- •Передмова
- •Розділ 1 сутність, призначення і роль бюджету держави
- •1.1. Економічна сутність та функції бюджету
- •1.2. Роль бюджету в розвитку фінансової діяльності держави
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •2.1. Місце державного бюджету в системі фінансових планів держави
- •2.2. Бюджетне планування і прогнозування
- •Навчальний тренінг Тести
- •1. Як економічна категорія державний бюджет – це:
- •У чому полягає сутність бюджетної класифікації:
- •Збалансування державного бюджету можливе за рахунок:
- •Основна робота в сфері бюджетного контролю здійснюється на стадії:
- •Запитання та завдання
- •3.1. Збалансованість бюджетів як принцип бюджетної системи України
- •3.2. Економічна природа бюджетного дефіциту і його причини
- •3.3. Джерела покриття бюджетного дефіциту
- •Навчальний тренінг Тести
- •5. У яких випадках виникає профіцит бюджету:
- •6. Що відображає бюджетний дефіцит як економічна категорія:
- •Запитання та завдання
- •4.1. Бюджетний устрій України
- •4.2. Побудова бюджетної системи України
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •Міжбюджетні відносини та необхідність перерозподілу бюджетних коштів
- •Сутність і види міжбюджетних трансфертів
- •5.3. Відображення механізму розподілу доходів між видами місцевих бюджетів у Бюджетному кодексі України
- •5.4. Формула визначення міжбюджетних трансфертів
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •6.1. Особливості сучасних бюджетних відносин
- •6.2. Доходи Державного бюджету
- •6.3. Доходи місцевих бюджетів
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •7.1. Поняття і принципи організації видатків Державного бюджету
- •7.2. Методи фінансування державних видатків
- •7.3. Види видатків Державного бюджету
- •7.4. Видатки місцевих бюджетів
- •Навчальний тренінг Тести
- •1. За якими ознаками класифікуються видатки бюджету:
- •8. Які є види кошторисів:
- •9. Які ланки бюджетної системи фінансують видатки на загальну середню освіту:
- •10. Обсяги фінансування кошторису визначаються:
- •Запитання та завдання
- •8.1. Видатки держави на розвиток економіки
- •8.2. Необхідність і склад видатків на науку
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •9.1. Необхідність і сутність витрат держави на соціальний захист і соціальну сферу
- •9.2. Визначення обсягу видатків держави на соціальну сферу і соціальний захист і їх розмежування між ланками бюджетної системи
- •9.3. Фінансове забезпечення витрат держави на соціальний захист і соціальну сферу
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •10.1. Характер і зміст бюджетних витрат на державне управління
- •10.2. Видатки бюджету на державне управління й оборону
- •10.3. Організація фінансування національної оборони
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •Бюджетний кредит і його форми
- •Державний борг і необхідність управління ним
- •Видатки державного бюджету на обслуговування внутрішнього боргу
- •11.4. Зовнішній борг і видатки на його обслуговування
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •12.1. Казначейська система виконання бюджету
- •12.2. Організація роботи казначейської системи виконання бюджету
- •12.3. Кошториси бюджетних установ
- •12.4. Державний фінансовий контроль за виконанням бюджету
- •Навчальний тренінг Тести
- •Запитання та завдання
- •Структура доходів федерального уряду сша за джерелами:
- •Завдання 3 Проаналізуйте склад і виконання доходів бюджету м. Макіївки Донецької області за три роки, користуючись даними табл. 6.3.
- •Амортизація нараховується прямим методом;
- •Валові видатки – 540 тис. Грн;
- •Проаналізуйте зміни плану асигнувань наукової установи за останні три роки.
- •Приклади розв’язання завдань
- •Тема 2. Бюджет як головний фінансовий план держави
- •Структура доходів федерального уряду сша за джерелами:
- •Глосарій
- •Список використаної літератури список використаної літератури
Структура доходів федерального уряду сша за джерелами:
1) 53 % доходів становлять податки:
прибутковий податок з громадян – 73,0 %;
податок з прибутку – 15,0 %;
мито – 2,5 %;
продаж бензину – 2,5 %;
податок з реалізації – 4,0 %;
інші податки – 3,0 %;
2) тарифи та збори – 7,0 %;
3) інші загальні доходи – 7,0 %;
4) надходження до Фонду пенсійного та соціального забезпечення – 32%;
трастове страхування – 1 %.
Проаналізуйте склад дохідної частини державного бюджету України та доходи федерального уряду США. В чому полягають особливості дохідних джерел цих бюджетів?
Завдання 4
Видатки федерального уряду США розподіляються таким чином (у відсотках):
оборона та міжнародні відносини – 25;
пенсійне та соціальне забезпечення – 25;
перерахування штатам – 10;
обслуговування позик – 13;
інші перерахування – 3;
інші видатки – 23.
Згідно із Законом України "Про державний бюджет України на 2009 рік" визначте структуру видатків бюджету за функціональною бюджетною класифікацією.
Порівняйте напрями використання фінансових ресурсів.
Чим зумовлена соціальна спрямованість видатків федерального уряду США?
РОЗДІЛ 5. МІЖБЮДЖЕТНІ ВІДНОСИНИ І СИСТЕМА БЮДЖЕТНОГО ВИРІВНЮВАННЯ
5.1 Міжбюджетні відносини та необхідність перерозподілу бюджетних коштів.
5.2 Сутність і види міжбюджетних трансфертів.
5.3 Відображення механізму розподілу доходів між видами місцевих бюджетів у Бюджетному кодексі України.
5.4 Формула визначення міжбюджетних трансфертів.
Для ліпшого засвоєння теоретичного матеріалу цієї теми рекомендуємо скористатися Бюджетним кодексом України, проаналізувати Закон України "Про державний бюджет України".
Завдання 1
Проаналізуйте динаміку дохідної частини бюджету Донецької області за п’ять років за даними табл. 5.1.
Таблиця 5.1. Динаміка доходної частини бюджету Донецької області, млн грн
Вид доходів |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
4 рік |
5 рік |
Доходи (загальний фонд) |
13 100,4 |
15 162,0 |
17 841,6 |
20 778,0 |
25 428,0 |
у тому числі: |
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість |
2 330,4 |
– |
– |
– |
– |
податок на прибуток підприємств і організацій |
5 776,8 |
– |
– |
– |
– |
акцизний збір |
67,2 |
– |
– |
– |
– |
Податок з доходів фізичних осіб |
2 185,2 |
9 492,0 |
12 969,6 |
15 523,2 |
19 526,4 |
Платежі за використання природних ресурсів |
1 221,6 |
2 379,6 |
2 701,2 |
2 890,8 |
3 142,8 |
Інші доходи |
1 519,2 |
3 290,4 |
2 170,8 |
2 364,0 |
2 758,8 |
Спеціальний фонд |
– |
3 511,2 |
3 559,2 |
3 644,4 |
4 117,2 |
Офіційні трансферти |
– |
14 709,6 |
4 101,6 |
5 112,0 |
7 872,0 |
Усього доходів |
13 100,4 |
33 382,8 |
25 502,4 |
29 534,4 |
37 417,2 |
Завдання 2
Розрахуйте суму регулюючих доходів бюджету області, якщо сума видаткової частини бюджету області становить 256,3 млн грн, дефіцит бюджету –65,3 млн грн, сума закріплених доходів – 110,2 млн грн.
Завдання 3
Розрахуйте суму дефіциту бюджету області та суму субвенції, якщо сума регулюючих доходів бюджету становить 220,0 млн грн, сума закріплених доходів – 270,0 млн грн, сума видаткової частини бюджету – 560,0 млн грн сума субвенції – 40,0 % суми дефіциту бюджету.
Завдання 4
У структурі доходів міст США спостерігалося різке зниження федеральних трансфертів (з 26 % у 1996 р. до 13 % у 2003-му). У табл. 5.2 згруповано заходи, які реалізують міста (551 місто) у відповідь на ускладнення фінансової ситуації.
Які із зазначених заходів можна використовувати для збільшення доходної частини місцевого бюджету? Які заходи не можна використовувати через особливості українського законодавства?
Таблиця 5.2. Заходи з отримання доходів до бюджетів міст США
Заходи з отримання доходів
|
Частка міст, які використали ці заходи, % |
Підвищення зборів |
50,1
|
Впровадження нових зборів
|
25,3
|
Підвищення ставок податку на нерухомість |
24,5
|
Впровадження або підвищення податку на розвиток або благоустрій
|
14,0
|
Підвищення ставок за іншими податками |
11,9
|
Впровадження нових податків
|
6,6
|
Підвищення ставок податку з реалізації |
6,4
|
Розширення податкової бази
|
5,0
|
Підвищення ставки прибуткового податку з громадян |
0,7
|
РОЗДІЛ 6. СИСТЕМА ДОХОДІВ БЮДЖЕТУ
6.1. Особливості учасників бюджетних відносин.
6.2. Доходи державного бюджету.
6.3. Доходи місцевих бюджетів.
Для більш повного вивчення теоретичного матеріалу рекомендуємо використати Бюджетний кодекс України, Закон України "Про Державний бюджет України".
Завдання 1
Проаналізуйте податкові надходження до Державного бюджету за три роки за даними табл. 6.1.
Таблиця 6.1. Податкові надходження до Державного бюджету, млн грн
Доходи |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
|||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
податок з доходів фізичних осіб |
4 450,6 |
4 490,6 |
4 925,0 |
5 542,3 |
6 075,0 |
6 658,3 |
Податок на прибуток підприємств |
7 025,1 |
16 958,6 |
5 875,0 |
7 963,4 |
8 507,0 |
9 085,5 |
Податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів |
241,3 |
257,3 |
478,8 |
370,1 |
462,5 |
578,1 |
Плата за землю |
1 437,8 |
1 565,8 |
1 375,0 |
1 367,5 |
1 512,5 |
1 672,9 |
Податок на додану вартість |
9 047,8 |
7 482,5 |
10 378,4 |
10 162,9 |
12 146,0 |
14 515,0 |
Акцизний збір з вітчизняних товарів |
1 312,9 |
1 339,1 |
2 453,4 |
1 927,6 |
2 062,5 |
2 206,9 |
Акцизний збір з імпортних товарів |
248,8 |
164,9 |
1 074,9 |
263,0 |
500,0 |
950,5 |
Збори за використання природних ресурсів, у тому числі: |
701,1 |
1 860,4 |
2 291,0 |
1 811,6 |
2 083,9 |
2 396,5 |
Плата за спеціальне користування водними ресурсами |
169,5 |
109,5 |
298,625 |
153,5 |
212,5 |
294,3 |
Ввізне мито |
1 105,5 |
1 347,6 |
1 984,8 |
1 062,9 |
2 061,5 |
3 999,4 |
Єдиний податок на підприємницьку діяльність |
– |
– |
– |
14,6 |
63,4 |
275,3 |
Ліцензії на підприємницьку і професійну діяльність |
303,8 |
362,1 |
1205,1 |
339,0 |
323,1 |
307,9 |
Місцеві податки і збори |
488,5 |
494,9 |
531,3 |
550,6 |
575,0 |
600,3 |
Державне мито |
357,0 |
358,8 |
518,6 |
321,8 |
327,6 |
333,5 |
Цільові фонди, у тому числі: |
4 920,0 |
4 007,9 |
3 624,4 |
4 697,5 |
4 163,9 |
3 750,1 |
Збір у фонд соціального страхування |
– |
– |
– |
– |
1 631,1 |
1 105,9 |
Збір у Чорнобильський фонд |
1 770,4 |
966,6 |
500,0 |
353,8 |
197,4 |
110,1 |
Збір у Державний фонд сприяння зайнятості населення |
571,3 |
411,9 |
692,5 |
688,5 |
746 |
808,63 |
Збір у Державний інноваційний фонд |
853,3 |
630,5 |
924,9 |
1 332,4 |
1 484,9 |
1 648,3 |
Платежі у Фонд соціального захисту інвалідів |
63,9 |
65,4 |
50,0 |
68,1 |
50,0 |
36,8 |
Збір у Фонд охорони навколишнього природного середовища |
54,5 |
55,25 |
54,5 |
73,25 |
54,5 |
40,5 |
Відрахування і збори на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг загального користування |
-519,1 |
-224,9 |
1 402,5 |
2 181,5 |
– |
– |
Податки, збори й інші платежі |
-913,0 |
-441,8 |
3 6715,5 |
36 394,8 |
40 864,0 |
47 330,0 |
Усього доходів бюджету |
-1 306,9 |
-658,7 |
4 2815,0 |
40 424,5 |
52 118,0 |
67 180,0 |
Завдання 2
Проаналізуйте структуру і визначте частку основних доходів Державного бюджету за даними табл. 6.2.
Таблиця 6.2 Структура основних доходів Державного бюджету, тис. грн
Показник |
Загальний фонд, тис. грн |
Спеціальний фонд, тис. грн |
Разом, тис. грн |
Податкові надходження, у тому числі: |
46 003 164,0 |
3 002 495,0 |
49 005 659,0 |
Податок на прибуток підприємств |
15 138 829,0 |
– |
14 370 139,0 |
Збори за використання природних ресурсів |
986 348,6 |
– |
986 348,6 |
Внутрішні податки на товари та послуги |
24 417 438,0 |
2 718 817,9 |
27 136 256,0 |
Податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції |
5 255 799,0 |
273 147,0 |
5 528 946,0 |
Інші податки |
204 750,0 |
10 530,0 |
215 280,0 |
Неподаткові надходження, у тому числі: |
7 996 623,3 |
11 199 350,0 |
19 195 973,3 |
Доходи від власності та підприємницької діяльності |
6 014 906,9 |
794 084,9 |
6 808 991,8 |
Адміністративні збори та платежі |
1 098 325,8 |
157 840,6 |
1 256 166,4 |
Надходження від штрафів та фінансових санкцій |
401 508,9 |
– |
401 508,9 |
Інші неподаткові надходження |
481 881,7 |
4 124 460,8 |
4 606 342,5 |
Власні надходження бюджетних установ |
6 122 963,2 |
– |
6 122 963,2 |
Доходи від операцій з капіталом |
211 656,5 |
339 885,0 |
551 541,5 |
Офіційні трансферти |
179 768,8 |
– |
179 768,8 |
Усього доходів |
54 391 213,0 |
14 541 729,0 |
68 932 942,0 |