Кредиты

Условие задачи

АО Казанская мебельная фабрика «Арма» 21 января текущего года обратилась в обслужи­вающий АКБ «Русский стандарт» с заявлением на получение кредита в сумме 1 500 млн. рублей на 15 дней.

Цель кредитования - приобретение сырья для изготовления офисной мебели, изготавли­ваемой по заказам (заключены договоры с заказчиками на изготовление офисной мебели).

В качестве обеспечения возвратности кредита предложены:

• залог нового оборудования стоимостью 800 тыс. рублей;

• договор страхования риска невозврата кредита;

• залог производственного здания стоимостью 2 млн. рублей.

24 января текущего года банк удовлетворил кредитную заявку и заключил с АО «Арма» кредитный договор. Процентная ставка по кредиту была установлена в размере 20% годовых. До­говором предусмотрено, что проценты за кредит погашаются вместе с суммой основного долга.

В случае нарушения сроков возврата кредита и/или уплаты процентов на просроченную сумму начисляются проценты по повышенной в 2 раза процентной ставке.

Дополнительные данные:

АКБ «Русский стандарт»:

• номер корреспондентского счета 30101810К00000000803;

• БИК-049205803;

• ИНН-1657112428;

АО Казанская мебельная фабрика «Арма»:

• расчетный счет - 407028 ЮКООООООООО17;

• ИНН-1651000101.

Недостающие данные определить самостоятельно.

Требуется:

1. Выбрать форму обеспечения кредита и обосновать свой выбор.

2. Определить условия кредитной сделки и оформить кредитный договор.

3. Оформить распоряжение на выдачу кредита.

4. Произвести необходимые расчеты в момент наступления платежа по кредиту.

5. Создать резерв на возможные потери по ссудам, если по решению специалистов банка опреде­лено, что величина расчетного резерва по II категории качества ссуды будет составлять услов­но 15% от суммы основного долга.

6. Составить бухгалтерские проводки по:

1. предоставлению кредита;

2. принятию обеспечения;

3. созданию резерва на возможные потери по кредиту;

4. начислению и получению процентов

5. погашению кредита (при условии, что на день погашения средства на расчетном счете за­емщика имеются);

6. восстановлению резерва на возможные потери по кредиту;

7. возврату обеспечения.

7. Оформить следующие документы:

1. мемориальный ордер на сумму начисленных процентов за январь;

2. мемориальный ордер по балансовому счету по восстановлению резерва на возможные по­тери;

3. платежное поручение по погашению кредита.

8. Исследуя показатели, указанные в таблице №1, рассчитать коэффициенты. Полученные ре­зультаты оформить в таблицу №2.

9. Дать оценку кредитоспособности предприятия.

Эталон решения по предмету «Банковские операции» и «Учет в банках»:

1. В качестве обеспечения возвратности выдаваемого кредита заемщик предложил:

• залог оборудования;

• договор страхования риска невозврата кредита;

• залог производственного здания.

Проанализировав предложенные формы обеспечения, банк пришел к выводу, что наиболее приемлемой формой обеспечения возвратности кредита является залог производственного здания, так как:

• стоимость производственного здания в размере 2 млн.рублей в случае непогашения заемщиком основного долга и процентов по ссуде позволит полностью погасить задолженность;

• производственное здание мебельной фабрики «Арма» находится в черте города, в хорошем со­стоянии и при необходимости его можно продать или сдать в аренду;

• производственное здание является недвижимостью, цены на которую стабильно растут.

Анализ других видов обеспечения, показал:

• залог нового оборудования стоимостью 800 тыс. руб. не достаточно для покрытия долга;

• договор страхования риска невозврата кредита банк не устраивает, так как финансовое поло­жение страховой компании не известно.

4. Процент по кредиту за январь месяц (с 25.01 по 31.01)

_ 15 00 000-20%-7 днем 366-100

% по кредиту за февраль месяц (с 01.02 по 08.02 включительно)

1500 000 -20% -8 дней ......

= — 6 557,38

366-100

Всего процент по кредиту

5 737,70 + 6557,38 = 12 295,08

5. Резерв на возможные потери по ссуде 8 февраля 2008 г.

,1500 000-15%

100%

8 февраля:

Погашение % - 12 295-08

Погашение основного долга 1 500 000-00

6. Составлены бухгалтерские проводки:

1. 24.01 - предоставлен кредит 1 500 000 руб.

Д - 45203810К00000000017

1 500 000= К - 40702810К00000000017

2. 24.01 - принято обеспечение (имущество)

Д - 99998810К00000000000

2 000 000= К - 91312810К00000000001

3. 24.01 - создан резерв на возможные потери по кредиту (15%)

Д - 70606810К00002530201

225 000= К-45215810К00000000017

4а) 31.01 - начислены проценты за период с 25 по 31.01 (7 дней)

Д - 47427810К00000000001

5 737-70 К-70601810К00001111201

46) 08.02 - начислены проценты за период с 01 по 08.02 (8 дней)

Д - 47427810К00000000001

6 557-38 К-70601810К00001111201

4в) 08.02 - получены проценты за весь период

Д - 40702810К00000000017

12 295-08 К - 47427810К00000000001

5. 08.02 - погашен кредит

Д - 40702810К00000000017

1 500 000= К - 45203810К00000000017

6. 08.02 - восстановлен резерв на возможные потери по кредиту

Д - 45215810К00000000017

225 000= К-70601810К00001630501

7. 08.02 - возврат обеспечения

Д - 9131281 ОКООООООООООО

2 ООО 000= К - 99998810К00000000001

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 110

г. Казань «24» января 2008 г. АКБ «Русский стандарт» г. Казань, ул. Парковая, д.36.

(наименование и местонахождение банка)

, именуемый в дальнейшем «БАНК», в лице Президента

Аксенова Петра Ивановича действующего на основании Устава

АО Казанская мебельная фабрика «Арма» г. Казань, ул. Халитова, д. 8.

(наименование и местонахождение заемщика)

именуемый в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице ДиректораХусаинова Талгата

Хайрулловича действующего на основании Устава

заключили между собой нижеследующий договор:

1 .Банк принимает на себя обязательства:

1.1. Предоставить заемщику кредит в 1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) на

сумме рублей срок

15 (пятнадцать) дней исходя из следующего расчета:

Первоначальный размер кредита и плата за него (тыс. руб.)

Объекты и виды кредита	Сумма выдачи	Проценты погашения	Дата
Краткосрочные кредиты на приобретение сырья	1500	20%	24.01.2008
Сроки погашения			08.02.2008
Долгосрочные кредиты
Итого:	1500	12,295	1 512,295

1.2. Открыть для предоставления кредита ссудный счет 45203810К00000000017

Кредит предоставляется путем Безналичного перечисления с ссудного счета

№ 45203810К00000000017 на расчетный счет М 40702810К00000000017

2. Заемщик обязуется:

1. Обеспечить использование кредита на следующие цели: На приобретение сырья

2. Предоставить в залог свободное от залога имущество, которое находится в собственности за­емщика или принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:

Производственное здание стоимостью 2 000 000 (Два миллиона) рублей

Застраховать ценности, принятые в залог.

2.3. Пред оставить гарантии (поручительства)

2.4.Погасить полученные ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам- по­ ручениям, платежными поручениями, наличными деньгами и другие) платежными поручениями

2.5. Уплачивать банку за пользование ссудами проценты в следующем порядке: единовременно

(периодичность уплаты)

безналичный

(способ оплаты)

2.6. Предоставлять банку установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки их представле­ ния).

Баланс, отчет о прибылях и убытках и другая бухгалтерская отчетность

3. Банк имеет право:

3.1. Осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и залогом:

по предоставленным документам и с выездом на объект

3.2.1. Заемщик - юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредит ному договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные кредиты в бесспор­ном порядке при нарушении кредитного договора и его обеспечения; досрочно взыскивать в случа-

ях: при возникновении просроченной задолженности, при нецелевом использовании ссуды

(указать каких)

с соблюдением претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности к взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на погашение ссуды, которое при­нимается банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд. Погашение производится в порядке календарной очередности плате­жей.

При непризнании заемщиком претензии и непредставлении им платежного поручения на по­гашение задолженности непогашенная ссуда

Процентная ставка удваивается, просроченная ссуда переносится на счет пророченных ссуд, просроченные проценты на счет просроченных процентов, задолженность погашается за

счет залога производственного здания

(указать действия банка) 3.2.2. Заемщик - физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору:

• прекращать выдачу новых ссуд;

• досрочно погашать ранее выданные кредиты

При этом банк извещает заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недель­ный срок со дня уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ, свиде­тельствующий о перечислении средств в погашение долга.

При непогашении ссуды в срок задолженность

(указать действия банка)

3.3. Объявлять заемщика, не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатеже­ способным с публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет заемщик

До принятия мер по финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика определяется банком.

3.4. При неплатежеспособности заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед арбитражным судом

• о передаче оперативного управления администрации, назначенной с участием банка;

• о реорганизации;

• о ликвидации.

4. Заемщик имеет право:

4.1. Досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным про­центам за пользование кредитами.

ЗАЕМЩИК АО Казанская мебельная фабрика «Ар-

ма»

г. Казань, 420170, ул. Халитова, д. 8 р/с 40702810К00000000017

ИНН 1651000101

Тел. 65-24-17; факс 88-21-64

БАНК АКБ «Русский стандарт»

г. Казань, 420139, ул. Парковая, д. 36. КорУсчет 30101810К00000000803

БИК 049205803

ИНН 1657112428

Директор

Т.Х.Хусаинов

(подпись)

дата 24.01.2008 г.

Прези­дент

П.И.Аксенов

(подпись) дата 24.01.2008 г.

В бухгалтерию банка

РАСПОРЯЖЕНИЕ № ПО

Выдайте (откройте) АО Казанской мебельной фабрике «Арма»

(наименование заемщика) краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 08.02.2008

в сумме / 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) рублей

(цифрами и прописью) и перечислите на расчетный счет 407028ЮКООООООООО17 основание: договор № ПО

от 24 января 2008 г. количество дней по договору 15 (пятнадцать)

Дата выплаты процентов и периодичность 08.02.2008 г. единовременно

(дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.) Процентная ставка, % годовых 20 (двадцать)

(цифрами и прописью) Оприходуйте на внебалансовый счет 91312810К00000000001 обеспечение Заемщика по

предоставленному кредиту производственное здание

(вид залога, поручительство, гарантию) в сумме 2 000 000 (Два миллиона) рублей

(цифрами и прописью) по договору залога (договору поручительства, гарантии) № 60 от 24.01.2008 г.

Оприходуйте на внебалансовые счета 91301 и 91302 кредитную линию № От« » г. в сумме

Спишите с внебалансового счета 91302 частичную оплату в сумме

Категория качества ссуды 2

Опись документов, прилагаемых к распоряжению Кредитный договор М> ПО от