Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.

Банк плательщика

(эмитент)

Банк получателя

(исполняющий)

Банк плательщика

(эмитент)

Аккредитивы к оплате (40901)

4

3

Плательщик

Получатель

2 7 5

6

8

1. Заключен договор между плательщиком и получателем.

2. Плательщик предоставляет в свой банк аккредитив. Сумму аккредитива относят на счет 90907 «Выставленные аккредитивы» до подтверждения исполнения аккредитива: Дт 90907

Кт 99999

3. Банк эмитент списывает сумму аккредитива со счета плательщика и перечисляет в банк получателя:

Дт 405 – 408

Кт 30102

4. Исполняющий банк, получив аккредитив, проверяет все его реквизиты, зачисляет его сумму на счет 40901 до выполнения получателем своих обязательств: Дт 30102

Кт 40901

5. Исполняющий банк сообщает получателю, что на его имя поступил аккредитив.

6. Получатель платежа выполняет свои обязательства по отношению к плательщику.

7. Получатель платежа предъявляет в исполняющий банк документы, указанные в аккредитиве. (Документы, подтверждающие выполнение обязательств).

8. Исполняющий банк зачисляет сумму аккредитива на счет получателя.

Дт 40901

Кт р/с (405 – 408)

9. В банк эмитент поступает сообщение, что аккредитив исполнен. Дт 99999

Кт 90907

Вопросы:

1. Какие специальные счета используют для учета расчетов аккредитивами? 40901 и 90907

2. Какой счет открывают в банке эмитенте, когда и когда его закрывают? 90907

При предоставлении плательщиком аккредитива и списания с нее суммы открывают этот счет. При исполнении аккредитива закрывают счет.

3. Какой счет открывают в исполняющем банке, когда и когда его закрывают? 40901

При поступлении суммы аккредитива на корреспондентский счет в банке счет открывают. Закрывают счет при зачислении суммы аккредитива на счет получателя.

4. Чем отличаются расчеты покрытым аккредитивом от расчетов платежным поручением?

Организация межбанковских расчетов.

Межбанковские расчеты могут осуществляться такими способами:

1. Через корреспондентский счет в Банке России.

2. Через корреспондентские счета, открываемые банками друг у друга.

3. Путем клиринга.

Все межбанковские расчеты учитываются в третьем разделе балансовых счетов. Рассмотрим порядок проведения межбанковских расчетов.

Расчеты через корреспондентский счет в РКЦ. Все кредитные организации при создании открывают корреспондентские счета в Банке России. Для открытия счета в Банке России банки представляют пакет документов.

Между Банком России и кредитной организацией заключается договор корреспондентского счета. В кредитной организации учет расчетов через Банк России учитывается на счете 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», характер активный: по дебету суммы зачисленные на корреспондентский счет, по кредиту суммы списанные с корреспондентского счета. Аналитический учет по счету 30102 ведется в выписках, которые банки представляют друг другу. Выписки предоставляются банками друг другу ежедневно, а если обороты по корреспондентскому счету отсутствовали, то значит на дату проведения оборотов. Выписка содержит в себе такую информацию: остаток по счету на начало дня, обороты по дебету и кредиту (по каждому обороту указывают номер платежного документа, номер корреспондирующего счета, номер счета получателя и так далее), остаток на конец операционного дня. В Банке России учет расчетов с кредитными организациями ведется на счете 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», характер пассивный: по дебету суммы списанные с корреспондентский счет, по кредиту суммы зачисленные на корреспондентского счета.

При проведении расчетов через Банк России расчеты осуществляют рабочие подразделения Банка России – РКЦ. Внутри России расчеты делятся на внутрирегиональные и межрегиональные.

БИК (банковский идентификационный код). При открытии корреспондентского счета в банке России каждому банку присваивается БИК. БИК состоит из 9 знаков: первые 2 знака код страны (04 – код России), следующие 2 знака код территории (45 – код Москвы), следующие 2 цифры код подразделения Банка России (79), последние три знака – личный номер банка (соответствуют последним 3 цифрам корреспондентского счета). Если последние три знака 000, 001 или 002 – это подразделения главного РКЦ.

Например: присвойте БИК АКБ «Стрела», открывшему счет в РКЦ Бескуднековский города Москвы, о чем сделана запись в книге регистрации № 318. 04 45 64 318

Расчеты между подразделениями РКЦ делятся (включают) на начальный провод и ответный провод. Внутрирегиональные электронные расчеты включают следующие этапы: