- •Нормативное регулирование бухгалтерского учета
- •Задачи и принципы ведения бух учета в банках
- •Операционная техника в банках и структура учетно-операционного аппарата в банке
- •Организация документации и документо-оборота в банке
- •Счета бух учета и план счетов
- •Принципы построения плана счетов (01.01.98 правило 61; положение 205-п от 05.12.01; положение 302-п):
- •Структура плана счетов
- •Учет и аудит в банках
- •Формы б/н расчетов, их формы и особенности
- •Расчеты платежными поручениями. Их учет.
- •Учет расчетов по аккредитивам
- •Непокрытые аккредитивы
- •Расчеты чеками
- •Расчеты по инкассо
- •Расчеты через расчетную сеть бр
- •Расчеты путем установления кор. Отношений банков друг с другом.
- •Счета межфилиальных расчетов (расчеты через внутрибанковскую расчетную системы)
- •Учет б/н расчетов с фл
- •Отчетность по расчетным операциям.
- •3.Организация и бухгалтерский учет кассовых операций
- •Порядок совершения операций с наличными деньгами
- •Организация работы операционной кассы вне кассового узла
- •Учет средств в банкоматах:
- •Ревизия кассы
- •Отчетность по кассовым операциям
- •Тема 4 Бух учет депозитных операций Нармативное регулирование бух учета депозитных операций
- •Порядок начисления процентов по депозитным операциям.
- •Порядок учета процентов 302-п
- •Учет операций с банковскими картами.
- •Учет фонда обязательных резервов
- •Отчетность по депозитным операциям:
- •Нормативная база:
- •Учет начисления и уплаты процентов и комиссий по предоставленным кредитам
- •Глава 1 – доходы
- •Раздел 1-4 – процентные доходы
- •Вопрос 4 отражение в учете обеспечения возвратности кредита
- •Вопрос 5 формирование рвпс (резервов на возможные потери по ссудам) и отчетность по кредитным операциям
Учет б/н расчетов с фл
Регулирование б/н расчетов данных клиентов осуществляется положением 222-П от 1го апреля 2003 года «о порядке осуществления б/н расчетов ФЛ в РФ». И положением 221-П от 26 марта 2003 года «о порядке приема и исполнения кредитными организациями и подразделениями БР исполнительных документов предъявляемых взыскателями ФЛ».
ФЛ – гражданин чьи платежи не связаны с предпринимательской деятельностью. Безналичные платежи ФЛ:
Расчет по текущему счету
Расчеты без открытия счета
Расчеты по счету банковского вклада.
Порядок осуществления расчетов по текущему счету.
Учет аналогичен порядку изложенному в положении 2-П. применяются формы: платежное поручение, аккредитив, чеки и инкассо. Не ведется картотека по неоплаченным документам. Для открытия текущего счета представляется клиентом паспорт и оформляется карточка с образцами подписи. Право распоряжения счетом может быть доверено 3м лицам по доверенности.
Порядок осуществления расчетов без открытия банковского счета.
Осуществляются операции по переводу денежных средств от ФЛ в пользу других ФЛ и ЮЛ не связанные с предпринимательской деятельностью. При осуществлении переводов кредитная организация осуществляет идентификацию плательщика (при платеже более 15000 руб.). к платежам которых не проводится относится:
Платежи в бюджеты
Оптала услуг бюджетных организаций
Ряд других.
При осуществлении переводов внесенных наличными в кассу проводка (касса 20202/40911 – транзитные платежи, к нему открываются отдельные лицевые счета). По отдельным лицевым счетам по видам платежей. Лицевые счета: коммунальные платежи, телефонные услуги, за э/э налоговые платежи, пожертвования, переводы в другие кредитные организации. Эти платежи осуществляется в пределах РФ. Если перевод за пределы РФ – 20202/40912 – переводы из РФ, для резидентов. Если не резиденты то счет 40913 – переводы из РФ нерезидентов. Факт приема от клиента наличных средств удостоверяется выдачей клиенту приходного кассового ордера с отметкой кассира, или копией заявления с отметкой о приеме, или чеком ККМ. На сумму комиссии в соответствии с установленными в КО тарифами проводка 20202/70601 – другие доходы. Не позденнее следующего рабочего дня после принятия денег от клиента денежные средства должны быть перечислены по назначению: (40911/30102(09), 30301(02), расчетные счета клиентов получателей).
Отчетность по расчетным операциям.
Форма отчетности (2332-У от 12 ноя 2009 года «О формах отчетности» |
Периодичность представления |
Срок представления |
Адрес представления |
Порядок заполнения. |
Справка об оплаченных, помещенных в картотеку и возвращенных расчетных документов на бумажных носителях |
Ежемесячно |
|
ТУ БР |
В форме показывается количество и сумма общая, представленных расчетных документов с расшифровкой сколько из них было оплачено, помещено в картотеку или возвращено без исполнения в количестве и в сумме. |
Сведения о счетах клиентов и платежах проведенных через КО |
Ежеквартально кредитными организациями и их филиалами |
Не позднее 10 рабочего дня месяца следующего за отчетным. |
|
Цель ведения этой формы: получение БР информации для формирования статичтических данных в соответствии с международной практикой и для проведения анализа состояния расчетной системы. Отчет имеет 5 разделов:
|
Информация о счетах, открытых федеральным учреждениям, финансовым органам, и бюджетным учреждениям в КО (если нет РКЦ в данной местности) |
Ежеквартально. По состоянию на 1е число месяца, следующего за отчетным |
|
|
2 раздела. При увеличении количества счетов по расчету отдельно представляются пояснения:
|
Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполненных обязанностях по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием средств на корсчете кредитной организации |
Составляется на 1, 11 и 21 число – декадная форма и представляется не позднее 2го рабочего дня |
|
|
В данной форме приводятся сведения о требованиях кредиторов в разрезе картотеки 3 и 4 и сроков неоплаты документов до 3х дней, от 3х до 7, от 7 до 14 и свыше 14 дней. Справочно после формы приводится информация о максимальном сроке неоплаты |
Об открытых корсчетах о остатках средств на них |
На 1е число месяца, следующего за отчетным не позднее 8го рабочего дня, а по организациям с широкой филиальной сетью, не позднее 17 дня (рабочего) |
|
|
В форме отчетности приводится информация о банках респондентах, открывших корсчет в кредитной организации, с указанием остатков на начало и конец месяца, и оборотов за месяц. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|