Условие задачи

Коммерческие банки предлагают разместить временно свободные денежные средства кли­ентам на следующих условиях:

• Банк «Спурт» принимает средства на срок 31 день под 5% годовых;

• Банк «Татэкобанк» принимает средства на срок 91 день под 6% годовых.

Проценты по депозитам выплачиваются в конце срока. Дата перечисления средств в депо­зит 30 апреля текущего года. АО «Стандарт» располагает свободными денежными средствами в сумме 300 000 рублей до начала августа текущего года.

База для начисления процентов - 366 дней.

Дополнительные данные:

Реквизиты АО «Стандарт»: ИНН 1625555511 Расчетный счет 40702810500000000847 открыт в Банке «Татэкобанк»

Реквизиты Банка «Спурт»: ИНН 1611484985

Корреспондентский счет 30101810300000000233 в ГРКЦ г. Казани БИК - 049205233

Реквизиты Банка «Татэкобанк»: ИНН 1655088111

Корреспондентский счет 30101810500000000962 в ГРКЦ г. Казани БИК - 049205962

Недостающие данные определить самостоятельно.

Требуется:

1. Произвести сравнительную характеристику вариантов размещения средств в депозит, выпол­нив расчеты доходности от вышеуказанных операций.

2. Сделать выбор банка с учетом всех произведенных расчетов, составить вывод.

3. Оформить депозитный договор.

4. Составить бухгалтерские проводки:

а) по приему денежных средств на депозитный счет;

б) по начислению процентов;

в) по уплате процентов;

г) по возврату депозита.

5. Оформить:

а) платежное поручение по перечислению средств на депозитный счет;

б) мемориальный ордер на сумму начисленных процентов в последний рабочий день месяца;

в) лицевой счет по лицевому счету при открытии депозитного счета.

6. На основании данных показанных в таблице № 1 рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка. Результаты расчетов оформить в таблицу № 2.

7. По результатам анализа дать оценку финансовой устойчивости банка.

Эталон решения по предметам «Банковские операции» и «Учет в банках»:

Сравнительная характеристика вариантов размещения средств в депозит «Спурт».

Рассчитаем проценты:

300000-0,05-31 .

7, = = 1270,49 рублей

366

. 301270,49-0,05-31 .

/₂ = = 1275,87 рублей

366

302546,76-0,05-31 .

/₃ = = 1281,28 рублей

366

/ = 1270,49 +1275,87 + 1281.28 = 3827,64 рублей Рассчитаем доходность вложений

^ 300 000 9\ )

«Татэкобанк»

/ = 300 000 • 0,06 • — = 4475,41 рублей 366

Доходность вложений '4475,41 Збб'

•100% = 6% 300 000 91 _/

Вывод: 6-5,13 = 0,87% 4475,41 - 3827,64 = 647,81 рублей

АО «Эдельвейс» выгоднее вложить свободные денежные средства в Банк «Татэкобанк» на 91 день, т.к. доходность данного вложения на 0,87% выше, чем при реинвестировании де­нежных средств в Банк «Спурт». Полученный доход на 647 рублей 81 копейку выше. Также необходимо отметить, что в этом случае не нужно дополнительно оформлять сделку. Од­нако вложения в Банк «Татэкобанк» менее ликвидные, чем в Банк «Спурт».

«Учет в банках»

1) 30.04. открытие депозита:

Д40702810500000000847

300 000= К 42104810100000000847

2) 31.05. начисление % с 01.05. по 31.05. (31 день):

Д70606810600002131201

1 524-59 К 47426810300000000001

3) 30.06. начисление % с 01.06. по 30.06.(30 дней):

Д70606810600002131201

1 475-41 К 47426810300000000001

4) 31.07. начисление % с 01.07. по 30.07.(30 дней):

Д70606810600002131201

1 475-41 К 47426810300000000001

5) 31.07. фактическая уплата %, начисленных с 31.05. по 30.07.:

Д47426810300000000001

4 475-41 К 40702810500000000847

6) закрытие депозита:

Д42104810100000000847

300 000= К 40702810500000000847

Депозитный договор № 1

г. Казань 30 апреля 2008г.

ОАО «Татэкобанк» Банк , именуемый в дальнейшем «Банк», в лице Председателя

правления Идрисова М.Х. действующего на основании Устава , и

АО «Стандарт» , и именуемый в дальнейшем «Вкладчик», в лице директора

Иванова А.А. , действующего на основании Устава , заключили настоящий

договор о нижеследующем:

В соответствии с условиями настоящего договора Банк обязуется принимать поступающие от Вкладчика либо в пользу Вкладчика денежные суммы (вклады), возвращать указанные суммы и вы­ плачивать на них проценты на условиях и в порядке, предусмотренном данным договором. Вкладчик обязуется обеспечить зачисление на депозитный счет в Банке суммы вклада в размере 900 000 (Девятьсот тысяч) рублей в течение 3 (Трех) рабочих дней

после заключения настоящего договора

Настоящий договор заключен на условиях возврата вклада 31 июля 2008г.

В указанный срок Банк обязуется перечислить причитающиеся Вкладчику денежные сред­ства (сумму вклада и проценты) на его расчетный счет. В случае возврата суммы вклада до указанного в абзаце 1 настоящего пункта срока

проценты по вкладу начисляются и выплачиваются в размере 1 (Один)

процент годовых.

На сумму вклада Банк выплачивает Вкладчику проценты в размере 6 (Шесть)

процент(ов) годовых.

При расчете процентов, уплачиваемых Банком Вкладчику по настоящему договору, количество дней в году принимается за 365 (366 в високосном году), а проценты уплачиваются за фактическое время (количество календарных дней) пользования вкладом. Банк обязуется:

а) начислять проценты ежемесячно в последний рабочий день месяца.

б) своевременно выполнить обязательства по настоящему договору.

Во всех указанных в настоящем договоре случаях использования Банком реквизитов Вкладчика Банк руководствуется указанными в пункте 11 настоящего договора данными. В день изменения юридического адреса, банковских и иных реквизитов, учредительных документов, Вкладчик обязу­ется письменно известить об этом Банк. Неисполнение Вкладчиком предусмотренной настоящим пунктом обязанности исключает ответственность Банка за ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору и понесенные Вкладчиком убытки.

Банк гарантирует тайну вклада, операций по депозитному счету, а также иных сведений о Вкладчике. Справки по операциям и счету Вкладчика выдаются Вкладчику, а также иным органам в случаях, предусмотренных законодательством.

Любой спор, разногласия или претензия, вытекающие из или в связи с настоящим договором либо его нарушением, прекращением или недействительностью, подлежат разрешению Арбитраж­ным Судом.

Юридические адреса и реквизиты сторон: БАНК Вкладчик

ОАО «Татэкобанк» АО «Стандарт»

420066, г.Казань, ул. Декабристов, д.1. 420022, г. Казань, ул. Г. Тукая, д. 97

Кор. счет 30101810500000000805 Расч. счет 40702810500000000847

в ГРКЦг. Казани в Банке «Татэкобанк»

БИК- 049205805 ИНН - 1625133611

ИНН-1655088702

Председатель правления: Директор: М.И.Смирнов А.А. Иванов

Главный бухгалтер: Главный бухгалтер:

А.Д.Барченков В.В.Комяков

АКБ «Татэкобанк» АО «Стандарт» Цель: получение дохода

Депозитный договор № 1 от 30.04.2008г. Срок возврата: 30.07.2008г. Процентная ставка - 6% годовых

ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ за 30.04.2008 г.

счет 42104810100000000847 /пассив/ ДПД

Ответ, исп. 001 Входящий остаток /пассив/

Номер папки	№ доку­мента	в о	с к	БИК банка -корреспондента	Корреспондентский счет	Счет отправителя (платель­щика)	Счет получателя	ПР	Дебет	Кредит
2008	001	01				40702810500000000847				300 000-00
Итого обороты										300 000-00
Исходящий остаток										300 000-00
БИК 049205962

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 7

31.05.2008

/Дата/

0481008

Сумма прописью

Одна тысяча пятьсот двадцать четыре рубля 59 копеек

ИНН

Расходы

Плательщик

АКБ «Татэкобанк» г. Казань

Банк плательщика

АКБ «Татэкобанк» г. Казань

Банк получателя

ИНН

Обязательства банка по уплате процентов

Получатель

Сумма

Сч.№

БИК

Сч. №

БИК

Сч. №

Сч.№

Шифр док.

Наз.плат.

Код

/ 524-59

70606810600002131201

049205962

30101810500000000962

049205962 30101810500000000962

47426810300000000001

09

Срок плат.

Очер. плат.

Рез. поле

31.05.2008

Назначение платежа:

Начисление процентов по депозитному договору №1 от 30.04.2008г. за период с 01.05.2008 по 31.05.2008

Подписи

30.04.2008

040106

30.04.2008

Поступ. в банк плат Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 001

Вид платежа

30.04.2008

Дата

Сумма прописью

Триста тысяч

рублей

00

копеек

ИНН 1625555511

КПП

Сумма

300 000-00

Плательщик АО «Стандарт»

Сч.№

40702810500000000847

БИК

049205962

АКБ «Татэкобанк» г.Казань Банк плательщика

Сч.№

30101810500000000962

БИК

049205962

АКБ «Татэкобанк» г.Казань Банк получателя

Сч.№

30101810500000000962

ИНН

КПП

Сч.№

42104810100000000847

Депозиты негосударственных кол

пмерче-на срок

ских предприятий и организаций от 91 до 180 дней

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер. плат.

06

Получатель

Код

Рез. поле

Перечисление средств в депозит согласно депозитного договора № 1 от 30.04.2008г.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка