Операционная техника в банках и структура учетно-операционного аппарата в банке

Операционная техника банка – совокупность правил и технических приемов по совершению и оформлению расчетно-денежных операций, их учету и контролю. Она зависит от размера банка, от совокупности выполняемых операций, филиальной сети, имеющихся технических и программных средств.

Т.е. операционная техника влияет на организацию бух учета, на время выполнение определенных учетных работ.

Операционное время – часть рабочего дня, предназначенная для обслуживания клиентов, операционное время может не соответствовать со временем работы банка. Ежедневное завершение процесса учета является важнейшей особенностью банка.

Операционный день – время отражения банковских операций. За каждый операционный день составляется баланс и прочая отчетность.

Особенности построения бухгалтерии: Список исполнителей, которым поручено оформлять и проводить операции по обслуживанию счетов бух учета.

Конкретные обязанности, распределение обслуживаемых счетов устанавливаются соответствующими распоряжениями банка.

Организация документации и документо-оборота в банке

Все операции в учете банка отражаются на основе документов, характер и специфика банковских операций требуют специальной документации. Эти специальные формы утверждаются положениями центрального банка (формы расчетных документов (положения 2П)). Если по некоторым операциям нет типовых документов банк разрабатывает их самостоятельно и закрепляет их в своих положениях (форма чека, распоряжение на выдачу кредитных средств, и т.д.). в банковских документах исправдения не допускаются.

Формы бух учета:

1. Журнально-ордерная

2. Мемориально-ордерная – используется в банках. На каждый документ составляется мемориальный орган: проводка, счета, подписи ответственного исполнителя, дата проводки, подпись контролирующего работника (требуется по ряду операций)

3. Автоматизированная

Классификация документов:

1. По месту формирования, т.е. где они оформляются:

   1. Банковские документы:

      1. Приходные и расходные кассовые ордера

      2. Авизы – извещения о списании и зачислении средств

      3. Начисление амортизации з/п

   2. Клиентские документы:

      1. Платежные поручения

      2. Инкассовые поручения

      3. Объявления о взносе наличных

2. По характеру отражаемых операций:

   1. Кассовые документы – для отражения движения денег в кассе:

      1. Приходные и расходные кассовые ордера

      2. Объявления на взносы наличными

      3. Квитанции о приеме денег и т.д.

   2. Расчетные документы:

      1. Платежные поручения

      2. Платежные требования

      3. Инкассовые поручения

      4. Аккредитивы

      5. Расчетные чеки

      6. Авизы

   3. Мемориальные документы (форма платежного поручения) – для отражения внутрибанковских операций:

      1. Начисление процентов

      2. Отражение доходов, расходов

      3. Погашение, выдача ссуд

   4. Внебалансовые документы – отражение операций на вне балансовых счетах (внебалансовый мемориальный орган):

      1. Открытие лимитов кредитных линий

      2. Выдача гарантий

      3. Постановка документов на картотеку

Этапы:

1. Составление первичных документов 0 с учетом требований предъявляемых документам, установленных в законе и положении 302П

2. Организация выполнения требований по выполнению первичных документов

3. Прием документов к исполнению и составление при необходимости документов кредитной организации: получение платежного поручения от клиента, а денег на р/с недостаточно, помещаем в картотеку №2, а клиенту отправляется извещение

4. Проверка документов и отражение на счетах б/у

5. Передача документов в архив

Все документы по операциям за каждый операционный день подшиваются в отдельные папки: «Документы Дня» - в возрастающем порядке дебетуемых счетов и после сдачи баланса сдаются в архив, где документы текущего года хранится отдельно от предшествующих лет. По отдельным операциям могут формироваться отдельные такие папки: по кредитам, драг металлам, иностранной валюте и др. операциям с разными сроками хранения формируются отдельные сшивы. Мемориальные документы по вне балансовым счетам помещаются в папку документы дня в возрастающем порядке сначала дебетуемых счетов, а потом кредитуемых кроме счетов 99998 и 99999. Документы подсчитываются, их итог сверяются с итогом по оборотной ведомости. На каждую папку оформляется этикетка с подписями.

По срокам хранения: они установлены в НК – 5 лет, положение 302 П, письмо ЦБ от 17 ноя. 2004 года носит отсылочный характер и отсылает к документам архивного фонда. Первичные документы хранятся 5 лет. Остальные документы могут хранится больше, некоторые хранятся постоянно (годовая отчетность, приказы). Мемориальные ордера хранятся 5 лет после закрытия счета, лицевые счета по з/п хранятся 75 лет, книги регистрации лицевых счетов ЮЛ хранятся постоянно. При закрытии банка эти документы сдаются в государственный архив.