37. Текущее финансовое планирование

Текущее ФП включает разработку расчетного баланса доходов и расходов и плана движения денежных средств.

Расчетный баланс доходов и расходов составляется на год с делением на кварталы. В нем отражается движение прироста ФР (собственных и долгосрочных заемных).

Основные разделы расчетного баланса доходов и расходов следующие:

1. Доходы и поступления (общая прибыль, амортизационные отчисления, долгосрочные кредиты и займы на капитальные вложения, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, прирост устойчивых пассивов, прочие доходы и поступления).

2. Расходы и отчисления (отчисления в резервные фонды, инвестиции в основные фонды и нематериальные активы, прирост собственных оборотных средств, погашение долгосрочных кредитов и процентов по ним, выплата дивидендов, расходы на социальную поддержку и материальное стимулирование, прочие расходы).

3. Взаимоотношения с бюджетом, которые включают следующее:

а) платежи в бюджет (налог на недвижимость, налог на прибыль, местные налоги и сборы); б) ассигнования из бюджета (целевое финансирование и поступления из бюджета и целевых бюджетных фондов); в) превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета или превышение ассигнований из бюджета над платежами.

Составлению данного баланса предшествует следующая работа: определение плана прибыли, нормативов оборотных средств, плановой величины амортизационных отчислений, налогов и сборов; разработка инвестиционного плана, смет по содержанию, объектов социально-культурной сферы и т. п.

Если расходы в балансе превышают доходы, то предварительно предусматривают меры по увеличению доходной части (в том числе и по увеличению внешнего финансирования). При недостижении сбалансированности за счет увеличения доходов пересматривают расходную часть в сторону возможного уменьшения.

План движения ДС по своему содержанию близок балансу денежных расходов и поступлений в составе бизнес-плана и платежному календарю в составе оперативных планов. Он разрабатывается на предстоящий год с разделением на кварталы и отражает остаток денежных средств на начало периода, планируемые виды поступлений денежных средств, все виды денежных платежей и остаток денежных средств на конец периода. План движения ДС помогает создать механизм контроля за движением ДСств. Составлению данного плана предшествует разработка прогноза движения ДС по текущей (операционный), инвестиционной и финансовой деятельности.

При установлении излишка ДС выбираются каналы рационального их использования, а при выявлении дефицита – источники пополнения ДС.

38. Оперативные финансовые планы

Основным видом оперативным планов является платежный календарь.

Платежный календарь является самым эффективным инструментом оперативного управления денежными потоками. Период планирования в платежном календаре может быть равен месяцу, пятнадцати дням, декаде, пяти или одному дню. Платежный календарь состоит из 2 разделов: «Предстоящие расходы и платежи» и «Поступления ДС».

Если планируемые расходы превышают ожидаемое поступление ДС, то необходимо прежде всего изыскать дополнительные источники ДС. Возможные решения могут предусматривать следующее:

 отгрузку продукции (оказание услуг) на условиях предоплаты;

 принятие оперативных мер, побуждающих дебиторов погасить просроченную задолженность (если такова имеется);  предоставление покупателям скидки с цены с целью стимулирования быстрой оплаты за продукцию;  получение дополнительного кредита;  продажу неиспользуемых активов и др.

Если дополнительные источники не позволяют полностью синхронизировать денежные потоки, то предпринимают меры по сокращению расходов, переносу части платежей на следующий календарный период (сокращение платежей непроизводственного характера, двухстороннее решение вопроса о продлении срока платежа поставщикам и о пролонгации банковских кредитов и др.).

Принимая самостоятельное решение о переносе платежей поставщикам на более поздний период, учитывают их значимость для организации, предусмотренные меры ответственности за нарушение платежной дисциплины, установленную очередность совершения платежей с расчетного счета.

К оперативным планам относят кассовый план, который отражает план оборота наличных ДС организации и призван обеспечить своевременные выплаты в наличной форме. Данный план содержит следующие разделы:

 поступление наличных денег;  расходы наличных денег;  расчет выплаты заработной платы;  календарь выдачи ЗП и приравненных к ней выплат.

Использование корпоративных банковских карточек и перевод ЗП на карт-счета работников организации значительно сокращает величину совершаемых организациями выплат в наличной форме.

Для оперативного управления задолженностью по банковским кредитам, налогам, сборам и другим обязательным отчислениям организации могут составлять кредитные планы и налоговые платежные календари.