Статистика финансов

Российская статистика финансов – общественная наука, она является отраслью социально-экономической статистики. В силу особенностей предмета исследования статистика финансов не отно­сится к чисто отраслевым статистикам в отличие от статистики транс­порта и т.д. Статистика финансов является наукой, которая исследует вопросы финансов на всех уровнях управления. В зависимости от пред­мета статистика финансов изучает следующие показатели.

Показатели статистики государственных финансов. К этим пока­зателям относятся прежде всего показатели статистики государствен­ного бюджета. Важное место занимают показатели, характеризующие доходы и расходы государственного бюджета.

Показатели доходной части бюджета включают в себя:

• налоговые доходы – налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, акцизы, плате­жи за пользование природными ресурсами;

• неналоговые доходы – доходы от внешнеэкономической дея­тельности, использования имущества, находящегося в государствен­ной и муниципальной собственности, доходы целевых бюджетных фондов.

Показатели расходной части государственного бюджета – это показатели, связанные с государственным управлением, международ­ной деятельностью, национальной обороной, правоохранительной дея­тельностью, безопасностью государства. Значительную часть расходов составляют показатели, связанные с развитием экономики отраслей промышленности, строительства, торговли, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, транспорта и связи, а также показатели социально-культурных мероприятий, т.е. показатели образования, культуры и искусства, здравоохранения и физической культуры, средств массовой информации, науки, социального обеспечения, стра­хования и т.д.

Отдельно выделяются показатели статистики государственных внебюджетных фондов. Они являются формой перераспределения п использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых социальных программ и обществен­ных потребностей. Внебюджетные фонды финансируются из федераль­ного бюджета в виде бюджетных ссуд, дотаций, субвенций, субсидий. В свою очередь в доходной части бюджета отражаются поступления от государственных бюджетных фондов.

Показатели статистики налогов и налоговой системы. Показатели н;1логов и налоговых сборов представляют собой обязательные и безвоз­мездные сборы, взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законо­дательном порядке с целью финансирования общественных расходов.

Показателями налогообложения являются:

■ прибыль (доход) физических и юридических лиц, т.е. всех групп институциональных единиц;

■ стоимость определенных товаров;

■ добавленная стоимость товаров, которая существует в форме налога с продаж;

• некоторые виды имущества физических и юридических лиц;

• процесс передачи имущества (дарение, продажа, наследование);

• операции с ценными бумагами;

■ некоторые операции, осуществляемые банковскими учрежде­ниями и другими финансовыми организациями;

■ другие виды деятельности и объекты, установленные законом.

Показатели статистики рынка ценных бумаг и фондовых бирж.

Это показатели, характеризующие денежные или товарные докумен­ты, объединенные общим признаком,– возможностью предъявления имущественных прав на получение определенной денежной суммы, доли прибыли, товара. Роль ценных бумаг состоит в обеспечении непре­рывности кругооборота промышленного, коммерческого и банковского капитала, бесперебойности движения бюджетных доходов и расходов.

В зависимости от частоты спроса на ценные бумаги различают следующие их виды, а значит, и показатели:

• показатели ценных бумаг «альфа» – наиболее активно прода­ваемые или покупаемые в течение определенного периода;

• показатели ценных бумаг «бета» – эмитируемые компаниями рангом ниже, сделки по ним совершаются реже;

• показатели ценных бумаг «гамма» и «дельта» – выпускаются сравнительно небольшими компаниями.

В зависимости от воплощенных в ценных бумагах прав различают:

• денежные бумаги, т.е. документы, закрепляющие право на полу­чение денежной суммы (например, векселя, чеки, облигации);

• товарные бумаги, закрепляющие внешние права, чаще всего пра­ва собственности, права залога на товар (например, коносаменты, вар­ранты);

• бумаги, закрепляющие имущественные права на участие в какой-либо компании (акции, сертификаты на акции).

Основными показателями фондовых бирж являются показатели при­были для самой себя и прибыли для своих клиентов. К основным показа­телям биржевой прибыли относятся следующие показатели прибыли:

• от долгосрочного повышения курса цен на бирже – это разница между более высоким курсом продажи и более низким курсом покуп­ки товаров, ценных бумаг и др.;

• от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги с перспективой повышения котировок и последующей реализацией;

• по арбитражным биржевым операциям, при которых исполь­зуются ценовые различия на разных рынках товаров, валюты, цен­ных бумаг для их покупки по более низким ценам и продажи по более высоким;

• от проведения спекулятивных стратегий на бирже;

• от представления участникам фондового рынка различных услуг.

Показатели статистики банков и небанковских финансовых учреждений. К числу важнейших показателей статистики банков отно­сятся показатели:

• выработки стратегии и тактики денежно-кредитной политики;

• определения размера официальной ставки рефинансирования;

• стратегии и тактики платежной политики – показатели основ­ных ориентиров динамики денежной массы, показатели денежной эмиссии;

• эффективности деятельности и перспективы развития отдель­ных кредитных организаций и банковской системы в целом;

• контроля за валютной политикой;

• характеризующие деятельность коммерческих банков (кредит­ных организаций).

К показателям статистики небанковских финансовых учреждений относятся показатели статистики:

• паевых инвестиционных фондов;

• пенсионных фондов;

• лизинговых компаний;

• трастовых фирм;

• холдинговых компаний;

• финансово-промышленных групп.

Показатели статистики денежного обращения. Сфера денежно­го обращения связана с функциональным анализом, экономическим анализом и анализом формального содержания денежных потоков. Различают наличное денежное обращение и безналичное. Для учета эмиссии наличных денег формируется резервный фонд – это запасы не выпущенных в оборот банкнот и монет.

Для анализа денежного обращения применяется система показа­телей. Прежде всего используется количественная теория денег. Раз­личают два направления: трансакционный вариант и монетаризм.

В соответствии с международными стандартами и практикой стати­стического анализа выделяются следующие показатели-блоки денежного обращения:

• блок денежного обзора – результат консолидации группировок статей Банка России и Минфина России. Сюда относятся такие показа­тели, как внутренний кредит, агрегат «Деньги», агрегат «Квазиденьги»;

• блок статистического анализа денежной массы. В этот блок включаются такие агрегаты, как агрегат М₀ – наличные деньги, или денежная база; агрегат Mj – деньги в узком определении; агрегат М₂ – «узкие деньги»; агрегат М₃ –деньги в широком смысле;

• блок «Счет денежных властей». Сюда относятся показатели: иностранные активы, резервные деньги, счета капитала и т.д.;

• блок «Международная ликвидность». Выделяются такие пока­затели, как международные резервы, монетарное золото, резервная позиция в МВФ.

Показатели статистики кредита. К основным показателям стати­стики кредита относятся показатели:

• связанные с условиями и возможностями выдачи кредита; мак­симальный размер риска на одного заемщика; размер крупных креди­тов на одного кредитора; норматив кредитования банком;

• расчета процентов за выдачу кредита – простые и сложные про­центные ставки;

• связанные с анализом уровня кредитного риска для заемщика (банка) или уровня кредитоспособности клиента. Сюда относится кре­дитоспособность и платежеспособность клиента, а также уровень кре­дитного риска для банка.

Показатели статистики страхования и страхового рынка. При­меняются следующие показатели: страховой взнос, страховой тариф, страховой риск. Сюда относятся показатели маржи, платежеспособ­ности страховой компании, надежности размещения активов, уровня выплат страховых сумм, обеспеченности страховыми резервами, теку­щей ликвидности. На основе перечисленных показателей формируют­ся расчетные индексы: частота страховых компаний, коэффициент кумуляции риска, коэффициент убыточности, средняя страховая сум­ма на один объект (договор) страхования, вероятность ущерба, норма убыточности, тяжесть ущерба.

Показатели таможенной статистики внешней торговли. Таможен­ная статистика внешней торговли – отрасль социально-экономической статистики. В то же время показатели таможенной статистики внеш­ней торговли имеют большое значение для изучения социально-эконо­мических явлений и процессов.

Предметом наблюдения и изучения таможенной статистики внеш­ней торговли является внешнеторговый оборот страны, т.е. экспорт и импорт товаров в количественном и стоимостном выражении, геогра­фическая направленность экспорта и импорта («товар – страна», «стра­на – товар»).

В таможенной статистике внешней торговли используются и такие показатели: отчетный период, направление товарооборота (ввоз или вывоз); страна происхождения при ввозе; страна назначения при вывозе; код и наименование товара; вес нетто; код и наименование дополнитель­ных единиц измерений; количество по дополнительным единицам измере­ния; характер сделки; вид таможенного режима; категория отправителя (получателя) товара, регион (республика, край, область и т.д.).

Показатели статистики валютного регулирования и валютного контроля. Порядок и правила валютного регулирования и валютного контроля определяют Банк России и Правительство РФ в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Поступление наличной иностранной валюты характеризуется такими показателями поступления наличной иностранной валюты:

• куплено у физических лиц – нерезидентов;

• куплено у физических лиц – резидентов;

• ввезено банком в Российскую Федерацию;

• куплено у банков-резидентов;

■ принято от физических лиц – нерезидентов для зачисления на валютные счета;

■ поступило по межфилиальному обороту;

■ прочие поступления (комиссионные вознаграждения, пополнение корреспондентского счета банком нерезидента за счет ввезенной им валюты и т.п.).

Для характеристики состояния внутреннего рынка наличной иностранной валюты применяются такие обобщающие показатели:

• емкость рынка наличной валюты;

• предложение наличной валюты физическими лицами;

• спрос на наличную валюту физических лиц;

■ сальдо операций физических лиц с наличной валютой. Показатели статистики платежного баланса. Платежный баланс –

это система стоимостных статистических показателей, в которой должны быть отражены все внешнеэкономические операции. Операции, отраженные в платежном балансе, могут быть обменными, трансфертными, миграционными и условными. Основными счетами являются: счет текущих операций, счет операций с капиталом и финансовыми инструментами (финансовые активы и обязательства).

Счет текущих операций охватывает практически все экономические операции на валютной основе. Регистрируются стоимость экспорта и импорта большинства движимых товаров; услуги – пассажирские и грузовые перевозки морским, воздушным, речным и другими видами транспорта; финансовые услуги, информационные услуги; услуги в сфере культуры и отдыха; государственные услуги (операции посольств, консульств и т.д.).

Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами составляет, прежде всего, капитальный счет, отражающий капитальные трансферты. Они могут иметь как натуральную, так и стоимостную форму. Финансовый счет – это прямые, портфельные и прочие инвестиции. Здесь отражаются операции с внешними активами и внешними обязательствами. Статьи финансового счета классифицируются по функциональному признаку, по активам и обязательствам, по типу финансового инструмента, по сектору внутренней экономики, по первоначальному сроку погашения долгового обязательства.

Статистика финансов связана с рядом экономических дисциплин, изучающих содержание и закономерности различных общественно-экономических явлений. Особое значение имеет связь статистики финансов с управлением, а также с бухгалтерским учетом. Существует связь статистики финансов с математикой. Особенно широкое применение находят теория вероятности и математическая статистика. С их помощью статистика решает свои специфические задачи, анализирует явления и процессы в области финансов и делает необходимые выводы.

Важное значение статистика финансов придает изучению сберегательного дела. Основная задача состоит в том, чтобы обеспечить необходимую информацию о состоянии и развитии государственного кредита, вовлечение в общехозяйственный оборот денежных накоплений населения. Статистика финансов изучает объем, динамику и состав вкладов, определяет абсолютные и относительные показатели, характеризует развитие сберегательного дела в увязке с другими отраслями экономики. В анализе широко применяются статистико-математические методы.

Статистика финансов много внимания уделяет изучению проблем страхования. Прежде всего она исследует имущественное страхование; изучает структуру, динамику доходов и расходов государственного страхования. Статистическая характеристика дается с учетом форм собственности, видов и объектов страхования. Статистика определяет состояние и развитие личного страхования, изучает структуру совокупностей договоров и их динамику, закономерности страховых событий, используя для этого другие разделы социально-экономической статистики. Объектом изучения статистики финансов является и государственное социальное страхование. Она определяет доходы и расходы бюджета социального страхования, их структуру и динамику, осуществляет группировки, разрабатывает систему показателей, характеризующих развитие социального страхования.

Большое внимание статистика финансов уделяет вопросам изучения прибыли и рентабельности. Она разрабатывает методологию определения этих показателей, изучает объем, состав и динамику прибыли в разрезе предприятий, объединений, отраслей экономики в целом. Одна из задач статистики финансов – усиление факторного анализа роста прибыли. Особое внимание уделяется выявлению влия­ния на прибыль снижения себестоимости продукции и факторов, связанных с повышением качества продукции. Большое значение приобретает проведение обследований предприятий в целях обнаружения причин их убыточной работы и убыточности производства отдельных видов продукции. Анализ причин позволяет найти возможности сокра­щения убытков.

Важное место в статистике финансов занимает изучение объема, состава, динамики и скорости оборачиваемости средств. Статистика выявляет резервы дальнейшего улучшения использования оборотных фондов. Одна из проблем – изучение обеспечения предприятий оборотными средствами, так как часто бывает, что одни предприятия испытывают недостаток оборотных средств, а у других имеется избыток. Поэтому упорядочение нормирования оборотных средств будет способствовать оздоровлению финансового положения предприятий. Анализ результатов должен сочетаться с изучением влияния этих мер на сверхнормативные непрокредитованные запасы товарно-материальных ценностей.

Постоянное совершенствование бухгалтерской и статистической отчетности позволит усилить наблюдение за прибылью, а также улучшить экономический анализ уровня рентабельности, состояния собственных оборотных средств, сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей, источников образования фондов экономического стимулирования и их использования. Улучшение отчетности министерств и ведомств и разработок территориальных органов государственной статистики о запасах неустановленного оборудования в капитальном строительстве, сверхнормативных остатках товарно-материальных ценностей и некоторых других дает возможность полнее вскрывать и анализировать имеющиеся резервы, непроизводительные расходы и потери, использование материальных ресурсов в стране.