Ревизия кассы

Ревизия кассы должна проводится по распоряжению руководителя, периодичность не реже 1 раза в год по состоянию на 1 января, при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценнотей и др. случаях.

Ревизии подлежат не только деньги: также монеты, слитки, ценные бумаги. Полностью производится пересчет денежных средств, полистный пересчет бланков строгой отчетности и эти ценности сверяются с книгой хранилища ценностей (форма 0402118) а также сверяются с ежедневным балансом, аналитическим счетам.

КО проводит проверку порядка ведения кассовых операций правил хранения и перевозки наличностей, и инкассации. Ревизщия должна проводится в присутствии материально ответственных лиц, если их нет в акте ревизии делается отметка. Ревизия проводится внезапно.

Проводки:

1. Оприходование излишков – 20202/70606 – в доход банка

2. Недостача – 60305/20202 – относится на материально ответственного лица, у которого обнаружена недостача.

Отчетность по кассовым операциям

Составляется справка, в целом по итогам дня составляется сводная справка о кассовых оборотах за день. В конце дня формируется учетный регистр – кассовые документы дня. Туда помещается – составленная сводная справка о кассовых оборотах, справка о принатых денежных документах, справка о полученных под отчет деньгах кассиром кассы и выданных из кассы денег.

Формы отчетности:

1. Ежемесячно не позднее 3 рабочего дня следующего за отчетным, если крупная сеть филиалом то на 8 день; отчет о наличном денежном обороте по форме 0409202

2. 0409207 – сведения об имеющих признаки подделок денежные знаки, переданные ОВД. Составляется на нерегулярной основе. Составляется отдельно на каждую банкноту в течение 5 рабочих дней и предоставляется в ЦБ по месту нахождения КО.

3. Информация о проверках соблюдения, порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами форма 0409212. Полугодовая форма отчетности: 1 июля и 1 января нарастающим итогом с начала года и предоставляется в ТУ БР.