- •Кредиты
- •Эталон решения по предмету «Банковские операции» и «Учет в банках»:
- •24.01.2008 Г.; Договор залога м 60 от 24.01.2008 г.
- •1. Коэффициент покрытия
- •Условие задачи:
- •Дополнительные данные:
- •Требуется:
- •Эталон решения по предмету «Банковские операции» и «Учет в банках»
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»: Оценка кредитоспособности заемщика (ао «абак»)
- •7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов
- •Условие задачи:
- •Условие задачи по предмету «Экономический анализ»:
- •20.03.2008 Г.; Договор залога № 280 от 20.03.2008 г.
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»
- •Условие задачи
- •Требуется:
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»: «Оценка финансовой устойчивости банка»
- •Условие задачи
- •Требуется:
- •Эталон решения по предметам «Банковские операции» и «Учет в банках»:
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»: «Оценка финансовой устойчивости банка»
- •Условие задачи:
- •Дополнительные данные:
- •Требуется:
- •Прогноз кассовых оборотов на 3 квартал 2007 г. По банку «Восток»
- •Оборотная сторона
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ» Оценка выполнения экономических нормативов
- •Условие задачи:
- •Дополнительные данные:
- •Прогноз кассовых оборотов на 2 квартал 2008 г. По банку «Авангард»
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»: Оценка выполнения экономических нормативов.
- •Оптим. Значение
- •Условие задачи:
- •Дополнительные данные:
- •Дополнительные данные:
- •П. Сумма арендной платы
- •Подпись подпись
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»:
- •Условие задачи:
- •Дополнительные данные:
- •Дополнительные данные:
- •П. Сумма арендной платы
- •Эталон решения по предмету «Учет в банках»:
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»:
- •Условие задачи:
- •Дополнительные данные:
- •Требуется:
- •1. Предмет договора
- •2. Объект кредитования
- •3. Порядок расчетов
- •4. Обеспечение кредита
- •5. Права и обязанности сторон
- •6. Прочие условия
- •Подписи сторон:
- •2. Рассчитаем проценты по кредиту:
- •3. Составляем бухгалтерские проводки в банке-заемщике акб «Девон-кредит»:
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»:
- •Условие задачи:
- •Дополнительные данные:
- •Требуется:
- •1. Предмет договора
- •2. Объект кредитования
- •3. Порядок расчетов
- •Подписи сторон:
- •4. Обеспечение кредита
- •5. Права и обязанности сторон
- •6. Прочие условия
- •2. Рассчитаем проценты по кредиту:
- •3. Составляем бухгалтерские проводки в банке-кредитора акб «Идель»:
- •Эталон решения по предмету «Экономический анализ»:
20.03.2008 Г.; Договор залога № 280 от 20.03.2008 г.
Председатель правления ^
Финансовый директор ^
Главный бухгалтер ^
Исп. ^
Эталон решения по предмету «Экономический анализ»
(Предыдущий год) 1 .Коэффициент покрытия: 134685 - 1800 / 86370 - 1901
= 132885/84469- 1,5
Коэффициент ликвидности: 60284 + 8500 +15855 / 86370 - 1901 = 84639 / 84469 = 1
Коэффициент финансовой устойчивости : 150190 +1500 /238060 = 63,7 %
Собственные оборотные средства: 150190 + 1500 - 105561 =46129 тыс.руб.
Коэффициент маневренности: 46129 / 150190 +1500 = 46129 / 151690 =30,4%
Коэффициент зависимости: 86370 + 1500 /150190 = 87870 / 150190 = 58, 5%
Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов : 46129 /41910 = 110%
(Отчетный год) 1.Коэффициент покрытия: 176512-1710/113817-2150= 174802/111667 = 1,5
Коэффициент ликвидности: 87445 + 7000 + 16918 /113817 - 2150 = 0,9
Коэффициент финансовой устойчивости: 188510 + 1800 / 304127 = 62,5%
Собственные оборотные средства: 188510 + 1800 - 127615 = 62695 тыс.руб.
Коэффициент маневренности: 62695/188510+1800 = 32,9%
Коэффициент зависимости: 113817+ 1800/188510 = 61,3%
7. . Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов: 62695 / 65199 = 96,1 %
Таблгща№1 (тыс.руб.)
№ п/п |
Показатели |
Предыдущ. год |
Отчётный год |
Изменения(+, -) |
1. |
Внеоборотные активы |
105561 |
127615 |
+22054 |
2. |
Оборотные активы, в т.ч: |
134685 |
176512 |
+41827 |
2.1 |
Дебиторская задолженность |
60284 |
87445 |
+27161 |
2.2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
8500 |
7000 |
-1500 |
2.3 |
Денежные средства |
15855 |
16918 |
+1063 |
2.4 |
Расходы будущих периодов |
1800 |
1710 |
-90 |
2.5 |
Запасы |
41910 |
65199 |
+23289 |
3. |
Капитал и резервы |
150190 |
188510 |
+38320 |
4. |
Долгосрочные обязательства |
1500 |
1800 |
+300 |
5. |
Краткосрочные обязательства, в |
86370 |
113817 |
+27447 |
5.1 |
Доходы будущих периодов |
1901 |
2150 |
+249 |
6. |
Валюта баланса |
238060 |
304127 |
+280267 |
Таблица № 2
№ п/п |
Показатели |
Оптим. Знач. |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения ( +;-) |
1. |
Коэффициент покрытия |
2-2,3 раза |
1,5 |
1,5 |
|
2. |
Коэффициент ликвидности |
0,8 - 1 раза |
1 |
0,9 |
-0,1 |
3. |
Коэффициент финансовой устойчивости ( %) |
70% |
63,7 % |
62,5 % |
-1,2 |
4. |
Собственные оборотные средства |
Тыс.руб. |
46129 |
62695 |
+16566 |
5. |
Коэффициент маневренности (%) |
50% |
30,4 % |
32,9 % |
+ 2,5 |
6. |
Коэффициент зависимости (%) |
30% |
58,5 % |
61,3% |
+ 2,8 |
7. |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов (%) |
60% |
110% |
96,1 |
-13,9 |
№ п/п |
Коэффициенты |
Расчет |
Опт. знач |
Эконом, значение показателя |
1. |
Покрытия |
Обротные Расходы активы будущих периодов |
2-2,5 раза |
Характеризует - во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства |
Краткосрочные Доходы обязательства будущих периодов |
||||
2. |
Ликвидности |
Дебитор - Краткосрочные Денеж -екая задол - + финансовые + ные женностъ вложения средств |
0,8-1 раза |
Характеризует платежеспособность предприятия, т.е. во сколько раз ликвидные активы превышают краткосрочные обязательства |
Краткосрочные _ Доходы обязательства будущих периодов |
||||
3. |
Финансовой устойчивости |
Капитал Долгосрочные и резервы + обязательства Валюта баланса |
70% |
Показывает уровень всех источников, которые предприятие может использовать в своей текущей деятельности без ущерба для кредиторов |
4. |
Собственные оборотные |
Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы |
тыс. руб. |
Сумма собственных средств, которые пред- |
|
средства |
|
|
приятие может использовать в текущей деятельности |
5. |
Маневренности |
Собственные оборотные средства Капитал и Долгосрочные резервы + обязательства |
30% |
Показывает уровень собственных средств, которые предприятие может использовать в своей текущей деятельности |
6. |
Зависимости |
Краткосрочные Долгосрочные обязательства + обязательства Капитал и резервы |
30% |
Характеризует степень зависимости от привлеченных средств |
7 |
Обеспеченности собственными средствами |
Собственные оборотные средства Запасы |
60% |
Характеризует уровень запасов, приобретенных за счет собственных средств |
Коэф-т покрытия: оборотных ср-в в активах недост-но в отч году, соот-ие м/у активами и обяз-ми должно сос-ть 2-2,5р, но в пред году оборотных активов было больше(соот-ие м
\у активами и обяз-ми увел-сь) и сос-ло 2,5, это вызвано тем,что активы выросли в..., а обяз-ва на Коэф-т лик-
вид-ти: в отч году ликвидны активы умень-сь, увелич-сь запасы. Ликвид-ых активов недост-но по отн-ию к крат-косроч обязат-ам.
По рез-ам анализа мы видим, что на платеже-ть предприятия влияют нес-ко факторов: 1) соот-ие между оборот-ми активами и краткосроч-ми обяз-ми, это соот-ие сос-ло 0,9 р в пред году, а в отч году еще и сократилось до 0,8. Это оч мало по срав-ию с нормой 2-2,5р. На сниж-ие этого показ-ля повлиял тот факт, что не смотря на то что произошло уменьш-ие обяз-в на ..., и они сос-ли в отч году.., оборот-ые активы умень-сь на гораздо большую вел-ну. Они умень-сь на целых..., и сос-ли в отч году... 2)соот-ие между ликвид-ми активами и краткосроч обязат. Это соот-ие сотав-ло в пред году 0,6 р, но в отч умень-сь на целых 0,3р, что говорит о неплатеж-ти предприятия, т.к. норма сос-ет 0,8-1 р. Не смотря на то, что обяз-ва сократились, ликвид активы тоже сократ-сь. А именно :дебитор задолж-ть умень-сь на целых... и сот в отч году .... И денеж-х ср-в итак было мало... в пред году, они еще и сниз-сь на целых... всего этого сокращ-ия не измен-ло даже увел-ие краткосроч-х финн-ых вложений на...рек-ся изучить стр-ру запасов, ведь доля сырья и матер-ов явл-ся доминир-ей в общей стр-ре запасов, а готовая продукция сос-ет малую часть этого показателя. А также следует проаназиз-ть причины сокращ-ия дебет-ой задолж-ти и денеж-ых ср-в.
На кредитоспос-ть влияют также ряд показ-ей. Ур-нь СС от всех источ-ов:мы видим, что цифры соответ-ют норме и даже выше. В пред году этот ур-нь состав 57%, а потом вырос еще на 7%. Увелич-ие произошло за счет увелич капитала и резерва, хотя и валюта баланса увелич ... и составила в отчет..., капитал и резрвы увелич на большее число, они увелич на ... и состав... Ур-нь средств,к-ый используют в текущ деят-ти: мы видим, что он со знаком «-«.в предыд г. -8, в отчет -12. Это обусловлено тем, что Собст обороти средств у нас нет, они ушли даже в минус. Т.е произошло не целевое исполдь-ие Сс, в результате чего мы восполь-сь не СС, а заемными.т.е запасы к-ые увелич на ... и составили в отчет ..., выросли за счет ПС. Вот почему ур-нь зависим-ти предприят так высок. И в предыд. Г и тем составил ..., а в отчет.. Проанализировав все показ-ли можно сделать вывод, что предприят не кредитоспособно.
Депозиты