- •Понятие экономического анализа и его место в системе управления организацией.
- •Метод, предмет и основные объекты экономического анализа.
- •Пользователи результатов анализа и объекты их интересов.
- •Характеристика видов экономического анализа
- •Моделирование в экономическом анализе. Виды и типы аналитических моделей.
- •Общая характеристика приемов анализа, позволяющих изучать детерминированные связи.
- •Правила применения, алгоритмы расчетов, достоинства и недостатки способов цепных подстановок и абсолютных разниц.
- •Правила применения, алгоритмы расчетов, достоинства и недостатки расчетов интегральным и индексным способами.
- •Понятие и классификация факторов и резервов в экономическом анализе.
- •Понятие и содержание методики экономического анализа.
- •Анализ показателей эффективности использования опф: показатели, причины изменений, факторный анализ, резервы повышения эффективности.
- •Анализ показателей использования материалов: показатели, причины изменение, факторный анализ, резервы экономии.
- •Анализ использования рабочего времени: показатели, факторные модели, резервы сокращения потерь.
- •Анализ производительности труда: показатели, факторы, влияющие на их изменение, факторные модели для анализа.
- •Измерители и показатели, характеризующие выпуск и реализацию продукции. Их отличие и взаимосвязь.
- •Характеристика факторов, влияющих на объем производства и реализации продукции.
- •Анализ состава продукции по номенклатуре, ассортименту и структуре. Причины их изменения.
- •Анализ качества и конкурентоспособности продукции.
- •Оценка влияния эффективности использования производственных ресурсов (труда, средств и предметов труда) на объем продукции. Определение величины комплектного резерва.
- •Классификация затрат и их роль для анализа.
- •Характеристика факторов, влияющих на себестоимость продукции предприятия.
- •Анализ обобщающих качественных показателей затрат: рентабельности затрат, возмещения затрат, затрат на рубль продукции.
- •Методика анализа влияния на себестоимость объема, структуры продукции и изменения цен (тарифов) по элементам и статьям затрат.
- •1) Материальных затрат:
- •2)Расходов на оплату труда:
- •Анализ прямых материальных затрат: состав затрат, причины изменения, факторные модели для анализа, резервы экономии.
- •Анализ прямых трудовых затрат: состав затрат, причины изменения, факторные модели для анализа, резервы экономии.
- •Анализ накладных расходов: состав расходов, их особенности, причины изменения, методы факторного анализа основных видов расходов.
- •Резервы экономии затрат и способы воздействия на них.
- •Сущность и содержание показателей финансовых результатов, механизм их формирования и взаимосвязь.
- •1. Валовая прибыль ( в торговле – валовой доход):
- •6. Реинвестированная прибыль – это не изъятая из хозяйственного оборота прибыль.
- •Анализ общей величины, структуры и динамики показателей финансовых результатов по данным отчетности.
- •Характеристика внешних и внутренних факторов, влияющих на показатели прибыли (убытков).
- •Методы внешнего анализа прибыли от продаж по данным отчетности.
- •1. Аддитивная:
- •2. Мультипликативная:
- •Методика внутреннего анализа влияния на прибыль от продаж изменений: физического объема продукции, ее структуры, цен на продукцию и ее себестоимости.
- •Анализ показателей рентабельности основной деятельности: затрат, продаж, производственных фондов.
- •1. Рентабельность продаж:
- •2.Рентабельность производст-венных фондов:
- •Сущность прямого метод анализа движения денежных потоков.
- •1. Поток денежных средств по видам деятельности:
- •2. Совокупный денежный поток:
- •3. Чистый денежный поток.
- •Сущность косвенного метода анализа движения денежных потоков.
- •37.Анализ политики распределения прибыли организации.
- •38.Безубыточность и маржинальный доход: понятие и методы определения их величины, роль этих показателей для принятия управленческих решений.
- •1. В денежном выражении (Вкр):
- •2. В натуральном выражении (Qкр):
- •39.Маржинальный анализ безубыточности и прибыли от продаж.
- •40. Маржинальный анализ и прогноз затрат. (см38)
- •41. Операционный рычаг: понятие, методы определения его величины, оценка его эффекта.
- •1. Показатели эффективности:
- •2. Экономический эффект от изменения уровня использования ок:
- •43. Методы оценки эффективности краткосрочных инвестиционных вложений.
- •44. Методы оценки эффективности долгосрочных инвестиционных вложений.
- •45.Анализ оборотного капитала (оборотных активов): состава, структуры, динамики, причин изменений.
- •46.Анализ эффективности использования оборотных активов: показатели, факторы, влияющие на их изменение, варианты факторных моделей для анализа.
- •47. Цели, задачи, основные объекты анализа финансового состояния, источники информации.
- •48.Анализ состава, структуры и динамики источников средств организации.
- •49. Собственный оборотный капитал: понятие, расчет, оценка его роли и участия в финансировании деятельности. (см50)
- •50. Определение типа финансовой устойчивости на основе оценки обеспеченности запасов и затрат источниками средств.
- •51. Расчет и оценка относительных показателей финансовой устойчивости.
- •52. Расчет, сущность и оценка эффекта финансового рычага.
- •53. Оценка ликвидности организации и ее платежеспособности на основе построения баланса ликвидности.
- •54. Анализ платежеспособности на основе расчета величины чистых активов и коэффициентов платежеспособности.
- •55.Анализ показателей, характеризующих деловую активность организации (отдачу ресурсов).
- •56. Анализ показателей экономической и финансовой рентабельности: расчет, причины изменений, факторные модели.
- •57. Банкротство: понятие, причины, признаки.
- •58. Характеристика скоринговых моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния организаций ( не менее 2-х).
- •59. Характеристика дискриминантных моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния организхации ( не менее 2-х).
- •60. Содержание «Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа», согласно Постановления Правительства рф ( июнь 2003 г.)
- •61. Содержание методики учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий, проводимый Федеральной налоговой службой ( апрель 2007г.).
- •62. Методика выявления арбитражным управляющим признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ( по постановлению Правительства от 27.12.2004г.)
- •63. Финансовое оздоровление организации: методическое обеспечение, содержание программы, мероприятия.
- •65. Рейтинговая оценка эффективности бизнеса: требования к разработке порядка рейтингования, методы оценок.
Моделирование в экономическом анализе. Виды и типы аналитических моделей.
Анализ взаимосвязей и зависимостей опирается на моделирование этих связей.
Для проведения а. используются следующие типы моделей:
-описательные (подходы, основанные на изучении неформализованных связей и зависимостей);
-прогнозные (применяются для построения моделей динамического а. и для прогноза результатов деят-ти на основе эк-мат. методов);
-нормативные (позволяют сравниват факт. значения с ожидаемыми значениями).
Все детерминированные модели можно свести к четырем типам: аддитивным, мультипликативным, кратным, смешанным.
АДДИТИВНЫЕ (БАЛАНСОВЫЕ): a + b = c + d Напр. Запасынп + Поступило = Расходы + Запасыкп
Показывает влияние на изменение величины использованных ресурсов, изменение остатков материалов, их поступление.
МУЛЬТИПЛИКАТИВНЫЕ: y = a ∙b• c Выпуск продукции = численность работников * производительность Ппр=ВпрхRпр;
КРАТНЫЕ:
y = a : b
Rпр=ПР/ВР
СМЕШАННЫЕ (КОМБИНИРОВАННЫЕ): y = a : (b + c) Rпр = Ппр / (ОФ + материальн.оборот.ср-ва)
ДОП!!!
В аналитической практике при моделировании связей используются такие методы преобразования моделей, как их расширение (удлинение) и сокращение.
При расширении моделей происходит разукрупнение факторов, их разбиение на составные части. Примером для такого расширения может служить модель ВП = Ч ∙ ПТ, в которой Пт одного работника за изучаемый период может быть представлена как функция от среднедневной производительности труда (ПТдн) и числа отработанных каждым работником дней (Д): ВП = Ч ∙ Д ∙ ПТдн
В качестве иллюстрации возможности сокращения («свертывания») модели можно использовать модель рентабельности производственных фондов, в которой суммируется стоимость последних, те ПФ = ОФ + МПЗ, тогда показатель рентабельности приобретает вид:
Rпф = П : ПФ
Детализация (глубина) факторного анализа во многом определяется целями и задачами его проведения, возможностями инфо обеспечения, а также числом факторов, влияние которых можно количественно измерить.
Общая характеристика приемов анализа, позволяющих изучать детерминированные связи.
Для количественной оценки влияния конкретных причин на изменения показателя необходимо: 1). Осуществить отбор важнейших факторов, влияющих на данный показатель 2). Установить тип связи между факторами и показателями 3). Применить тот или иной рабочий прием, измерить влияние этих факторов на изучаемый показатель
РАБОЧИЕ ПРИЕМЫ (СПОСОБЫ, МЕТОДЫ) ДЛЯ ИЗУЧЕНИЯ ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ СВЯЗЕЙ: 1. СПОСОБ ЦЕПНЫХ ПОДСТАНОВОК (смешанные модели) – заключается в исчислении влияния конкретных факторов на изменение изучаемого показателя путем расчета промежуточных значений данного показателя. На основе последовательной (по цепочке) замены базисных значений каждого фактора на их значения в анализируемом периоде. Трудоемок, требует соблюдения ряда условий: 1). Расчеты начинают с количественных и заканчивают качественными факторами 2). Если влияние какого-то фактора на данном этапе расчетов не определено, то его значение принимается на базисном уровне. 3). Если же влияние конкретного фактора уже определено, то в дальнейшем его значение принимается на уровне анализируемого периода АЛГОРИТМЫ РАСЧЕТОВ ПРИ АНАЛИЗЕ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ СПОСОБОМ ЦЕПНЫХ ПОДСТАНОВОК ИСХОДНАЯ ФАКТОРНАЯ МОДЕЛЬ Y = a / (b + c); Общее изменение ∆y = y1 – y0; Влияние фактора «а»: ∆yа = a1/ (b0 + c0) – a0 /(b0 + c0); Влияние фактора « b»: ∆yб = a1/ (b1 + c0) – a1/ (b0 + c0); Влияние фактора «с»: ∆yс = a1/ (b1 + c1) – a1/ (b1 + c0). Недостатки: 1). Большие расчеты 2). Необходимость деления факторов на количественные и качественные. Не во всех факторных моделях это возможно 3). Зависимость величины влияния конкретного фактора на величину расчетов ∆yа +∆yб +∆yс = ∆y 2. СПОСОБ АБСОЛЮТНЫХ РАЗНИЦ – главное отличие заключается в исключении необходимости промежуточных расчетов Применим в аддитивных и мультипликативных моделях. Необходимо соблюдать те же условия, что и при 1 способе. АЛГОРИТМЫ РАСЧЕТОВ ПРИ АНАЛИЗЕ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ СПОСОБОМ АБСОЛЮТНЫХ РАЗНИЦ Исходная факторная модель Y = a∙ b∙ c; Общее изменение изучаемого показателя: ∆Y = y1 – y0; Влияние фактора «а»: ∆ya = ∆a∙ b0• c0; Влияние фактора «b»: ∆yb = a1• ∆b• c0; Влияние фактора «с»: ∆yc = a1• b1• ∆c
Недостаток: Зависимость величины влияния конкретного фактора на величину расчетов ∆yа +∆yб +∆yс = ∆y
3. ИНТЕГРАЛЬНЫЙ МЕТОД
Необходимость соблюдения последовательности расчетов устраняется при применении интегрального метода.
Условия:
Деление на колич и кач факторы
Расчеты начинают с количественных и заканчивают качественными факторами.
Y0=a0*b0
Y1=a0*b0+∆a*b0+∆b*a0+∆a*∆b
∆ya=∆a*b0+(∆a*∆b)/2
∆yb=∆b*a0+(∆a*∆b)/2 4. ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД
Используется в кратных и мультипликативных факторн.моделях.
Условия теже, что и при цепных подстановках и абс разницах:
1. IY = Ia • Ib • Ic 2. IY = Ia/ Ib Алгоритм расчетов: ∆Уа = у0 * ∆Iа ∆Ув = у0 * ∆Iа * ∆Ib ∆Ус = у0 * ∆Iа * ∆Ib *∆Ic