Расчеты платежными поручениями. Их учет.

Это поручение владельца счета, данное обслуживающего его банку, оформленное расчетным документов перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств открытый в этом или другом банке. Форма того поручения установлена поручением 2-П. в настоящее время платежные поручения принимаются вне зависимости от наличия денег на р/с.

Проводки:

1. Если получатель в этом же банке Д р/с плательщика (405, 406, 407, 408/02); К этих же счетов.

2. Если получатель в другом банке с которым установлены корр. Отношения: Д р/с плательщика; К 30109 или 30110

3. Если получатель в другом банке и расчеты через БР: Д тот же; Кт 30102, 30223

4. Если происходит зачисление, то проводки будут обратными.

Если денежных средств недостаточно:

1. Платежное поручение помещается в картотеку №2, во внебалансовый счет 90902 – расчетные документы не оплаченные в срок. На платежном поручении делается отметка что оно помещено в картотеку. Оно находится в картотеке пока не будут внесены средства или клиент не отзовет платежное поручение.

При частичной оплате оплате платежных документов:

1. Банк может выписать платежный ордер – документ выписываетмый банком, 1й экземпляр (с подписями и печатями) помещается в документы дня, последний в выписки

2. При осуществлении последней частичной оплаты 1й экземпляр платежного ордера вместе с платежным поручением помещаем в документы дня; последние экземпляры отдаем клиенту, вместе с выпиской с р/с,

Учет расчетов по аккредитивам

Аккредитив – это условное денежное обязательство принимаемое банком (банк эмитент) по поручениб плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условию аккредитиву, или предоставить такие полномочия другому банку (исполняющий банк).

Виды аккредитивов:

1. Покрытые (депонированные) – аккредитивы при открытии которых кредитная организация эмитент перечисляет собственные средства клиента или предоставленные ему кредит в распоряжение исполняющего банка

2. Непокрытие (гарантированные)

3. Отзывные

4. Безотзывные

Схема

Учет в банке эмитенте

1. Обращение клента в банк

2. Заключение договора

3. Заключение аккредитива

4. На основании этих документов банк эмитент перечисляет в банк исполнитель покрытие по аккредитиву Д р/с клиента 40702/К 30102, 30110, 30109.

5. Для учета движения средств по аккредитиву учитываются на внебалансовом счете Д90907/К99999

6. Ждем пока аккредитив будет исполнен. После этого Д99999/К90907

7. Допускается частичное исполнение аккредитива, в случае договоренности сторон. В этом случае сумма будет списываться по частям, бывает что получатель средств может отказаться от получения средств, тогда часть этих средств будет возвращена в банк эмитент.

В банке исполнителе:

1. На поступившее покрытие: Д корр. Счета 30102/К40901

2. После проверки происходит зачисление на расчетный счет Д 40901/К 40702

3. Товарно-транспортные документы направляются в банк эмитент для вручению плательщику и отражения на счете 90907