Условие задачи по предмету «Экономический анализ»:

На основании исходных данных, показанных в таблице № 1, необходимо рассчитать коэф­фициенты, характеризующие кредитоспособность заемщика.

Расчеты оформить в таблицу № 2. По результатам анализа написать вывод.

Таблица №1 (тыс. руб)

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчётный год	Изменения
1	Внеоборотные активы	105561	127615
2	Оборотные активы, в том числе:	134685	176512
2.1	Дебиторская задолженность	60284	87445
2.2	Краткосрочные финансовые вложения	8500	7000
2.3	Денежные средства	15855	16918
2.4	Расходы будущих периодов	1800	1710
2.5	Запасы	41910	65199
3	Капитал и резервы	150190	188510
4	Долгосрочные обязательства	1500	1800
5	Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	86370	113817
5.1	Доходы будущих периодов	1901	2150
6	Валюта баланса	238060	304127

Таблица №2

№ п/п	Показатели	Оптим. знач.	Предыду­щий год	Отчёт­ный год	Изменения (+,-)
1	Коэффициент покрытия	2 - 2,3 раза
2	Коэффициент ликвидности	0,8 - 1 раза
3	Коэффициент финансовой ус­тойчивости (%)	70%
4	Собственные оборотные средства	тыс. руб.
5	Коэффициент манёвренности (%)	50%
6	Коэффициент зависимости (%)	30%
7	Коэффициент обеспеченности собственными средствами запа­сов (%)	60%

Вывод:

Требуется:

1. Выбрать форму обеспечения кредита и обосновать свой выбор.

2. Определить условия кредитной сделки и оформить кредитный договор.

3. Оформить распоряжение на выдачу кредита.

4. Произвести необходимые расчеты в момент наступления платежа по кредиту.

5. Создать резерв на возможные потери по ссудам, если по решению специалистов банка опреде­лено, что величина расчетного резерва по 3 категории ссуды будет составлять условно 25% от суммы основного долга.

6. Составить бухгалтерские проводки по:

1. предоставлению кредита;

2. принятию обеспечения;

3. созданию резерва на возможные потери по кредиту;

4. начислению и получению процентов;

5. погашению кредита (при условии, что на день погашения средства на расчетном счете за­емщика имеются);

6. восстановлению резерва на возможные потери по кредиту;

7. возврату обеспечения.

7. Оформить следующие документы:

1. мемориальный ордер на сумму процентов, начисленных за март;

2. мемориальный ордер по балансовому счету по созданию резерва на возможные потери;

3. платежное поручение на погашение кредита.

8. Исследуя показатели, указанные в таблице № 1, рассчитать коэффициенты. Полученные резуль­таты оформить в таблицу № 2.

9. Дать оценку кредитоспособности предприятия.

Эталон решения по предмету «Учет в банках»

6. Составлены бухгалтерские проводки:

1. 20.03 - предоставлен кредит 1 000 000 руб.

Д - 45204810К00000000003

1 000 000= К - 40702810К00000000003

2. 20.03 - принято обеспечение (ценные бумаги)

Д - 999988 ЮКООООООООООО

1 400 000= К - 91311810К00000000001

3. 20.03 - создан резерв на возможные потери по кредиту (25%)

Д - 70606810К00002530201

250 000= К - 45215810КООООООООООЗ

4. 31.03 - начислены проценты за период с 21 по 31.03 (11 дней)

Д - 91604810К00000000003

6 311-48 К - 999998 ЮКООООООООООО

5. 29.04 - начислены проценты за период с 1 по 29.04 (29 дней)

Д - 91604810К00000000003

16 639-34 К - 999998 ЮКООООООООООО

6. 29.04 - закрывается счет 91604

Д - 999998 ЮКООООООООООО

22 950-82 К - 91604810К00000000003

7. 29.04 - получены проценты, начисленные за весь период

Д - 40702810К00000000003

22 950-82 К-706018ЮК00001111201

8. 29.04 - восстановлен резерв на возможные потери по кредиту

Д - 452158ЮК00000000003

250 000= К-70601810К00001630501

9. 29.04 - возврат обеспечения

Д - 9131181ОКОООООООООО1

1 400 000= К - 99998810КООООООООООО

10. 29.04 - погашен кредит

Д - 407028 ЮКООООООООООЗ

1 000 000= К - 452048 ЮКООООООООООЗ

дополнительно

1. 20.03 - предоставлен кредит 1 000 000 руб.

Д - 45204810К00000000003

1 000 000= К - 407028 ЮКООООООООООЗ

2. 20.03 - принято обеспечение (ценные бумаги)

Д - 999988 ЮК00000000000

1 400 000= К-913118ЮК00000000001

3. 20.03 - создан резерв на возможные потери по кредиту (25%)

Д- 70606810К00002530201

250 000= К - 452158ЮК00000000003

4. 31.03 - начислены проценты Д - 47427

К-70601 суммах

5. 31.03 - получены проценты Д - 40702

К - 47427 сумма х

6. 30.04-начислены проценты Д - 47427

К-70601 сумма у

7. 30.04 - получены проценты Д - 40702

К - 47427 сумма у

250 000=

8. 29.04 - восстановлен резерв на возможные потери по кредиту Д - 45215810К00000000003 К-70601810К00001630501

11. 29.04 - возврат обеспечения Д - 91311810К00000000001 К - 99998810К00000000000

12. 29.04 - погашен кредит

Д - 40702810К00000000003 К - 452048 ЮКООООООООООЗ

1 400 000=

1 000 000=

Эталон решения по предмету «Банковские операции»

8. Процент по кредиту за март (с 21 по 31 марта)

1000 000-21% -11 дней ,„_лло = — о 311,4о

366-100 Процент по кредиту за апрель (с 1 по 29 апреля)

1000000-21%-29дней ,,.,„-. = = 1о оЗУ,34

366-100

9. Резерв на возможные потери по кредиту

1000 000-25% 100

= 250000

0401108

31.03.2008 г.

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №002

Сумма прописью	/ Дата / Шесть тысяч триста одиннадцать рублей 48 копеек
ИНН		Сумма	6311-48
Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленных кли­ентам Плательщик		Сч. №	91604810К00000000003
		БИК	049209244
АКБ «Континент» г. Казань Банк плательщика		Сч. №	30101810К00000000244
		БИК	049209244
АКБ «Континент» г. Казань Банк получателя		Сч. №	30101810К00000000244
ИНН		Сч.№	999998ЮКООООООООООО
Счет для корреспонденции с активными счетами при		Шифр док.	09	Срок плат.		31.03.2008
двойной записи		Наз.плат.		Очер.плат.		06
Получатель		Код		Рез. поле

Назначение платежа:

Начислены проценты за период с 21.01. по 31.01. по кредиту, кредитный договор № 10 от 20 января 2008 г.

Подписи

0401108

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 001

20.03.2008 г.

/Дата/

Сумма прописью	Двести пятьдесят	тысяч рублей
ИНН			Сумма	250 000=
Расходы Плательщик			Сч.№	70606810К00001630501 049209244 30101810К00000000244
			БИК
АКБ «Континент» г. Казань Банк плательщика			Сч. №
			БИК	049209244 30101810К00000000244 45215810К00000000003
АКБ «Континент» г. Казань Банк получателя			Сч. №
ИНН			Сч. №
			Шифр док.	09	Срок плат.	20.03.2008
Резерв на возможные потери			Наз. плат.		Очер.плат.	06
Получатель			Код		Рез. поле

Назначение платежа:

Создание резерва на возможные потери по кредиту, кредитный договор № 10 от 20 марта 2008 г.

Подписи Отметки банка

29.04.2008 29.04.2008

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 003 29.04.2008

Дата Вид платежа

Сумма прописью	Один миллион рублей
ИНН 1650013120			КПП		Сумма		1 000 000=
Плательщик ООО "АЭЛИТА "					Сч.№		40702810К00000000003
					БИК		049209244
АКБ "Континент " г. Казань Банк плательщика					Сч.№		30101810К00000000244
					БИК		049209244
АКБ "Континент " г. Казань Банк получателя					Сч.№		30101810К00000000244
ИНН 1650013120			КПП		Сч.№		45204810К00000000003
Кредиты, предоставленные негосударственным комерческим организациям ООО " АЭЛИТА "
					Вид оп.		01		Срок плат.
					Наз.пл.				Очер.плат.		06
Получатель				Код		Рез. поле

Погашение кредита сроком 40 дней, согласно кредитному договору № 10 от 20.03.2008 г.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 1250

«20» марта 2008 г.

г. Казань

АКБ «Континент» г. Казань,ул. Ю.Фучика, д. 12

Президента Устава

(наименование и местонахождение банка) , именуемый в дальнейшем «БАНК», в лице

Азмитова Азата Марсовича _ действующего на основании

ООО «Аэлита» г. Казань, ул. Техническая, д. 105.

(наименование и местонахождение заемщика)

именуемый в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице Директора Маркова Сергея

Ивановича действующего на основании Устава

заключили между собой нижеследующий договор:

1 .Банк принимает на себя обязательства:

1.1. Предоставить заемщику кредит в 1 000 000 (Один миллион) рублей

сумме

40 (сорок) дней

исходя из следующего расчета:

на срок

Первоначальный размер кредита и плата за него (тыс. руб.)

Объекты и виды кредита	Сумма выдачи	Проценты погашения	Дата
Краткосрочные кредиты на приобретение стекол	1000	21%	20.03.2008
Сроки погашения			29.04.2008
Долгосрочные кредиты

Итого:

1000

22,951

1022,951

1.2. Открыть для предоставления кредита ссудный счет 45204810К00000000003

Кредит предоставляется путем Безналичного перечисления с ссудного счета

№ 45204810К00000000003 на расчетный счет № 407028ЮКООООООООООЗ

2. Заемщик обязуется:

1. Обеспечить использование кредита на следующие цели: На приобретение стекол

2. Предоставить в залог свободное от залога имущество, которое находится в собственности за­емщика или принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:

Залог векселей стоимостью 1 400 000 (Один миллион четыреста тысяч) рублей

Застраховать ценности, принятые в залог. 2.3.Предоставить гарантии (поручительства)

2.4.Погасить полученные ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам- по­ ручениям, платежными поручениями, наличными деньгами и другие) платежными поручениями

2.5. Уплачивать банку за пользование ссудами проценты в следующем порядке: единовременно

(периодичность уплаты)

безналичный

(способ оплаты)

2.6. Предоставлять банку установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки их представле­ ния).

Баланс, отчет о прибылях и убытках и другая бухгалтерская отчетность

3. Банк имеет право:

3.1. Осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и

залогом:

на основании предоставленных документов и с выездом на объект

3.2.1. Заемщик - юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредит ному договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные кредиты в бесспор­ ном порядке при нарушении кредитного договора и его обеспечения; досрочно взыскивать в случа­ ях:

при возникновении просроченной задолженности, нецелевом использовании кредита

(указать каких)

с соблюдением претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности к взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на погашение ссуды, которое при­нимается банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд. Погашение производится в порядке календарной очередности плате­жей.

При непризнании заемщиком претензии и непредставлении им платежного поручения на по­гашение задолженности непогашенная ссуда Процентная ставка удваивается, просроченный кредит переносится на счет пророченных

ссуд, просроченные проценты на счет просроченных процентов, задолженность

погашается за счет залога производственного здания

(указать действия банка)

3.2.2. Заемщик - физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору:

• прекращать выдачу новых ссуд;

• досрочно погашать ранее выданные кредиты

При этом банк извещает заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недель­ный срок со дня уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ, свиде­тельствующий о перечислении средств в погашение долга.

При непогашении ссуды в срок задолженность

(указать действия банка)

3.3. Объявлять заемщика, не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатеже­ способным с публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет заемщик

До принятия мер по финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика определяется банком.

3.4. При неплатежеспособности заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед арбитражным судом

• о передаче оперативного управления администрации, назначенной с участием банка;

• о реорганизации;

• о ликвидации.

4. Заемщик имеет право:

4.1. Досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным про­центам за пользование кредитами.

ЗАЕМЩИК БАНК

ООО «Аэлита» АКБ «Континент»

г. Казань, 420140,ул. Техническая, д.105 г. Казань, 420110,ул. Ю.Фучика, д. 12.

р/с 40702810К00000000003 Кор./счет 30101810К00000000244

ИНН 1651000101 БИК 049209244

Тел. 65-24-17; факс 88-21-64 ИНН 1657000101

Директор \У СИ. Марков Президент УУ А.М. Азмитов

(подпись) (подпись)

дата 20.03.2008 г. А^>\ Дата 20.03.2008 г.

В бухгалтерию банка

РАСПОРЯЖЕНИЕ № 1250

Выдайте (откройте) ООО «Аэлита»

(наименование заемщика) краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 29.04.2008

в сумме / 000 000 (Один миллион пятьсот тысяч) рублей

(цифрами и прописью) и перечислите на расчетный счет 407028ЮКООООООООООЗ основание: договор № 1250

от 20 марта 2008 г. количество дней по договору 40 (Сорок)

Дата выплаты процентов и периодичность 29.04.2008 г. единовременно

(дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.) Процентная ставка, % годовых 21 (двадцать один)

(цифрами и прописью) Оприходуйте на внебалансовый счет 91311810К00000000001 обеспечение Заемщика по

предоставленному кредиту Залог векселей

(вид залога, поручительство, гарантию) в сумме / 400 000 (Один миллион четыреста тысяч) рублей

(цифрами и прописью) по договору залога (договору поручительства, гарантии) № 280 от 20.03.2008 г.

Оприходуйте на внебалансовые счета 91316 и 91317 кредитную линию № От« » г. в сумме

Спишите с внебалансового счета 91317 частичную оплату в сумме Категория качества ссуды 3

Опись документов, прилагаемых к распоряжению Кредитный договор № 1250 от