Условие задачи:

Основным видом деятельности АО «АБАК», образованной в 1995 году, является торговля компьютерами крупнейших зарубежных фирм и сервисное обслуживание клиентов, владеющих продукцией этой фирмы. Все это позволяет фирме поддерживать объем и прирост реализации. При недостатке финансовых ресурсов фирма всегда компенсировала возникающую проблему за счет кредита АКБ «Антей», в котором у нее открыт счет. Кредиты, предоставляемые банком ра­нее, всегда погашались вовремя.

21 апреля текущего года финансовый директор фирмы обратился в банк «Антей» за креди­том в размере 2 млн. руб. на срок 31 дней.

Цель кредитования - закупка компьютерной техники.

В качестве обеспечения возвратности кредита банку предложили:

• залог товаров в обороте в сумме 3 млн. руб.;

• залог грузового автомобиля «КАМАЗ»;

• страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.

25 апреля текущего года с АО «АБАК» заключен кредитный договор и предоставлен кре­дит под 19% годовых с ежемесячным начислением и взысканием процентов в последний рабочий день месяца и в день погашения основного долга по кредиту. Выданный кредит отнесен к 1 кате­гории качества.При нарушении сроков возврата кредита и/или уплаты процентов на просрочен­ную сумму начисляются проценты по повышенной в 2 раза процентной ставке.

Дополнительные данные:

АКБ «Антей»

• номер корреспондентского счета 30101810К00000000615;

• БИК-049205615;

• ИНН-1653026815;

АО «АБАК»

• расчетный счет - 40702810К00000000012;

• ИНН-1650013120.

Недостающие данные определить самостоятельно.

Требуется:

1. Выбрать форму обеспечения кредита и обосновать свой выбор.

2. Определить условия кредитной сделки и оформить кредитный договор.

3. Оформить распоряжение на выдачу кредита.

4. Определить сумму процентов, начисленных банком за весь срок пользования ссудой. На день погашения кредита на расчетном счете средств достаточно только для погашения процентов.

5. Составить бухгалтерские проводки по:

1. предоставлению кредита;

2. принятию обеспечения;

3. начислению и получению процентов;

4. вынесению суммы основного долга на счет по учету просроченных кредитов

6. Оформить следующие документы:

1. мемориальный ордер по вынесению суммы основного долга на счет по учету просроченных кредитов;

2. мемориальный ордер по внебалансовому счету по приему обеспечения;

3. платежное поручение на сумму полученных процентов за апрель.

7. Исследуя показатели, указанные в таблице № 1, рассчитать коэффициенты. Полученные ре­зультаты оформить в таблицу № 2.

8. Дать оценку кредитоспособности предприятия.

Эталон решения по предмету «Банковские операции» и «Учет в банках»

1. Из предложенных ОА «АБАК» форм обеспечения кредита, наиболее приемлемой для банка, является товар в обороте, то есть компьютерная техника, так как:

• данный товар является ликвидным;

• фирма «АБАК» имеет сеть торговых предприятий, и хорошо налаженную маркетинговую службу;

• приобретаемая компьютерная техника является продуктом крупнейших зарубежных фирм, ос­нованным на современной технологии;

• сумма залога достаточна для погашения основного долга и процентов.

Другие формы обеспечения кредита имеют следующие недостатки:

• залог грузового автомобиля банку не подходит, так как автомобиль был в капитальном ремон­те после серьезной аварии и имеет значительный пробег;

• договор страхования риска невозврата кредита не устраивает банк, так, как финансовое со­стояние страховой фирмы не известно.

4. Процент по кредиту за апрель месяц (с 26.04 по 30.04 включительно)

2000 000-19%-5 дней _С1П1ЛГ

= = 5 191,26

366-100

% по кредиту за май месяц (с 01.05 по 25.05 включительно)

= 25956,28

366-100

2 000 000 -19% -25 дней

Общая сумма процентов, начисленных банком за весь срок пользования ссудой: 5 191,26 + 25 956,28 = 31 147,54

5. Составлены бухгалтерские проводки:

1. 25.04 - предоставлен кредит 2 000 000 руб.

Д - 45203810К00000000012

2 000 000= К - 40702810К00000000012

2. 25.04 - принято обеспечение (имущество).

Д - 99998810К00000000009

3 000 000= К - 91312810К00000000001

3. 30.04 - Начислены и получены проценты за период с 26.04 по 30.04 (5 дней)

Д - 47427810К00000000001

5 191-26 К-70601810К00001111201

Д - 40702810К00000000012

К - 47427810К00000000001 5 191-26

4. 31.05 - Начислены и получены проценты за период с 01.05 по 25.05 (25 дней)

Д - 47427810К00000000012

25 956-28 К-70601810К00001111201

Д - 40702810К00000000012

К - 47427810К00000000001 25 956-28

5. 25.06 - Сумма основного долга отнесена на счет по учету просроченной задолженности

Д - 45812810К00000000012

2 000 000= К - 45203810К00000000012

6. РВПС отнесена на

Счет просроч-х резервов

Дт452

Кт458

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 85

г. Казань «25» апреля 2008 г. АКБ «Антей» г. Казань, ул. Н. Ершова, д. 40

(наименование и местонахождение банка)

, именуемый в дальнейшем «БАНК», в лице Председателя Правления

Банка Зарипова Рустема Зайнулловича _ действующего на основании Устава

и АО «АБАК», г. Казань, ул. Луковского, 14

(наименование и местонахождение заемщика)

именуемый в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице Директора Красина Анатолия

Ивановича действующего на основании Устава

заключили между собой нижеследующий договор:

1 .Банк принимает на себя обязательства:

1.1. Предоставить заемщику кредит в 2 000 000 (Два миллиона) рублей на срок

сумме

30 дней исходя из следующего расчета:

Первоначальный размер кредита и плата за него (тыс. руб.)

Объекты и виды кредита	Сумма выдачи	Проценты погашения	Дата
Краткосрочные кредиты на за­купку компьютер, техники	2 000	19%	25.04.2008 г.
Сроки погашения			25.05.2008 г.
Долгосрочные кредиты
Итого:	2 000	31,148	31,148

1.2. Открыть для предоставления кредита ссудный счет 45203810К00000000012

Кредит предоставляется путем Безналичного перечисления с ссудного счета

№ 45204810К00000000012 на расчетный счет № 40702810К00000000012

2. Заемщик обязуется:

1. Обеспечить использование кредита на следующие цели: на закупку компьютерной техники

2. Предоставить в залог свободное от залога имущество, которое находится в собственности за­емщика или принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:

Залог товаров в обороте в сумме 3 000 000 (Три миллиона) рублей

Застраховать ценности, принятые в залог.

2.3.Предоставить гарантии (поручительства)

2.4.Погасить полученные ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам- по­ ручениям, платежными поручениями, наличными деньгами и другие) платежными поручениями

2.5. Уплачивать банку за пользование ссудами проценты в следующем порядке: ежемесячно в последний рабочий день месяца

(периодичность уплаты)

безналичный

(способ оплаты)

2.6. Предоставлять банку установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки их представле­ ния).

Баланс, отчет о прибылях и убытках и другая бухгалтерская отчетность

3. Банк имеет право:

3.1. Осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и залогом:

по предоставленным документам и с выездом на объект

3.2.1. Заемщик - юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредит ному договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные кредиты в бесспор­ном порядке при нарушении кредитного договора и его обеспечения; досрочно взыскивать в случа-

ях:

при возникновении просроченной задолженности, при нецелевом использовании ссуды,

(указать каких)

при порче залога

с соблюдением претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности к взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на погашение ссуды, которое при­нимается банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд. Погашение производится в порядке календарной очередности плате­жей.

При непризнании заемщиком претензии и непредставлении им платежного поручения на по­гашение задолженности непогашенная ссуда

Процентная ставка удваивается, просроченная задолженность перечисляется

(указать действия банка)

на счет просроченных ссуд, проценты на счет просроченных процентов,

просроченная задолженность погашается за счет залога

3.2.2. Заемщик - физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору:

• прекращать выдачу новых ссуд;

• досрочно погашать ранее выданные кредиты

При этом банк извещает заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недель­ный срок со дня уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ, свиде­тельствующий о перечислении средств в погашение долга.

При непогашении ссуды в срок задолженность

(указать действия банка)

3.3. Объявлять заемщика, не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатеже­способным с публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет

заемщик

До принятия мер по финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика определяется банком.

3.4. При неплатежеспособности заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед арбитражным судом

• о передаче оперативного управления администрации, назначенной с участием банка;

• о реорганизации;

• о ликвидации.

4. Заемщик имеет право:

4.1. Досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным про­центам за пользование кредитами.

ЗАЕМЩИК АО «АБАК»

г. Казань, 420068, ул. Луковского, 14

р/с 40702810К00000000012

ИНН 1650013120

Тел, факс 88-21-53

БАНК АКБ «Антей»

г. Казань, 420126, ул. Н. Ершова, 40

КорУсчет 30101810К00000000615

БИК 049205615

ИНН 1653026815

Директор

А. И.Красин

(подпись)

дата 25.04.2008 г.

Прези­дент

Р.З.Зарипов

(подпись) дата 25.04.2008 г.

В бухгалтерию банка

РАСПОРЯЖЕНИЕ № 85

Выдайте (откройте) АО «АБАК»

(наименование заемщика) краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 25.06.2008 г.

в сумме 2 000 000 (Два миллиона) рублей

(цифрами и прописью) и перечислите на расчетный счет 40702810К00000000012 основание: договор № 85 от 25 апреля 2008 г. количество дней по договору 30 (Тридцать) дней

Дата выплаты процентов и периодичность ежемесячно в последний рабочий день месяца

(дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.) Процентная ставка, % годовых 19 (девятнадцать)

(цифрами и прописью) Оприходуйте на внебалансовый счет 91312810К00000000001 обеспечение Заемщика по предоставленному кредиту залог товара в обороте

(вид залога, поручительство, гарантию) в сумме 3 000 000 (Три миллиона) рублей

(цифрами и прописью)

по договору залога (договору поручительства, гарантии) № 54 от 25.04.2008 г.

Оприходуйте на внебалансовые счета 91316 и 91317 кредитную линию №

От« » г. в сумме

Спишите с внебалансового счета 91302 частичную оплату в сумме

Категория качества /

Опись документов, прилагаемых к распоряжению Кредитный договор № 85 от

25.04.2008 г.; Договор залога М> 54 от 25.04.2008 г.

Председатель правления Финансовый директор Главный бухгалтер Исп.

/

/

/

0401108

25.04.2008 г.

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 001

Сумма прописью	Три миллиона рублей			/Дата/
ИНН		тыми счета-		Сумма	3 000 000=
Счет для корреспонденции с актш ми при двойной записи Плательщик				Сч. №	99998810К00000000006 049205615 30101810К00000000615
				БИК
АКБ «Антей» г. Казань Банк плательщика				Сч. №
				БИК	049205615 30101810К00000000615 91312810К00000000001
АКБ «Антей» г. Казань Банк получателя				Сч.№
ИНН		ие по разме-бумаг и драго-		Сч.№
Имущество, принятое в обеспечен				Шифр док.	09	Срок плат.		25.04.2008
щенным средствам, кроме ценных				Наз.плат.		Очер.плат.		06
ценных металлов Получатель				Код		Рез. поле

Назначение платежа:

Принято обеспечение по кредиту, кредитный договор № 110 от 25.04.2008 г.

Подписи

0401108 МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 002 25.04.2008 г.

/Дата/

Сумма прописью	Два миллиона рублей
ИНН		го предоставлен-1ым коммерче-	Сумма	2 000 000=
Просроченная задолженность / ным кредитам негосударствен^ ским организациям Плательщик			Сч. №	45812810К00000000012
			БИК	049205615
АКБ «Антей» г. Казань Банк плательщика			Сч. №	30101810К00000000615
			БИК	049205615
АКБ «Антей» г. Казань Банк получателя			Сч. №	30101810К00000000615
ИНН		осударственн ым срок до 30 дней	Сч.№	45203810К00000000012
Кредиты, предоставленные нег			Шифр док.	09	Срок плат.	25.04.2008
коммерческим организациям на			Наз.плат.		Очер.плат.	06
Получатель			Код		Рез. поле

Назначение платежа:

Основной долг по кредиту вынесен на счет по учету просроченных кредитов, кредитный до-

говор № 85 от 25 апреля 2008 г.

Подписи

_чУ

0401060

30.04.2008 г.

30.04.2008 г.

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕ» >Е ПОРУЧЕНИЕ № 003

30.04.2008 г.

Сумма прописью	Дата Пять тысяч сто девяносто один рубль 26 копеек							Вид платежа
ИНН 1650013120			КПП		Сумма	5191-26
АО «АБАК» Плательщик					Сч. №	40702810К00000000012
					БИК	049205615
АКБ «Антей», г. Казань Банк плательщика					Сч.№	30101810К00000000615
					БИК	049205615
АКБ «Антей», г. Казань Банк получателя					Сч. №	30101810К00000000615
ИНН 1653026815			КПП		Сч. №	4 742 7810К00000000012
Требования по получению процентов
					Вид оп.	01		Срок плат.
					Наз.пл.			Очер.плат.		06
Получатель					Код			Рез. поле

Назначение платежа: Проценты, полученные за период с 26 по 30 апреля по кредиту, кредит­ный договор № 85 от 25 апреля 2008 г.

Подписи

Отметки банка

Л.