Питання для самоконтролю:

1. Визначте нормативно-правову базу регулювання касових операцій у господарстві підприємств.

2. Наведіть характеристику касових операцій на підприємстві.

3. Розкрийте зміст прав, обов’язків та відповідальність касира.

4. Які основні форми безготівкових розрахунків передбачено чинним законодавством.

5. Наведіть перелік основних документів, що підлягають аналізу, відповідно до кожного з способу розкрадання.

Задачі та завдання

Завдання 1 (тест)

Ліміт залишку коштів у касі встановлюється:

1. Національним Банком України;

2. Кабінетом Міністрів України

3. Рахунковою платою України.

Завдання 2 (тест)

Перевищення ліміту коштів в касі можливе лише в дні:

1. видачі заробітної плати;

2. видачі коштів на відрядження;

3. повернення коштів за господарські витрати підзвітних осіб.

Завдання 3 (тест)

Надходження грошових коштів готівкою в касу оформляється:

1. прибутковим касовим ордером;

2. квитанцією;

3. видатково-розрахунковим ордером;

Завдання 4 (тест)

Для одержання грошових коштів з розрахункового рахунку установи банку підприємствам видають:

1. платіжні вимоги-доручення;

2. чекові книжки;

3. вексель.

Завдання 5 (тест)

Видача готівки з каси оформляється:

1. видатковим касовим ордером;

2. прибутковим касовим ордером;

3. чеком.

Завдання 6 (тест)

Видачу грошей за ордером касир підтверджує:

1. своїм підписом;

2. печаттю підприємства;

3. підписом головного бухгалтера та печаттю підприємства.

Завдання 7 (тест)

Додані документи до прибуткових та видаткових касових ордерів гасяться штампом:

1. “Сплачено”;

2. “Прийнято”;

3. “Оприбутковано”.

Завдання 8 (тест)

Виплата заробітної плати здійснюється касиром за:

1. розрахунково-платіжними відомостями;

2. платіжними вимогами;

3. дорученнями керівника підприємства.

Завдання 9 (тест)

Облік руху грошових коштів підприємства здійснюється:

1. в касовій книзі;

2. в журналі реєстрації господарських операцій;

3. в головній книзі.

Завдання 10 (тест)

Облік руху грошових коштів по касі здійснюється на активному рахунку:

1. № 301;

2. № 30;

3. № 601.

Завдання 11 (тест)

Розрахунки з підзвітними особами у регістрах журнально-ордерної форми обліку відображаються в журналі-ордері за №:

7;

2;

5.

Завдання 12 (тест)

Визначте особливість за реквізитом, чеку, що надає можливість не використати його як грошовий чек:

1. “розрахунковий”;

2. “платіжний”;

3. “лімітний”.

Завдання 13

Відобразіть кореспонденцією бухгалтерських рахунків наступні господарські операції:

1. надійшли гроші в касі з поточного рахунку в банку;

2. оприбутковані гроші, які надійшли від підзвітних осіб;

3. виплачена заробітна плата робітникам і службовцям;

4. видані гроші підзвітним особам;

5. при ревізії виявлена нестача грошових коштів і вона стягується з касира на підставі акта ревізії.

Завдання 14

Доберіть необхідні документи для відкриття розрахункового рахунку підприємством у банку:

1. заява про відкриття рахунку;

2. документ про створення господарського об'єкта (підприємства, організації тощо);

3. копія статуту (положення), затвердженого засновником;

4. картки (у двох примірниках) із зразками підписів і відбитків печатки.

5. ідентифікаційний код;

6. довідка про взяття на облік платника податку;

7. копія паспорту;

8. квитанція про сплату за відкриття рахунку в банку;

Завдання 15

Визначте, за переліком, зміст розрахункових документів:

назву документа,

1. номер документа та дату його виписки,

2. назви та коди платника й одержувача коштів,

3. назви та МФО (коди) банків платника й одержувача,

4. місцезнаходження,

5. суми платежів цифрами та літерами,

6. призначення платежу,

7. на першому примірнику - відбиток печатки та підписи платника (або) одержувача коштів, суму податку на додану вартість

8. підпис керівника банку;

9. підпис керівника підприємства;

Завдання 16

Визначте форми безготівкових розрахунків:

1. платіжними дорученнями,

2. платіжними вимогами-дорученнями,

3. чеками,

4. акредитивами,

5. векселями,

6. платіжними вимогами,

7. інкасовими дорученнями (розпорядженнями),

8. сертифікатами;

9. бонусами;

10. приватизаційними сертифікатами;

11. індосаментом;

Завдання 17

Складіть кореспондуючі бухгалтерські рахунки за наступними господарськими операціями:

1. надійшли грошові кошти від інших дебіторів;

2. на розрахунковий рахунок надійшла короткострокова позика банку;

3. перерахована заборгованість постачальника;

4. погашена короткострокова позика банку;

5. перерахована заборгованість фінансовим органам за платежами в бюджет.

Завдання 18

Регістрами обліку, що відображають операції по розрахунковому рахунку при журнально-ордерній формі обліку є:

1. журнал-ордер № 2;

2. відомість № 2-а;

3. журнал-ордер № 2 та відомість № 2-а.

Завдання 19

Платіжні вимоги приймаються банком для оплати протягом... днів:

1. 30;

2. 25;

3. 10.

Завдання 20

Наведіть визначення:

1. платіжне доручення;

2. акредитив;

3. чек;

Завдання 21

Відобразіть кореспонденцію бухгалтерського рахунку за витратами на відрядження:

1. видано аванс підзвітній особі на витрати по відрядженню;

2. повернуто до каси невикористаний залишок авансу.

Завдання 22

Доберіть необхідні документи для аналізу відповідно до способу розкрадання:

Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення депонованих сум

1. журнал реєстрації прибуткових

та видаткових касових ордерів;

2. касова книга та касовий звіт;

3. журнал обліку прибуткових

та видаткових ордерів;

4. касова книга та касовий звіт;

5. наряди на оплату праці або

табелі обліку робочого часу

6. накази про прийняття на роботу

та звільнення з роботи;

7. розрахунково-платіжні відомості,

інші службові документи за попередній період,

в яких містяться підписи депонентів.

Розкрадання грошових коштів, призначених для заробітної плати, шляхом підроблення розрахунково-платіжної відомості

8. посвідчення про відрядження;

9. журнал реєстрації службових відряджень;

10. касова книга, касовий звіт;

11. видатковий касовий ордер;

12. виписки з розрахункового рахунку в банку,

які знаходяться в бухгалтерії підприємства;

13. виписки з розрахункового рахунку (оригінал),

що знаходяться в банку;

14. прибутковий касовий ордер;

Розкрадання готівкових грошових коштів з каси шляхом підроблення авансового звіту по відрядженню

15. розрахунково-платіжна відомість

(або платіжна відомість);

16. розрахунково-платіжна або платіжна відомість;

17. депонентська відомість;

18. видатковий касовий ордер;

19. особовий рахунок та картка депонента;

20. видатковий касовий ордер;

Розкрадання готівкових грошей, одержаних по чековій книжці з банку, шляхом підроблення виписки банку

21. прибутковий касовий ордер;

22. квитанція прибуткового касового ордера

(в особи, що вносить гроші до каси);

23. журнал реєстрації прибуткових

касових ордерів;

24. корінці чекових книжок;

25. платіжні вимоги, рахунки

та накладні підприємств-постачальників.

26. авансові звіти з усіма виправдувальними

документами;

27. відомості зустрічних перевірок

з підприємствами, куди виїжджали

у відрядження відповідні працівники;

28. пояснення осіб, у тому числі й тих,

хто має службові відносини з працівниками,

і (дійсно чи фіктивно) перебували у відрядженні.

Розкрадання грошових коштів шляхом часткового або повного їх неоприбуткування по касі підприємства

29. касова книга і касовий звіт;

31 накладні на видачу матеріальних

цінностей або товар­но-транспортні документи;

32 звіт завідуючого складом про

рух матеріальних цінностей,

33 журнал реєстрації прибуткових

та видаткових касових ордерів;

34 касова книга та касовий звіт;

Рекомендована література:

1. нормативно правова: 1, 2, 9, 17, 19-23;

2. основна: 2, 5, 6, 12;

3. додаткова: 19-21, 25, 27, 31, 40-43.