Тема № 12. Защита прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности

1. Понятие и основные способы защиты прав налогоплательщиков

2. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалования индивидуальных налогово-правовых актов, действий (бездействий) должностных лиц налоговых органов

3. Проблемы установления и реализации ответственности государства, муниципальных образований, налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц за нарушение налогового законодательства. Гражданско-правовая ответственность налоговых органов за неправомерные действия при привлечении к ответственности за налоговые правонарушения

4. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов). Общая характеристика налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Рассмотрение налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции

5. Судебные доказательства и судебное доказывание в налоговых спорах. Решение суда и порядок его исполнения

6. Применение актов Конституционного Суда РФ, Европейского суда по правам человека, Суда ЕС при привлечении к налоговой ответственности.

Литература: Нормативные правовые акты

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: ФЗ от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 08.12.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 30. - Ст. 3012.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации : ФЗ от 14.11.2002 N 138-ФЗ (ред. от 03.12.2011) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - N 46. - Ст. 4532.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): ФЗ от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - N 32. - Ст. 3301.

О налоговых органах РФ : Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. – 1991. - № 15. – Ст. 492.

Об исполнительном производстве : ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ // СЗ РФ. – 2007. - № 41. – Ст. 4849.

Регламент рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке, утв. Приказом МНС РФ от 17.08.2001 № БГ-3-14/290 // СПС «Гарант».

Материалы судебной практики

О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации : Постановление Пленума ВАС РФ от 10.04.2008 N 22 // Вестник ВАС РФ. – 2008. - N 5.

О некоторых вопросах, возникших в связи с принятием и введением в действие Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации : Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 20.01.2003 N 2 (ред. от 24.06.2008) // Российская газета. - 25.01.2003. - N 15; Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2003. -N 3.

О некоторых вопросах применения частей 1 и 2 статьи 182 и части 7 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации : Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.07.2003 N 73 // Вестник ВАС РФ. – 2003. - N 9.

Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда РФ за второй квартал 2006 года // Налоговый кодекс РФ: Правовые позиции Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ: Научно-практическое пособие / Авт. – сост. И.А. Цинделиани, С.М. Кубанцева; Рос. акад. правосудия. – М.: Статут, 2008.