Примерный перечень вопросов для проведения рубежного контроля

1. Понятие и основания налоговой ответственности.

2. Основные принципы налоговой ответственности.

3. Восстановительная и штрафная налоговая ответственность: функции,

основания, санкции.

4. Соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства.

5. Понятие и признаки налогового правонарушения. Объективно-противоправное деяние в налоговом праве.

6. Юридический состав налогового правонарушения.

7. Классификация налоговых правонарушений.

8. Взыскание недоимки и пени как меры (санкции) восстановительной налоговой ответственности.

9. Требование об уплате налога. Основания, порядок и сроки его направления.

10. Взыскание недоимки и пени за счет денежных средств организации или индивидуального предпринимателя.

11. Взыскание недоимки и пени за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя.

12. Взыскание недоимки и пени с физических лиц.

13. Списание с налогоплательщиков недоимки и пени, признанных безнадежными к взысканию.

14. Понятие штрафной налоговой ответственности, ее соотношение с уголовной, административной, восстановительной налоговой ответственностью.

15. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.

16. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении на логового правонарушения.

17. Презумпция невиновности в налоговом праве. Объективное вменение в налоговом праве.

18. Налоговые санкции как меры ответственности за совершение налогового правонарушения.

19. Взыскание налоговых санкций.

20. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

21. Срок давности взыскания налоговых санкций и срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Примеры тестовых заданий

1. Взыскание пеней с налогоплательщика, не уплатившего налог полнос­тью, является:

а) наказанием;

б) компенсационной мерой;

в) наказанием или компенсационной мерой в зависимости от размера пеней.

2. Ответственность за нарушения налогового законодательства — это:

а) самостоятельный вид юридической ответственности;

б) совокупность различных видов юридической ответственности.

3. За нарушения налогового законодательства могут применяться меры:

а) административной ответственности;

б) административной и уголовной ответственности;

в) административной, уголовной, дисциплинарной и материальной ответ­ственности.

4. Установление санкций с учетом характера правонарушения и степени общественной опасности — требование принципа:

а) определенности;

б) соразмерности;

в) дифференциации.

5. Наложение взыскания с учетом причиненного вреда — требование принципа:

а) определенности;

б) соразмерности;

в) дифференциации.

6. Установление штрафов с целью пополнения доходов бюджета нарушает принцип:

а) обоснованности;

б) нерепрессивности;

в) соразмерности.

7. В основу научной и законодательной классификации нарушений нало­гового законодательства положен:

а) общий объект правонарушения;

б) родовой объект правонарушения;

в) непосредственный объект правонарушения.

Литература^

Нормативные правовые акты ко всем темам:¹

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2009. - N 4. - Ст. 445.

Налоговый кодекс Российской федерации (часть первая) : ФЗ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012) // СЗ РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : ФЗ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.07.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - N 32. - Ст. 3340.