Тема № 8. Организационные налоговые правонарушения, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками

1. Непредставление организацией сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа (п. 2 ст. 126 НК РФ)

2. Налоговая ответственность свидетеля (ст. 128 НК РФ)

3. Налоговая ответственность экспертов, специалистов и переводчиков (ст. 129 НК РФ)

4. Ответственность за неправомерное несообщение сведений о налогоплательщике налоговому органу лицами (органами) в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности (ст. 129¹ НК РФ)

Литература: Нормативные правовые акты

О порядке применения к налоговым агентам ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ : Письмо МНС РФ от 10.05.2001 № БГ-6-18/377@ // Экономика и жизнь. – 2001. - № 24.

Об ответственности за нарушения налогового законодательства : Письмо МНС РФ от 28.09.2001 № ШС-6-14/734 // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. – 2001. - № 12.

Материалы судебной практики

По жалобе некоммерческой организации «Коллегия адвокатов «Регионсервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями п. 1 ст. 93 и п. 2 ст. 126 НК РФ» : Определение КС РФ от 06.03.2008 № 449-О-П // Вестник КС РФ. – 2008. - № 5.

О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. - N 7.

Научная и учебная литература Основная*

Налоговое право России: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3 – е изд., испр. – М.: Норма, 2010. – С. 412-424.

Дополнительная

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к НК РФ: Часть первая: Разделы I – VII: Главы 1 – 20. – Система Гарант, 2009 // СПС «Гарант».

Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой НК РФ. Просто о сложном. – Система Гарант, 2009 // СПС «Гарант».

Овчарова Е.В. Разграничение ответственности по НК РФ и КоАП РФ за непредставление сведений для налогового контроля / Е.В. Овчарова // Налоговед. – 2005. - № 8.

Тема № 9. Имущественные налоговые правонарушения

1. Налоговая ответственность за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 НК РФ)

2. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст. 122¹ НК РФ)

3. Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы (п. 3 ст. 120 НК РФ)

4. Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ)

5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (ст. 129³ НК РФ)

6. Разграничение некриминального уклонения от уплаты налогов, ответственность за которое наступает по ст. 122 НК РФ, и преступления, ответственность за которое наступает по ст.ст. 198, 199 УК РФ

Литература:

Нормативные правовые акты

Об ответственности за нарушения налогового законодательства : Письмо МНС РФ от 28.09.2001 № ШС-6-14/734 // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. – 2001. - № 12.

Материалы судебной практики

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления : Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 // Российская газета. - 31.12.2006. - N 297; Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2007. - N 3.

Научная и учебная литература

Основная*

Налоговое право России: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3 – е изд., испр. – М.: Норма, 2010. – С. 393-406.

Дополнительная

Авдеев В.В. Налог на доходы физических лиц: налоговые агенты по НДФЛ и их ответственность // Налоги. 2010. N 40. С. 16 - 21.

Арсеньева Н.В. Ответственность за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности: налоговый и административно-правовой аспекты // Налоги. 2011. N 2. С. 20 - 22.

Бухарева А.Ю. Ответственность за неуплату авансовых платежей по налогу на прибыль / А.Ю. Бухарева // Ваш налоговый адвокат. – 2006. - № 1. – С. 16 – 17.

Глебов Д.А. Налоговые преступления и налоговая преступность / Д.А. Глебов, А.И. Ролик. – СПб.: «Юридический центр Пресс», 2005.

Григорьев В. Предмет налоговых преступлений / В. Григорьев // Уголовное право. – 2004. - № 1. – С. 18 – 19.

Кирюшкин М.В. Вменение сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов / М.В. Кирюшкин // Росс. юрид. журнал. – 2009. - № 2.

Клепицкий И.А. Эволюция норм об ответственности за уклонение от уплаты налогов / И.А. Клепицкий // Законодательство. – 2004. - № 6.

Лапшин В.Ф. Толкование отдельных положений постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64 / В.Ф. Лапшин // Росс. юрид. журнал. – 2009. - № 2.

Лермонтов М.Ю. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах / М.Ю. Лермонтов // Законодательство.- 2006.-№3.-С. 23-32.*

Семенихин В.В. Налоговые агенты: индивидуальный предприниматель - налоговый агент // Налоги. 2012. N 16. С. 13 - 18.

Тараканов С.А. К вопросу о привлечении с 1 января 2008 года к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ при наличии переплаты / С.А. Тараканов // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 9. – С. 45 – 49.