Питання для самоконтролю:

1. Визначте основну структуру системи оподаткування в Україні.

2. Що визначено об’єктом оподаткування чинним податковим законодавством.

3. Кого віднесено до платників податку чинним податковим законодавством.

4. Що є підставою для оподаткування підприємств незалежно від форм власності.

5. Наведіть приклади основних прямих та непрямих податків.

6. У чому полякає механізм ухилення суб’єктів підприємницької діяльності від сплати податків.

7. Розкрийте склад злочину, передбаченого ст. 212 Кримінального кодексу України.

8. Визначте структуру та функції податкової служби України.

9. Сформулюйте повноваження податкової поліції України.

10. Визначте підвідомчість справ податкової поліції України.

11. Розкрийте зміст основних способів вчинення податкових злочинів.

12. Наведіть приклади складу податкових злочинів за Кримінальним кодексом України.

13. Проаналізуйте результати документальних перевірок за основними способами вчинення податкових злочинів.

Задачі та завдання

Завдання 1

Наведіть визначення наступних категорій:

1. суб’єкт оподаткування;

2. об’єкт оподаткування;

3. податок;

4. збір;

5. платіж;

6. прибуток;

7. видатки;

8. ставка податку.

Завдання 2 (тест)

Методи регулювання діяльності підприємств промисловості, виробників сільськогосподарської продукції та інших галузей народного господарства:

1. дотації;

2. субвенції;

3. субсидії;

Завдання 3 (тест)

Грошова допомога, що надається державою місцевим органам влади для цільового фінансування реалізації певного заходу, який розроблений цим місцевим органом влади і схвалений Урядом України:

1. дотації;

2. субвенції;

3. субсидії;

Завдання 4 (тест)

Суб’єктами податкових відносин виступають:

1. податкова адміністрація, юридичні і фізичні особи;

2. Іноземні підприємства,

3. Іноземні держави,

Завдання 5 (тест)

Правовий акт вищого органу законодавчої влади, який зобов’язує юридичних осіб і громадян сплачувати до бюджету платежі у вигляді податків у певному розмірі і в точно визначені строки:

1. податковий закон;

2. збори;

3. податок;

Завдання 6 (тест)

Вид платежу, що регулюється нормативними актами, безплатно та безумовно вноситься юридичними та (чи) фізичними особами до бюджету (державного чи місцевого) і не має цільового характеру.

1. податковий закон;

2. збори;

3. податок;

Завдання 7 (тест)

Встановлені органами влади (як правило, місцевої) платежі, що призначені для використання на заздалегідь визначені цілі і вносяться до бюджету безоплатно чи за використання певними майновими чи іншими цінностями:

1. збори;

2. податок;

3. обов’язковий платіж.

Завдання 8 (тест)

Сукупність податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, що справляються у встановленому законами України порядку:

1. податкова система;

2. система податків та зборів;

3. система оподаткування;

Завдання 9 (тест)

Відповідальність платника податків, що закріплюється в законодавстві в загальному вигляді, включає:

1. стягнення податку щодо приховуваного або заниженого доходу;

2. штрафи в розмірі, закріпленому законодавством, що стягується за чітко визначені види порушень;

3. стягнення пені при затримці сплати податку.

Завдання 10 (тест)

Податки, що не відраховуються прямо з доходів платника, а їх виплачує підприємство:

1. прямі;

2. непрямі;

3. амортизаційні відрахування;

Завдання 11 (тест)

Податкова система, що виділяє для мети оподаткування весь сукупний доход за певний період часу. При цьому сукупний доход формується як підсумкова сума позазалежністю від каналів одержання, без розподілу доходів на активні і пасивні:

1. глобальна

2. (синтетична)

3. шедулярна;

Завдання 12 (тест)

Характеризується стабільною ставкою незалежно від збільшення об’єкту оподаткування (подібний механізм використовується при нарахуванні податку на додану вартість):

1. пропорційне оподаткування

2. прогресивне оподаткування

3. змішане оподаткування

Завдання 13 (тест)

Загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.

1. валовий доход

2. валові витрати

3. амортизаційні відрахування

Завдання 14 (тест)

Матеріальні цінності, що використовуються у виробничій діяльності платника податку протягом періоду, який перевищує 365 календарних днів з дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей та вартість яких поступово зменшується у зв’язку з фізичним або моральним зносом:

1. основні фонди;

2. авансові витрати;

3. оборотні кошти

Завдання 15 (тест)

Податок сплачується до бюджету не пізніше:

1. 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

2. 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

3. не пізніше 15 лютого року, що настає за звітним.

Завдання 16 (тест)

Непрямий податок на високорентабельні і монопольні товари (продукцію), що включається в ціну цих товарів (продукції):

1. акцизний податок;

2. ПДВ;

3. державне мито

Завдання 117

Складіть схему поступового документування підстав для оподаткування підприємства відповідно до форм звітності.

Завдання 18

Складіть таблицю суб’єктів та об’єктів оподаткування, за видами податків, які ними сплачуються, з наведення короткої характеристики.

Завдання 19

Підприємцеві Іванько І.В., за матеріальні цінності, що використовуються для невиробничих потреб, за відвантажені товари включені до складу виручки від реалізації треба відобразити бухгалтерською проводкою ці операції по сумі податку на додану вартість.

Визначте відповідні рахунки.

Завдання 20

Складіть таблицю злочинів у податковій сфері, передбачених діючим Кримінальним кодексом України, з наведенням об’єктивного та суб’єктивного складу.

Завдання 21

Складіть таблицю збору на обов’язкове соціальне страхування, що сплачують юридичні та фізичні особи, з визначення платника, об’єкта та ставки оподаткування.

Завдання 22

Складіть таблицю збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що сплачуються підприємствами, установами та організаціями, з визначенням платника, об’єкта та ставки оподаткування.

Завдання 23

Складіть таблицю основних викривлень бухгалтерської звітності у податковій сфері.

Завдання 24

Відобразіть у таблиці основні бухгалтерські проводки по рахунку 64 та 65

Завдання 25

Складіть таблицю найбільш поширених способів приховування об’єктів оподаткування суб’єктами підприємницької діяльності, з визначення документів, що підлягають аналізу.

Завдання 26

Складіть таблицю визначення об’єктів ПДВ.

Завдання 27

Складіть порівняльну таблицю характеристики способів оподаткування прибутків приватних підприємців.

Завдання 28

Складіть таблицю збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що сплачують фізичні особи, в тому числі суб’єкти підприємницької діяльності, з визначенням платника, об’єкта та ставки оподаткування.

Задача 1

Треба скласти кореспонденцію рахунків за наступними операціями основних засобів за травень місяць:

1. Отримано та сплачено рахунок з поточного рахунку за трактор від підприємства-виготовлювача вартістю 8000.0 грн., ПДВ – 1600.0 грн. Усього – 9600.0 грн.

2. Враховано витрати з доставляння трактору, які сплачено підзвітною особою з каси: 760.0 грн., ПДВ – 152.0 грн. Усього 912.0 грн.

3. Трактор обліковано за первісною вартістю – суму визначте;

4. Трактор введено в дію – суму визначте.

Задача 2

Підприємство придбало нематеріальні активи – програмне забезпечення – для використання в бухгалтерії підприємства вартістю 18000.0 грн., в тому числі ПДВ – 3000.0 грн. Строк корисного використання програмного забезпечення визначено в два роки. Для нарахування амортизації використовується метод рівномірно-прямолінійного нарахування.

Складіть кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку нематеріальних активів.

Задача 3

Розрахуйте амортизацію придбаної інформаційної програми “Україна” в сумі 6048.0 грн., в т. ч. ПДВ – 1008.0 грн., якщо відповідно наказу про облікову політику, строк корисного використання даного нематеріального активу складає два з половиною роки.

Відобразіть дані операції проводками.

Задача 4

Підприємство припустило тимчасову затримку сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування на суму 500.0 грн. на 12 днів. Облікова ставка Національного банку України, за цей період не змінилась і складає 35% річних.

Розрахуйте розмір пені яку повинно сплатити підприємство.

Задача 5

Магазин протягом місяця реалізував товар на суму 26000.00 грн., торгівельна надбавка на реалізований товар склала 5400.00 грн. (цифра умовна). Розрахуйте збір, який треба перерахувати до державного інноваційного фонду, з визначенням кореспонденції рахунків.

Задача 6

Отримано від постачальника товарно-матеріальних цінностей на суму 1800.0 грн., в т.ч. ПДВ – 300.0 грн.; вартість транспортних послуг склала 300.0 грн., в т.ч. ПДВ – 50.0 грн. Відобразіть дані операції з врахування:

отримання товару з наступною сплатою;

здійснення передплата з наступним отримання ТМЦ.

Задача 7

Розмір статутного фонду, що оголошено в статутних документах становить 14000.0 грн. Надходження від засновників становить 10000.0 грн.

Відобразіть у бухгалтерському обліку виробничі запаси, малоцінних та швидкозношених предметів в якості внеску до статутного капіталу.

Задача 8

На підприємстві станом на 31.12.2008 р. балансова вартість виробничих запасів складала140000.0 грн. (1000 од. х 140.0 грн.). Готуючи фінансову звітність за 3 місяці 2009 р., підприємство використало інформацію про те, що чиста ринкова вартість його запасів не перевищує на дату балансу 125000.0 грн. (1000 од. х 125.0 грн.)

Визначте балансову вартість запасів на 30.03.2009 р.

Задача 9

За звітній період зі складу підприємства відпущено МШП:

1. на забезпечення відділу збуту – 120.0 грн.

2. на виробництво продукції на суму – 740.0 грн.

3. на загально виробничі потреби – 85.0 грн.

4. для працівників бухгалтері – 250.0 грн.

5. для капітального будівництва – 100.0 грн. з них повернуто на склад для подальшого використання 60.0 грн.

Відобразіть в обліку дані операції.

Рекомендована література:

1. нормативно правова: 1, 6, 7, 9, 19-24;

2. основна: 2, 5, 6, 7, 10, 11;

3. додаткова: 23, 36-39, 42, 45