Расчеты через расчетную сеть бр

Кор. счет кредитной организации в БР учитывается в банке РФ на счета 30301 (пассивный). В банке – 30302. Все операции по корсчетам отображаются на основании выписки, выдаваемой банком корреспондентом выдаваемой банку респонденту. При электронном документообороте порядок такой же как и при бумажных расчетах, только в электронном порядке. Сеансы могут быть установлены сеансами или постоянно.

Бух записи по счетам (денег достаточно):

1. Выписка 1 – 40702/30102 – списание средств с корр/сч КО

2. Выписка 2:

   1. 40702/30223 – в день списания средств со счетов клиентов

   2. 30223/30102 – при получении выписки из корр/сч.

Денег не достаточно:

1. Оплата производится в очередности установленной законодательно

2. Расчетные документы клиента на счет 47418, средства списанные со счетов клиентов но не проведенные по корсчету из-за недостаточности средств.

3. Помещаются в картотека №3 – расчетные документы клиентов не оплаченные в срок из-за отсутствия денег га корсчете банка (хозяйственные платежи – 6 очередь); остальные документы помещаются в картотеке в ЦБ в картотеке №4.

Учет средств без оправдательных документов:

1. 30102/47416 – что-то зачислили, без документов, или данные неверные, - суммы поступившие на корсчета до выяснения, 5 дней выясняем, если не выяснено, то сумма будет отправлена плательщику с обратной проводкой 47416/30102. Если выяснили, то зачисляем на р/сч

2. 47417/30102 – суммы списанные с корсчетов до выяснения. Проводки обратны списанию.

Зачисление средств на корсчет:

1. 405, 406, 407, 3102 – зачислены дельги на расчетные и текущие счета

Расчеты путем установления кор. Отношений банков друг с другом.

Правило, которое мы должны выполнить при осуществлении расчетов:

1. Идентичность остатков по р/сч:

   1. Четко установлено расчетное время для расчетов между банками

   2. Суммы которые поступили в рамках текущего операционного времени то оно проводится в рамках текущего дня.

2. Через счета ЛОРО и НОСТРО налоги перечислять нельзя, можно только через расчетную сеть банка РФ, при недостаточности средств ведется картотека №4 – неоплаченные платежные документы

Договоренность между банками. Они должны установить правила об обмене документов. Должно быть установлено в какой форме банк исполнитель отправляет подтверждающие документы.

Проводки:

1. В банке респонденте:

   1. Зачисление средств 30110/корсчета клиентов

   2. Списание средств расчетные счета клиентов/30110

2. В банке корреспонденте:

   1. Если отправляет: со счетов клиентов/30110

   2. Принимает: ЛОРО/счета клиентов.

Счета межфилиальных расчетов (расчеты через внутрибанковскую расчетную системы)

ГКО (головная кредитная организация счет 30301(П)):

1. Ф1 30302 (А)

2. Ф2 30302 (А)

Правила:

1. Филиал не имеющий корсчета в БР должен иметь счет межфилиальных расчетов в филиале, который имеет такой корсчет

2. Правило проведения расчетных операций должны обеспечивать условия для составления ежедневного баланса. Каждый филиал участник расчетов должен иметь уникальный код участника расчетов.

3. Номера лицевых счетов межфилиальных расчетов должны формироваться по правилам построения лицевого счета с учетом уникального номера участника расчетов

4. Должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов

5. Должна быть обеспечена ежедневная выверка операций по счетам межфилиальных расчетов

6. При расчетах устанавливается дата перечисления платежа.

Проводки:

1. В филиале при списании средств клиентов: расчетные счета/30301(П)

2. ДПП не равна текущей дате, то используем счет незавершенных расчетов.

Учет картотек

В банке ведутся 4 картотеки, 3 из них являются клиентскими (1,2,4). Картотека 3 – собственная – по неоплаченным счетам самой кредитной организации через корсчета открытые в других банках. Картотека №1 ведется во внебалансовым счете 90901 (А) – расчетные документы ожидающие акцепта для оплаты. При оформлении платежного требования, получатель указывает в поле срок для акцепта количество дней установленное договором. Если срок не оговорен – тогда 5 рабочих дней. При поступлении в кредитную организацию платежных требований, исполнитель на всех экземплярах проставляет контрольную дату, в которую истекает срок акцепта не считая день поступления платежного требования в банк. Последний экземпляр передается плательщику не позднее следующего рабочего дня. Платежное требование помещается в картотеку, к которой ответственный исполнитель ведет штапель по срокам оплаты.

Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения плательщика. И передается ему для акцепта. В этот же день если платежное требование поступило в операционное время или не позднее следующего для. Плательщик вправе отказаться от акцепта полностью или частично. По предусмотренном в договоре основаниям. Отказ оформляется с заявлением об отказе от акцепта по установленной форме (положение 2П) в 3х экземплярах. 1й экземпляр заявления с копией платежного требования и мемориальным ордером помещается в документы дня. Последний экземпляр возвращается клиенту в качестве расписки в получении этого заявления, 2й экземпляр направляется взыскателю. При неполучении акцепта или заявление об отказе на следующий рабочий день после истечения срока акцепта платежное требование изымается из картотеки, списываются мемориальным ордером со счета 90901 и возвращаются взыскателю с указанием на обороте не получено согласие на акцепт. При получении частичного отказа от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. На самом платежном требовании ответственным исполнителем ставится сумма подлежащая оплате.

Помещение в картотеку: 90901/99999; при изъятии из картотеки в случае получения согласия на акцепт и есть денежные средства на счете, либо при получении заявления на отказ от акцепта, или при неполучении акцепта в установленный срок проводка будет обратной: 99999/90901.

Если акцепт получен но денег на р/с нет, платежное требование из картотеки №1 переводится в картотеку №2: 90902/90901. С 2007 года к счету 90901 ведутся лицевые счета и картотека «по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций».

Под таким разрешением на проведение операций понимается получение банком решения уполномоченных государственных органов об отмене ранее вынесенного решения о приостановлении операций по счету. К этой картотеке ведутся лицевые счета в разрезе плательщиков. Если ограничения на приостановление операций вводится в момент отсутствия денежных средств на р/с и наличия к нему картотеки №2 то расчетные документы с календарной очередностью предшествующей постановлению о наложению ограничения и расчетные документы по этому решению продолжают учитывается в картотеке №2. А документы большей очередности переводятся в картотеку к внебалансовому счету 90901.

Картотека №2. Ведется к внебалансовому счету 90902. Счет активный «расчетные документы не оплаченные в срок». Кредитные организации принимают платежные документы клиентов независимо от наличия денежных средств на счете клиента. При отсутствии или недостаточности средств на р/с клиента платежные документы помещаются в картотеку №2 по отдельным лицевым счетам в разрезе каждого клиента. Поступившее в кредитную организацию платежное требование и инкассовое поручение регистрируется в специальном журнале с указанием даты праема документа, реквизитов этого документа, №, дата и вид банка взыскатели. Также указывается № и дата извещения о помещении документа в картотеку, дата исполнения документа, дата возврата документа, причина возврата документа.

Если поступают платежные требования и инкассовые поручения к валютным счетам клиента, открывается отдельный лицевой счет в валюте. Оплата документов из картотеки осуществляется по мере поступления денежных средств в установленной в законодательстве очередности. Допускается частичная оплата документов из картотеки, путем выписки ответственным исполнителем платежного ордера. На лицевой стороне частично оплаченного платежного документа ставится штамп «Частичная Оплата» и запись об этом платеже, дата и № платежного ордера его сумма, сумма остатка и подпись ответственного исполнителя. Платежный ордер 1й экземпляр помещается в документы дня. Сам платежный ордер хранится в картотеке №2 до полной оплаты взыскатели или плательщики могут отозвать свои документы из картотеки №2 до момента их оплаты банком, в.т.ч. частично исполненные.

Проводки: поступление – 90902/99999. Исполнение документа или его отзыв – 99999/90902.

90901/90902 – когда наступает арест.

Картотека №3. Ведется внебалансовому счету 90903 «расчетные документы клиентов неоплаченные в срок, из-за отсутствия средств на корсчетах кредитной организации». В аналитическом учете к этому счету ведется 1 картотека и 1 лицевой счет.

Проводки: кредитная организация у которой недостаточно денежных средств для оплаты расчетных документов своих клиентов – (расчетные счета клиентов или счета 30223/47418). 47418 – счет пассивный Средства списанные со счетов клиента но не проведенные по корсчету кредитной организации из-за недостаточности средств. Клиент извещается о помещении документов в картотеку и ему предоставляется право отозвать его до момента оплаты. Проводки: 90903/99999. После оплаты документов из картотеки, будет проводка 99999/90903, 47418/30102(30110).

Картотека №4. Ведется к внебалансовому счету 90904. «неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корсчетах кредитной организации». Счет активный. В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета по каждой кредитной организации, к корсчету которой возникла картотека. При помещении документа в картотеку расчетные документы кредитной организации респондента с первой по пятую очереди помещаются к картотеку №4 проводкой: 90904/99999. 6я очередь возвращается банку респонденту.

Очередность (855 ГК – Очередность списания денежных средств со счета):

1. Осуществляются списания по исполнительным документам для удовлетворения требований возмещения вреда жизни, здоровью и по уплате алиментов.

2. Взыскание по исполнительным документам на выплату выходных пособий и оплату труда лиц по трудовому договору.

3. Списание по платежным документам оплаты труда по трудовым договорам и отчисления в фонды (ПФ, ФСС)

4. Платежные документы в бюджет и внебюждетные фонды.

5. Списание по исполнительным документам на удовлетворения других денежных требований

6. Прочие платежные документы.

3я и четвертая очередь объединяется.