Семінарське заняття № 6

(2 години)

Тема 3. ОБЛІКОВІ ДОКУМЕНТИ ПРИ ВИЯВЛЕННІ ТА РОЗСЛІДУВАННІ КОРИСЛИВИХ ЗЛОЧИНІВ У БАНКІВСЬКІЙ СФЕРІ, ЗЛОВЖИВАНЬ, ПОВ’ЯЗАНИХ З ПРИХОВУВАННЯМ ПРИБУТКІВ І ВІДРАХУВАНЬ ВІД ОПОДАТКУВАННЯ

Питання для обговорення:

1. Банківська система в Україні. Фонди банків. Ліквідність балансу банку.

2. Платіжний обіг в діяльності банку (інкасо, факторинг)

3. Бухгалтерський облік у банківській діяльності.

4. Регістри синтетичного обліку у банківській діяльності.

5. Корисливі зловживання, що скоюються шляхом використання підроблених кредитних авізо.

6. Розкрадання грошових коштів шляхом використання підроблених чеків.

7. Розкрадання коштів вкладників шляхом повного або часткового їх не оприбуткування.

8. Привласнення касирами відділень банку частки облігацій державної позики при купівлі їх від населення.

9. Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення нарахованих відсотків по вкладах клієнтів.

Теми рефератів

1. Корисливі зловживання, що скоюються шляхом використання підроблених кредитних авізо.

2. Розкрадання грошових коштів шляхом використання підроблених чеків.

3. Привласнення касиром відділень банку частки облігацій державної позики при купівлі їх від населення.

4. Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення нарахованих відсотків по вкладах клієнтів.

5. Банківська система українського сьогодення.

6. Перевірка документів корисливих зловживань, що скоюються шляхом використання підроблених кредитних авізо.

7. Умови розкрадання грошових коштів шляхом використання підроблених чеків.

8. Механізм привласнення касирами відділень банку частки облігацій державної позики при купівлі їх від населення.

9. Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення нарахованих відсотків по вкладах клієнтів.

10. Способи розкрадання коштів вкладників шляхом повного або часткового їх не оприбуткування.

11. Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення нарахованих відсотків по вкладах клієнтів.

12. Державний контроль за банківською діяльністю на Україні.

Методичні вказівки

У розвитку ринкових відносин в Україні виключно важлива роль належить кредитно-банківській системі, яка регулює кредитні і грошові потоки і сприяє зростанню і вдосконаленню економіки. Ця система об'єднує банки і спеціальні фінансово-кредитні інститути. У країнах з розвинутими ринковими відносинами небанківські фінансово-кредитні інститути представлені пенсійними фондами, страховими, лізинговими, інвестиційними, фінансовими компаніями. У нашій країні до небанківських кредитних установ належать каси взаємної допомоги, ломбарди, пенсійні фонди, органи державного та акціонерного страхування. Банківську систему України становлять сьогодні Національний банк України із розгалуженою мережею своїх установ, а також комерційні банки.

Для обслуговування платіжного обігу в банківській системі України використовуються такі платіжні документи, як чеки, платіжні доручення, вимоги-доручення, векселі та інші засоби безготівкового розрахунку визначені чинним законодавтвом.

Для всіх банків (крім Укрощадбанку) встановлено єдині правила ведення бухгалтерського обліку, організації контролю, документообігу і звітності.

До характерних ознак скоєння злочину належать:

• безпосередня доставка нарочним, представниками комерційного банку або його клієнтами кредитового авізо до РКЦ банку одержувача коштів;

• оформлення платіжних документів з порушенням відповідних вимог (рукописне оформлення документа, наявність виправлень, дописок, відсутність печаток відправника та інших необхідних реквізитів);

• надходження до РКЦ банку кількох бланків авізо за одним номером і серією;

• відсутність підтвердження банком відправника перерахування грошових коштів на запит банку отримувача або ініціативне підтвердження (по телетайпу, телеграфу) достовірності кредитового авізо без отримання відповідного запиту від банку отримувача;

• наявність на бланку телеграми відправника ознак підробок печатки та підписів працівників банку, відсутність на телеграмі відтиску календарного штампа та підписів працівника відділення зв'язку, а також відсутність або перекручення переказного ключа при передачі тексту телеграми.

• вказані у чеках значні суми грошових коштів, які необхідно ретельно перевіряти;

• певна кількість пред'явлених однією особою чеків, грошові кошти по яких становлять значну суму.

Поширеними способами розкрадання грошових коштів у банківській сфері є:

1. використання підроблених чеків, здійснюються в таких напрямках:

2. привласнення касирами відділень банку частки облігацій державної позики при купівлі їх від населення

3. привласнення нарахованих відсотків по вкладах клієнтів