Научная и учебная литература Основная*

Налоговое право России: учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3 – е изд., испр. – М.: Норма, 2010. – С. 525-542.

Дополнительная

Андреева И.А. Особенности возмещения государством вреда, причиненного налоговыми органами / И.А. Андреева // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 7. – С. 26 – 32.

Аносов В.А. Взаимная ответственность государства и налогоплательщиков / В.А. Аносов // Ваш налоговый адвокат. – 2006. - № 1. – С. 53 – 59.

Бабкин А.И. Исполнение судебных актов по спорам, связанным с применением налогового законодательства / А.И. Бабкин // Налоговые споры: теория и практика. – 2007. - № 12.

Бартош О.Н. Понятие и классификация способов защиты прав налогоплательщиков / О.Н. Бартош // Налоги (газета). – 2009. - № 22. – С. 1, 3.

Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций / А.Н. Борисов. – М.: Юстицинформ, 2007.

Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2011. 440 с.

Брызгалин В.В. Обязательность досудебного порядка урегулирования налоговых споров как условие реализации права / В.В. Брызгалин // Налоговые споры: теория и практика. – 2009. - № 3. – С. 6 – 15.

Вилесова О.П. Судебное обжалование отмененного ненормативного акта налогового органа / О.П. Вилесова, А.В. Казакова // // Ваш налоговый адвокат. – 2006. - № 1. – С. 38 – 42.

Гриценко В.В. К вопросу о внесудебной правовой защите в налоговом праве / В.В. Гриценко // Налоги и налогообложение. – 2005. - № 2.

Гудым В.Н. Оспаривание ненормативных актов, действий должностных лиц налоговых органов как способ защиты нарушенного права / В.Н. Гудым // Налоги и налогообложение. – 2006. - № 1.

Гудым В.Н. Оспаривание нормативных актов как способ защиты нарушенного права налогоплательщика в арбитражном суде / В.Н. Гудым // Налоги и налогообложение. – 2006. - № 6.

Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты: монография / И.В. Дементьев; под ред. М.В. Карасевой. – М.: Ось-89, 2006. – 208 с.

Дементьев И.В. Доказательства и доказывание в налоговом процессе // Журнал российского права. 2011. N 1. С. 82 - 88.

Иванов А.В. Некоторые особенности доказывания правовой позиции в налоговом споре // Финансовое право. 2010. N 12. С. 34 - 37.

Зинченко Л.А. «Страсбургский» суд: налоговая истина в последней инстанции / Л.А. Зинченко // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 12. – С. 65 – 74.

Зинченко Л.А. ЕСПЧ и налогоплательщики: поможет ли нам заграница? / Л.А. Зинченко // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 9. – С. 73 – 79.

Кузнеченкова В.Е. Право на обжалование в системе категорий налогового процесса / В.Е. Кузнеченкова // Фин. право. – 2004. - № 5. – С. 44 – 47.

Миронова С.М. Механизм разрешения налоговых споров в РФ (финансово-правовой аспект): монография / С.М. Миронова. – М., 2007.

Михайлова О.Р. Обязательные досудебные процедуры в налоговых спорах / О.Р. Михайлова // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 10. – С. 4 – 9.

Набока А. Участие публичных образований в налоговых спорах /А.Набока // Юрист. - 2005. - № 8. - С. 37- 41.*

Нагорная Э.Н. Бремя доказывания в налоговых спорах: монография / Э.Н. Нагорная. – М.: Юстицинформ, 2006.

Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового законодательства / Э.Н. Нагорная. – М., 2004.

Назаров В.Н. К вопросу о дефиниции и классификации споров, возникающих в связи с взиманием налогов и сборов / В.Н. Назаров // Финансовое право. 2007. N 10.

Орлов М.Ю. Доказательства по налоговым спорам в новых условиях / М.Ю. Орлов // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2007. - № 12. – С. 16 – 21.

Орлов М.Ю. О праве налогоплательщиков представлять в суд дополнительные доказательства по налоговым спорам / М.Ю. Орлов // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - № 3.

Пакулев А.В. Налоговый орган был наказан за пренебреженье процес­суальными нормами / А.В. Пакулев // Юрист. - 2005. - № 4. - С. 62-63.*

Пашков К.Ю. Этапы обжалования актов и действий налоговых органов: правовое регулирование / К.Ю. Пашков // Налоговые споры: теория и практика. – 2006. - № 3. – С. 31 – 35.

Сасов К.А. О дополнительных доказательствах налоговых правонарушений / К.А. Сасов // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. - № 2.

Смирнова Е.Н. Досудебная процедура обжалования решений налоговых органов о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности / Е.Н. Смирнова // Ваш налоговый адвокат. – 2009. - № 2. – С. 36 – 40.

Смышляева С.В. Налоговые споры: судебная практика, комментарии специалистов / С.В. Смышляева, М.В. Завязочникова. – М.: МЦФЭР, 2006.

Тропская С.С. Административный порядок обжалования неправомерных действий и решений государственных органов и должностных лиц, нарушающих права и законные интересы налогоплательщика – физического лица / С.С. Тропская // Фин. право. – 2007. - № 7.

Фиш Н.А. Обжалование решения налогового органа / Н.А. Фиш // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 7. – С. 15 – 19.

Хаванова И.А. Обязательный досудебный порядок урегулирования налогового спора: краткая «инструкция» по применению / И.А. Хаванова // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 8. – С. 12 – 18.

Цветков И. Право на доказательства / И. Цветков // ЭЖ-Юрист. – 2008. - № 21. – С.7.

Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: практическое пособие по судебной защите (издание второе, переработанное и дополненное) / И.В. Цветков. – М.: Волтерс Клувер, 2004.

Цветков И.В. Правовые позиции КС РФ по судебной процедуре разрешения налоговых споров / И.В. Цветков // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 года: по материалам 5-й Междунар. науч.-практ. конф. 11-12 апр. 2008 г., Москва: сборник; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – С. 50 – 55.

Юзвак М.В. Практика рассмотрения процедурных споров // Финансовое право. 2010. N 2. С. 35 - 39.

Методические рекомендации по изучению дисциплины

Дисциплина «Налоговые правонарушения» изучается на протяжении одного семестра и завершается сдачей зачета. В ходе установочных и зачетных периодов обучения основными видами учебных занятий являются лекции и семинарские занятия, индивидуальные консультации. В ходе лекций рассматриваются основные понятия тем, связанные с ними теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для самостоятельной работы и подготовки к семинарам. При изложении дисциплины по соответствующим темам используется налоговое законодательство и нормативные акты РФ, а также судебная практика.

При изучении дисциплины студенты и слушатели должны постоянно учитывать её прикладной характер, уяснять, где и как изучаемые теоретические знания могут быть использованы в будущей практической судебной деятельности. Особенно важно овладеть методикой поиска динамично развивающихся норм налогового права и приобрести навыки правильного анализа и применения положений Налогового кодекса РФ.

Для развития творческой активности студентов рекомендуется выполнение ими самостоятельной творческой работы по актуальным проблемам налогового права.

В ходе семинарских занятий углубляются и закрепляются знания студентов по ряду рассмотренных на лекциях вопросов, развиваются навыки ведения публичной дискуссии, умения аргументировать и защищать выдвигаемые в них положения, а также их соотношение с юридической практикой.

При подготовке к семинарским занятиям каждый студент должен:

––изучить нормативно-правовые акты;

• изучить рекомендованную учебную литературу;

• дополнить конспекты лекций;

• изучить и законспектировать первоисточники по теме;

• подготовить ответы на все вопросы семинара.

По согласованию с преподавателем студент может подготовить реферат, доклад или сообщение по теме семинара. В процессе подготовки к семинару студенты могут воспользоваться консультациями преподавателя.

В тех случаях, когда на семинарском занятии предусмотрены выступления с докладами и сообщениями, а также обсуждение рефератов студентов, следует помнить, что выступление студента не должно длиться более 5 – 7 минут. Этот регламент времени следует соблюдать неукоснительно. Структура доклада (реферата) должна включать введение, основную часть и заключение. Во введении должна быть обоснована актуальность темы, ее теоретическая и практическая значимость. Каждая тема доклада (реферата) должна быть посвящена отдельной правовой проблеме. В основной части доклада (реферата) раскрывается содержание темы с опорой на научные источники и судебную практику. Изложение материала должно быть логичным и строиться от общего к частному. В заключении обязательно должны содержаться конкретные выводы. Устное изложение должно быть ясным, доступным для понимания слушателями. Опытным путем установлено, что, как правило, тезисы доклада (сообщения) продолжительностью 5 – 7 минут занимают 2 - 3 страницы печатного текста (14 шрифт, интервал 1,5). Реферат следует оформить, соблюдая общепринятые правила оформления письменных работ. Реферат должен иметь титульный лист и список использованной литературы. По своей сути реферат – это краткое изложение основной идеи одного-двух источников. Поэтому список использованной литературы не должен быть перегружен источниками. Постраничные сноски на источники в реферате не требуются.

Доклад (сообщение) или реферат оцениваются по следующим критериям: самостоятельность, новизна, авторский подход к решению проблемы, аргументированность, владение материалом, ясность и доступность изложения.

Научно-исследовательская работа студентов (НИРС) по проблемам связанным с налоговым законодательством согласуется в ходе индивидуальных консультаций с преподавателем, ведущим курс.

Для изучения дисциплины и подготовки к занятиям студентам рекомендуется помимо пользования классической библиотекой Центрального филиала обращаться к учебным и научным изданиям, размещенным в электронно-библиотечной системе (ЭБС) IPRbooks. Доступ к системе может осуществляться как с компьютеров читального зала библиотеки Филиала, так и с домашних компьютеров персональных пользователей. Зарегистрированные индивидуальные пароли и логины для удаленного доступа через Интернет к электронно-библиотечной системе IPRbooks можно получить в библиотеке Центрального филиала РАП.

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы для студентов очной и заочной форм обучения

Вопросы, не рассмотренные на лекциях и семинарских занятиях, должны быть изучены студентами в ходе самостоятельной работы. Контроль самостоятельной работы студентов над учебной программой курса осуществляется в ходе семинарских занятий методом устного опроса или посредством тестирования. Следует особо подчеркнуть, что учебным планом для студентов заочной формы обучения около 90 % часов от объема учебных занятий выделено на самостоятельную работу. Это свидетельствует о высокой значимости этой формы учебной работы. В ходе самостоятельной работы каждый студент обязан прочитать основную и по возможности дополнительную литературу по изучаемой теме, дополнить конспекты лекций недостающим материалом, выписками из рекомендованных первоисточников. Выделить непонятные термины, найти их значение в словарях. Студент должен готовиться к предстоящему практическому занятию по всем, обозначенным в методическом пособии вопросам. Невыясненные (дискуссионные) в ходе самостоятельной работы вопросы следует выписать в конспект лекций и впоследствии прояснить их на семинарских занятиях или индивидуальных консультациях с ведущим преподавателем. Опыт показывает, что желательно вести конспект лекций и первоисточников, а также словарь понятий в одной тетради — это способствует более полному запоминанию учебного матери­ала.

При пользовании этими переч­нями следует иметь в виду, что включенные в него акты могут быть отменены или существенно изменены законодателем. Поэтому необходимо оценить акту­альность того или иного нормативного акта и пользоваться только редакцией, включающей все внесенные в нормативный акт изменения. Могут быть приняты и совершенно новые нормативные акты, которые студенты должны «выявить» и использовать при обучении. Для этого следует обращаться к таким офици­альным изданиям, как «Российская газета», «Собрание законодательства РФ», «Бюллетень норма­тивных актов федеральных органов исполнительной власти», «Вестник Выс­шего Арбитражного Суда РФ» и др., можно использовать публикации норма­тивных актов в периодической печати.

Полезно изучать судебные решения на сайтах судов: Конституционного Суда РФ (www.ksrf.ru), Высшего Арбитражного Суда РФ (www.arbitr.ru), Верховного Суда РФ (www.supcourt.ru), пользоваться интернет-ресурсами, приведенными в списке литературы.

Наряду с ними можно пользоваться различными сборниками норматив­ных актов и судебной практики. Неоценимую помощь в условиях динамично ме­няющегося финансового законодательства может оказать использование справочно-правовых систем «Консультант-плюс», «Гарант», «Кодекс» и других.

Помимо перечня нормативных актов приводится список литературных источников, рекомендуемых для изучения дисциплины. При пользовании ими следует иметь в виду, что некоторые содержащиеся в них положения уже устарели в связи с развитием законода­тельства, а поэтому требуют корректировки. Большую помощь при изучении новейшего финансового законодательства может оказать знакомство с публикациями в юри­дических журналах и газетах, таких как «Финансовое право», «Налоги», «Ваш налоговый адвокат», «Налоговед», «Налоговый Вестник», «Финансы», «Вестник Выс­шего Арбитражного Суда РФ», «Законодательство и экономика», «Право и экономика», «ЭЖ-Юрист», «Закон», «Журнал Российского права», «Юрист», «Арбитражная налоговая практика», «Налоговые споры: теория и практика» и других.