Порядок совершения операций с наличными деньгами

1. В бух учете приходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по приходу после сверки его бухгалтерским и кассовым работниками

2. Прием от клиентов денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными и только с зачислением сумм на его р/с.

Последовательность работы при взносе наличных:

1. Кассир приходной кассы проверяет подпись операциониста и соответствие суу указанных цифрами и прописями,

2. Кассир приходной кассы проверяет принятую сумму с суммой указанной в объявлении, если суммы совпадают, то подписывает, ставит печать на квитанции и выдает вносителю. Нижнюю часть документа – ордер, передает операционному работнику а 1ю часть – объявление оставляет у себя. Сумму полученную от клиента записываются в книгу принятых и выданных ценностей по форме приложения 3 положения 318. Если сумма не совпала тогда это объявлении е перечеркивается и возвращается операционисту, выписывается новое объявление на вносимую сумму, старое объявление уничтожается.

3. Приход наличных денег от ФЛ. Может использоваться приходный кассоый ордер по утвержденной форме, им оформляются операции по переводам средств без открытия банквоских счетов, также операции по внесению денег во вклад ФЛ, может производится запись в сберегательную книжку, ВСП в том числе для коммунальных платежей, в этом случае ведется реестр платежей (форма разрабатывается банком): наименование КО, дата составления, вид операции, сумма принятых денег, фамилия и подпись кассира. В конце дня на основе этого реестра кассир составляет кассовые ордера по видам платежей

4. По завершении операционного дня все принятые в кассу наличные деньги сверяются кассиром с проведенными операциями и суммой полученных денег в начале дня. На основе приходных документов кассир составляет отчетную справку, форма ее установлено приложением 16 положения 318. Эта справка передается операционисту для сверки кассовых оборотов с записями в кассовом журнале. Эта взаимная сверка оформляется взаимными подписями, если все правильно кассир расписывается в журнале, а операционист в справке кассира. После сверки отчетная справка, кассовые документы и наличность сдаются кассиром, заведующему кассой под расписку к книге учета принятых и выданных ценностей.

5. Подробно порядок прочитать в положении 318 П

Все денежные средства в кассовых подразделениях отражаются на счета 20202 «касса КО», счет активный, счет открывается для каждого ВСП, сальдо дебетовое.

Проводки:

1. 20202/405, 406, 407, 40802 – зачисления выручки сданной предприятиями

2. 20202/40911 – суммы принятых средств для переводок без открытия счета

3. 20202/423 – суммы вкладов

4. 20202/40817 – пополнена банковская карта

5. 20202/40911 – приняты коммунальные платежи.

Последовательность работы при взносе наличных:

1. Зачисление инкассированной выручки без ее пересчета не производится. Денежные средства, внесенные в вечернее время зачисляются не позднее следующего дня

Учет инкассированной выручки

2. 20209/40906

3. 20202/20209 (денежные средства в пути) и одновременно 40906/расчетные счета клиента.

Если при пересчете сумма не сошлась:

1. 20209/40906 – излишки

2. 40906/20209 - недостача

Последовательность работы при выдаче денег

В конце операционного дня кассир:

1. Сверяет сумму полученную в подотчет с суммой выданных денег и их остатках

2. Составляет отчетную справку о сумме выданных денег и сумме полученных подотчет

3. Сверяются указанные данные (кассовые обороты) справки с кассовым журналом операциониста. Сверка оформляется подписью кассира

4. Остатки наличных денег.

Выдача денег по чеку:

1. Клиент предъявляет чек операционисту, т.к. у него есть карточка подписей

2. Проверяет наличие на р/с необходимой сумы

3. Обрабатывает чек, записывает суммы в кассовый журнал

4. Вырезает контрольную марку а чек передает кассиру

5. Кассир проверяет этот документ, наличие подписей на нем, суммы сверяет, данные паспорта, вызывает получателя, в присутствии клиента проверяет сумму, сверить номер чека с номером контрольной карты. Выдает деньги клиенту, контрольную марку подклеивает к чеку, сам чек остается в документах дня.

Выдача по другим операциям может осуществляться на основе расходных кассовых ордеров, если выдается сберегательная книжка, то выдача фиксируется в этой книжке.

Действия кассира при закрытии операционного дня: составляется отчетная справка, сверяется суммы, составляется отчет, сдается заведующему кассы.

Проводки:

1. Сдан на корсчет излишек: 20209/кассы

2. Выдано наличными по чекам ЮЛ 407, 406…/20202

3. Выдано под отчет сотрудникам 60308/20202

4. Оплачены полученные работы и услуги 60312/20202

5. Возвращен вклад 423/20202

6. Выдано обменному пункту 20206/20202