4.4.3. Льготы по единому социальному налогу

Рассмотренные выше ставки по единому социальному налогу не применяются к резидентам технико-внедренческой особой экономической зоны, производящим выплаты физическим лицам, работающим на территории этой зоны, а также к налогоплательщикам — организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, сельскохозяйственным производителям, и организациям народных промыслов коренных малочисленных народов севера, занимающимся традиционными отраслями хозяйства, индивидуальным предпринимателям и адвокатам, занимающимся частной практикой. Для этих категорий налогоплательщиков установлены следующие льготные ставки.

Для резидентов особой экономической зоны установлены следующие ставки:

– при годовом доходе до 280 000 руб. – 14 %;

– от 2800 001 до 600 000 руб. – 39 200 руб. + 5,6% с суммы, превышающей 2800 000 руб.;

– свыше 600 000 руб. – 57 120 руб. + 2% с суммы, превышающей 600 000 руб.

Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением резидентов особой экономической зоны) установлены следующие ставки:

– до 75 000 руб. – 26 %;

– от 75 001 до 600 000 руб. – 19 500 руб. + 10% с суммы, превышающей 75 000 руб.;

– свыше 600 000 руб. –72 000 руб. + 2% с суммы, превышающей 600 000 руб.

4.4.4. Льготы по транспортному налогу

От уплаты данного налога на срок 5 лет с момента регистрации автомобильных транспортных средств освобождаются организации — резиденты особой экономической зоны. Налоговая льгота не распространяется на водные и воздушные транспортные средства.

4.4.5. Льготы по земельному налогу

От уплаты данного налога освобождены организации — резиденты особой экономической зоны на срок 5 лет с момента возникновения права собственности на земельные участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны.

4.4.6. Инвестиционный налоговый кредит

Под инвестиционным налоговым кредитом в данном случае понимается отсрочка платежа по налогу на имущество организаций, предоставляемая организациям, зарегистрированным в Санкт-Петербурге и уплачивающим налог на имущество в бюджет Санкт-Петербурга.

Инвестиционный налоговый кредит по налог на имущество может быть предоставлен организации при реализации ею инвестиционного проекта, предусматривающего финансирование вложений в основные средства и нематериальные активы, использующиеся при производстве товаров и услуг на территории Санкт-Петербурга на сумму свыше 3 млн. руб.

Инвестиционный налоговый кредит по налог на имущество может быть предоставлен как по одному, так и по нескольким инвестиционным проектам при соблюдении следующих условий:

– наличие средств, предусмотренных в бюджете Санкт-Петербурга на цели предоставления инвестиционных налоговых кредитов на имущество организаций, при этом сумма фактически накопленного в одном финансовом году инвестиционного налогового кредита не может превышать утвержденных бюджетных ассигнований в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета Санкт-Петербурга на соответствующий финансовый год;

– отсутствие в отношении организации процедур банкротства, а также отсутствие у организации задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам перед бюджетами всех уровней (за исключением случая, когда сумма имеющейся задолженности не превышает или равна сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету или возврату в соответствии с действующим законодательством РФ о налогах и сборах);

– наличие у организации бизнес-плана или технико-экономического обоснования инвестиционного проекта, при этом преимущественное право на получение инвестиционного налогового кредита имеют организации, инвестиционные проектов которых предусматривают наименьший период возврата полученных средств, наибольшее число вновь создаваемых рабочих мест в расчете на 1 рубль предоставленного налогового кредита и наибольший размер налоговых поступлений в бюджет Санкт-Петербурга от реализации проекта в расчете на 1 рубль предоставленного налогового кредита.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется в рамках договора о предоставлении налогового кредита на срок от одного до десяти лет. Суммы предоставленного инвестиционного налогового кредита на имущество организаций и начисленных процентов должны быть полностью погашены к моменту окончания срока действия договора. Размер процентной ставки за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается в пределах от одной восьмой до одной целой ставки рефинансирования Центрального банка РФ,

Предельные размер средств, направляемых бюджетом Санкт-Петербурга на цели предоставления инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество организаций, устанавливается законами Санкт-Петербурга о бюджете на очередной финансовый год.