- •Понятие экономического анализа и его место в системе управления организацией.
- •Метод, предмет и основные объекты экономического анализа.
- •Пользователи результатов анализа и объекты их интересов.
- •Характеристика видов экономического анализа
- •Моделирование в экономическом анализе. Виды и типы аналитических моделей.
- •Общая характеристика приемов анализа, позволяющих изучать детерминированные связи.
- •Правила применения, алгоритмы расчетов, достоинства и недостатки способов цепных подстановок и абсолютных разниц.
- •Правила применения, алгоритмы расчетов, достоинства и недостатки расчетов интегральным и индексным способами.
- •Понятие и классификация факторов и резервов в экономическом анализе.
- •Понятие и содержание методики экономического анализа.
- •Анализ показателей эффективности использования опф: показатели, причины изменений, факторный анализ, резервы повышения эффективности.
- •Анализ показателей использования материалов: показатели, причины изменение, факторный анализ, резервы экономии.
- •Анализ использования рабочего времени: показатели, факторные модели, резервы сокращения потерь.
- •Анализ производительности труда: показатели, факторы, влияющие на их изменение, факторные модели для анализа.
- •Измерители и показатели, характеризующие выпуск и реализацию продукции. Их отличие и взаимосвязь.
- •Характеристика факторов, влияющих на объем производства и реализации продукции.
- •Анализ состава продукции по номенклатуре, ассортименту и структуре. Причины их изменения.
- •Анализ качества и конкурентоспособности продукции.
- •Оценка влияния эффективности использования производственных ресурсов (труда, средств и предметов труда) на объем продукции. Определение величины комплектного резерва.
- •Классификация затрат и их роль для анализа.
- •Характеристика факторов, влияющих на себестоимость продукции предприятия.
- •Анализ обобщающих качественных показателей затрат: рентабельности затрат, возмещения затрат, затрат на рубль продукции.
- •Методика анализа влияния на себестоимость объема, структуры продукции и изменения цен (тарифов) по элементам и статьям затрат.
- •1) Материальных затрат:
- •2)Расходов на оплату труда:
- •Анализ прямых материальных затрат: состав затрат, причины изменения, факторные модели для анализа, резервы экономии.
- •Анализ прямых трудовых затрат: состав затрат, причины изменения, факторные модели для анализа, резервы экономии.
- •Анализ накладных расходов: состав расходов, их особенности, причины изменения, методы факторного анализа основных видов расходов.
- •Резервы экономии затрат и способы воздействия на них.
- •Сущность и содержание показателей финансовых результатов, механизм их формирования и взаимосвязь.
- •1. Валовая прибыль ( в торговле – валовой доход):
- •6. Реинвестированная прибыль – это не изъятая из хозяйственного оборота прибыль.
- •Анализ общей величины, структуры и динамики показателей финансовых результатов по данным отчетности.
- •Характеристика внешних и внутренних факторов, влияющих на показатели прибыли (убытков).
- •Методы внешнего анализа прибыли от продаж по данным отчетности.
- •1. Аддитивная:
- •2. Мультипликативная:
- •Методика внутреннего анализа влияния на прибыль от продаж изменений: физического объема продукции, ее структуры, цен на продукцию и ее себестоимости.
- •Анализ показателей рентабельности основной деятельности: затрат, продаж, производственных фондов.
- •1. Рентабельность продаж:
- •2.Рентабельность производст-венных фондов:
- •Сущность прямого метод анализа движения денежных потоков.
- •1. Поток денежных средств по видам деятельности:
- •2. Совокупный денежный поток:
- •3. Чистый денежный поток.
- •Сущность косвенного метода анализа движения денежных потоков.
- •37.Анализ политики распределения прибыли организации.
- •38.Безубыточность и маржинальный доход: понятие и методы определения их величины, роль этих показателей для принятия управленческих решений.
- •1. В денежном выражении (Вкр):
- •2. В натуральном выражении (Qкр):
- •39.Маржинальный анализ безубыточности и прибыли от продаж.
- •40. Маржинальный анализ и прогноз затрат. (см38)
- •41. Операционный рычаг: понятие, методы определения его величины, оценка его эффекта.
- •1. Показатели эффективности:
- •2. Экономический эффект от изменения уровня использования ок:
- •43. Методы оценки эффективности краткосрочных инвестиционных вложений.
- •44. Методы оценки эффективности долгосрочных инвестиционных вложений.
- •45.Анализ оборотного капитала (оборотных активов): состава, структуры, динамики, причин изменений.
- •46.Анализ эффективности использования оборотных активов: показатели, факторы, влияющие на их изменение, варианты факторных моделей для анализа.
- •47. Цели, задачи, основные объекты анализа финансового состояния, источники информации.
- •48.Анализ состава, структуры и динамики источников средств организации.
- •49. Собственный оборотный капитал: понятие, расчет, оценка его роли и участия в финансировании деятельности. (см50)
- •50. Определение типа финансовой устойчивости на основе оценки обеспеченности запасов и затрат источниками средств.
- •51. Расчет и оценка относительных показателей финансовой устойчивости.
- •52. Расчет, сущность и оценка эффекта финансового рычага.
- •53. Оценка ликвидности организации и ее платежеспособности на основе построения баланса ликвидности.
- •54. Анализ платежеспособности на основе расчета величины чистых активов и коэффициентов платежеспособности.
- •55.Анализ показателей, характеризующих деловую активность организации (отдачу ресурсов).
- •56. Анализ показателей экономической и финансовой рентабельности: расчет, причины изменений, факторные модели.
- •57. Банкротство: понятие, причины, признаки.
- •58. Характеристика скоринговых моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния организаций ( не менее 2-х).
- •59. Характеристика дискриминантных моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния организхации ( не менее 2-х).
- •60. Содержание «Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа», согласно Постановления Правительства рф ( июнь 2003 г.)
- •61. Содержание методики учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий, проводимый Федеральной налоговой службой ( апрель 2007г.).
- •62. Методика выявления арбитражным управляющим признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ( по постановлению Правительства от 27.12.2004г.)
- •63. Финансовое оздоровление организации: методическое обеспечение, содержание программы, мероприятия.
- •65. Рейтинговая оценка эффективности бизнеса: требования к разработке порядка рейтингования, методы оценок.
48.Анализ состава, структуры и динамики источников средств организации.
ПАССИВЫ (ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ) - ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ, СГРУППИРОВАННЫЕ ПО ИХ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ И СОДЕРЖАНИЮ
СОСТАВ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ):
- УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ (счета 80, 81) – это сумма средств вложенных собственниками, определен в уставе)
- ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ (счет 83) – возник в процессе деятельности, в нем отражается эмиссионный доход и возможное увеличение стоимости имущества по итогам дооценки)
- РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ (счет 82) – формируется за счет отчислений из прибыли, например для выкупа собственных акций)
- НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (счет 84) – это накопленный финансовый результат, та не изъятая прибыль, которая находится в обороте, способствуя развитию деятельности.
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА):
- ДОЛГОСРОЧНЫЕ И КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (счета 66 и 67);
- КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (счета 60, 62, 68,69, 70, 76);
- ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЯМ ПО ВЫПЛАТЕ ДОХОДОВ (счет 75);
- ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (счет 98);
- РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ (счет 96);
- ПРОЧИЕ
Особого внимания при анализе заслуживают доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.
ДБП: в составе отражаются сведения об источниках средств, полученных в отчетном периоде, но относящиеся к будущему периоду.
РПР: данные по этой статье аккумулируют в себе средства, которые зарезервированы предприятием, согласно учетной политике для их осуществления в предстоящем периоде.
Для анализа источников средств используется рабочая таблица: (источкиники средств, базис.пер (сумма, доля), отч.пер (сумма, доля), изменение (сумма, доля), темп роста)
Изучая данные таблицы следует на основе привлечения информации делать выводы о возможных причинах изменения общей величины источников
Реализация инвестиционных проектов требует привлечения дополнительных источников средств в виде (обычно долгосрочных) кредитов и займов или поиск инвесторов.
Ухудшение платежеспособности предприятия выражается в увеличении кредиторской задолженности, своевременно не погашенные кредиты и займы.
Решая эту задачу нужно обращать внимание на соотношение собственного и заемного капитала:
а) ∑собственного капитала > ∑заемного капитала
это является одним из первых признаков высокой степени независимости предприятия от заемных источников финансирования. Зависит от сферы производства или торговли (на про-ве СК>ЗК, в торговле СК<ЗК)
б) Если в динамике наблюдается соотношение ∆ЗС>∆СК, то в осуществляемой деятельности повышается роль заемных источников средств
После укрупненной оценки источников средств необходимо перейти к изучению состава и динамики каждой из групп источников.
49. Собственный оборотный капитал: понятие, расчет, оценка его роли и участия в финансировании деятельности. (см50)
СОБСТВЕННЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ - ЧАСТЬ СОБСТВЕННЫХ ИСТОЧИКОВ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ФИ-НАНСИРОВАНИЕ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬ-НОСТИ (ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ)
РОЛЬ: сок один из первых признаков фин.устойчивости.
В зависимости от целевой установки анализа и жесткости оценок, величина собственного оборотного капитала может определяться по разному:
1. СОК = СК – ВОА
2. СОК = СК + ДБП + РПР – ВОА
3. СОК = СК + ДСО(долгосрочн.обяз-ва) – ВОА
4. СОК = СК + ДБП + РПР + ДСО – ВОА
ВАРИАНТЫ ВОЗМОЖНЫХ ЗНАЧЕНИЙ:
1. СОК > 0 – собственные источники средств полностью финансируют ВОА и частично участвуют в финансировании оборотных активов (текущей деятельности)
2. СОК = 0 – вся текущая деятельность финансируются заемными источниками средств
3. СОК < 0 – это говорит о том, что заемный капитал в полном объеме финансируется в оборотные активы и частично финансирует ВОА.
На основе этих данных можно определить тип фин.устойчивости, с этой целью составляют величину запасов и затрат (ЗЗ)
ЗЗ = З + НДС, соответствующей группой источников их финансирвоания.