5. Бух. И статист. Отчетность банка

1) статистическая (содержит инфо об отдельных операциях); 2) собственно бухгалтерская (включает балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, разъяснительные материалы-напр, проверочные ведомотси по лиц сч).

Годовой бух.отчет – год.отчет, который включает: год.баланс, отчет о прибыли и убытках, пояснительная записка).

Аналитическая инфо включает показатели: 1) НБРБ (показатели ден.-кред.политики, выполнение прогнозных показателей, показатели соответствия нормативов НБРБ междунар. стандартам); 2) коммерческих банков (прибыльность, капитализация, рост проблемной задолженности, привлечение средств-нерезидентов, показатели участия в финансировании гос.бюджета).

6. Значение и задачи анализа баланса.

Баланс представлен в виде сальдовой или оборотно-сальдовой ведомости. Актив: 1)средства в кассе, банкоматах, валют.ценности; 2)кредиты др.банкам; 3)кредиты физ. и юрид.лицам; 4)вложения в ц.б.; 5)ОС и НА, дебитор.задолж-ть; 6) расходы. Пассив: 1)остатки на текущих счетах; 2)остатки на депозитах срочных и д/в.; 3) полученные межбанк.кредиты, от НБРБ; 4)фонды; 5)прибыль; 6)доходы. Активно-пассивные: счета валютной позиции, клиринговые и транзитные счета. Регулирующие.

Баланс показывает: 1) специализацию банка; 2) фин.состояние и доходность; 3) источники средст, степень риска. Особенности структуры баланса: 1)в балансе высокая доля привлеч-ных средств по сравнению с собствен-ми; 2)небольшая доля осн.фондов; 3) высокая доля краткоср.обязательств. Виды балансовых отчетов: ежедневный баланс (включает брутто-баланс, остатки и обороты), периодич., квартал. и год.отчеты для оценки уровня риска, консолидированный баланс (включает сведения по филиалам, отделениям).Значение: выявляется место банка в кред.системе и его специализация; определ-тся фин.состояние и доходность банка; раскрываются источники собств.и привлеч.средст, оценивается структура их размещения; выявляются степень риска отдельных банк.операций и общий уровень надежности кред.организации; определ-ся перспективы развития деятел-ти банка. Методы анализа баланса: 1)традиционные (метод группировок, сравнительный, структурный, графический); 2)статистический (индексный, детерминированный, корреляционно-регрессионный, динамический); 3)математические (моделирование, сценарии, анализ вероятностных событий); 4)метод сезонных колебаний в рядах динамики.

7. Методы и приемы эк.Анализа, использ. Для изучения и процессов банк.Деятел-ти.

Методы анализы – это методы принятия решений. Подраздел-ся на: 1)методы эк-статист.анализа (сравнительный, структурный, балансовый, индексный, корреляционно-регресионные и др); 2)математич.модели.(нормативные и поисковые модели, сценарии, имитации, графич.изображения, матрицы и др.). Понятие модели включает формулы, алгоритмы, уравнения и др. В банк.деятел-ти использ-ся имитационные модели. Эк.модели: 1)плановые модели (заложен критерий оптимальности развития объекта); 2) производств-ные модели (учитывают текущие конъюнктурные изменения внешней и внутренней среды, использ-ся в оперативном управлении). Метод анализа состоит из совокупности приемов. Прием анализа – это одна или несколько логических операций, использ. для получения конкретного результата. Осн.приемы: группировки, сравнения, балансовый, элиминирование (цепные подстановки, абсолютных разниц.

Специал.приемы использ-ся: 1)при анализе текущего положения банка в целом, его филиалов, клиентов банка; 2)прогнозир-ния поведения различных показателей, отслеживания происходящих критических событий; 3)анализе взаимосвязи событий и процессов: 4)прогнозировании на основании выявленных взаимосвязей поведения одних показателей в зависимости от значений других.

8. а-з пассивов. Привлеченные средства:1депозиты до востребов-я,2срочные депозиты,3сертификаты сберегательные,депозитные,4средства по расчетным операциям.Заемные средства:1ресурсы от реализации собственных долговых ценбумаг,2ресурсы НБа,3сделки РЕПО,4предоставл-е кредиты и депозиты МБК,5средства кредиторов.,Прочие – резервы по рисковым активам и обесценению ценных бумаг, средства на регулирующих счетах, промежуточных счетах, суммы до выяснения, средства в расчётах в части суммы, подлежащих выплате, прочая кредиторская задолженность (расчёты с поставщиками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, по оплате труда) и внебалансовые потенциальные обязательства. Цель ан-за П-в: 1. Опред-ть эфф-сть использ-я; 2. Опред-ть резерв для наращивания ресурсной базы. Этапы анализа обязательств:1оценить структуры в разрезе источников,сроков,резидентов,контрагентов,валют,отраслей,2оценить соответствие привлеч-ых средств активным операциям,3опред-ть себест-ть привлеч.средств,4оценить влияние внешних факторов

Показатели использования ресурсов: -отношение обязательств к пассивам; -обязательства к рисковым активам; -привлечённые к доходным активам; -привлечённые средства к сумме кредитных вложений. Показатели стабильности депозитной базы: 1)коэф-т изменчивости остатка= min/среднедневной; 2) коэф-т прилива привлечённых средств =(Ост1-Ост0)/Ост0; 3) ст-ть депозитной базы= начисленные и оплаченные %/(среднедневные остатки-среднедневной остаток отчисл. в ФОР; 4)ресурсоёмкость= затраты по привлечению/ВД; 5)ресурсоотдача= ВД/затраты; 6)коэф-т эластичности ставки=изменение ставки/прирост депозита; 7)ставка, скорректированная но ФОР= ставка депозита/1-ставка ФОР; 8) депозитно-резервный мультипликатор=∑ депозита/ФОР; 9) ставка привлечения, откорректированная на инфляцию= ставка депозита+ставка инфляции-(ставка депозита*уровень инфляции).

9.Анализ УФ. Капитал банка состоит из уставного капитала, акционерного, паевого, объявленного ,оплаченного.Этапы анализа УФ: 1. А-з стр-ры в разрезе валют;2.а-з состава акции-ов б-а;3. Соотн-ние между мат-ной и ден-ной частью;4. Соот-ние между привел-ми и протыми акциями Акц-ный капитал сос-ит из номина-а акций и эмис-го дх, получ-го за счет продажи акций по цене выше номинала.Этапы ан-а акц-го кап-ла:1.а-з ист-в форм-ния;2.а-з напр-ний исп-ний;3. Раз-ние своб-го кап-ла в А б-а Для акц-в важен анализ налогооб-мой прибыли Методы оценки соб-го кап-ла: Балансовая стоим-ть СК=балансовая ст-ть требований банка – балансовая ст-ть обязательств. Рын-ая стои-ть капл-а = рын-ая стои-ть треб-ний б-а – рын-ная сто-ть обя-в б-а Доходный подход при оценке – определение способности банка приносить доход в будущем на основании прогноза потоков с учетом дисконтирования. Затратный подход – оценка стоимости понесенных затрат с учетом изменения конъюнктуры рынка и уровня Ф-ры, вл-щие на сто-ть кап-ла:1. Дох-сть б-а;2. Уровень финн-х рисков; 3. Сте-нь усто-ти внешним рискам дох-ть = доход/ср. дн-ной ост-к Коэ-т вл-ния вну-х ист-в капитал. = коэфф. Накопл-ния при-и * норма приб. На кап-л коэфф. Накопл. Приб. = 1-коэфф. Выплаты див-в коэфф. Выпл. Див-в = сумма див-в / чистая прибыль норма прибыли на капитал = прибыль/капитал или маржа пр-и*испол-ние А*мультипл-р кап-ла маржа прибыли=прибыль/вал. Дх испол-ние А=вал-ый дх/ср. дневн. Ост. А Мульт-р кап-ла = сред. Дн. Ост. А / капитал оптим-ная див-ая пол-ка та, при к-ой дох-сть акц-го кап-ла > дох-ти др. инв-ций с аналог-ой степ-ью риска.

10. Анализ соб-ный сре-в б-а п= соб-ный кап-л +обя-ва б-а; рес-сы б-а = соб-ные ср-ва + обя-ва б-а соб-ные ср-ва = соб-ный кап-л + рез-вы б-а + амор-ция собный-кап-л сос-ит: УФ, резервный фонд, фонд развития, прочие фонды, нераспр. Прибыль прошлых лет и пр-ль отч-го года УФскл-ся из вкл-в учр-лей( неден. Часть 20% от УФ).за счет прибыли, после распр-ния созд-ся фонды Резервный фонд и фонд развития исп-ся на возм-ние непокр-х убытков,выявл-ных за отч-ый год; попол-ние УФ, выпл. Див-в по прив-м акц. В случае недос-ти тек-ей прибыли Фонд раз-ия напр-ся на инв-ную прог-му, тех. Осн-ние, соц. Выплаты, откр. Новых фил-ов эти фонды форм-ся в теч. Года или после утв-ния общим Собр-ем учр-лей год-го отчета Соб-ный кап-л-брутто – это сумма всех фондов и нераспр-ной при-ли ( ост-ся после отч-ния в фонды) соб-ный кап-л –нетто – соб-ный кап-л брутто – иммобилизация иммобилизация вкл-ет соб-ные акции, выкл-ные у учр-лей; убытки б-а; вл-ния б-а в инв-ции;выданный субор-ный кредит; пре-ние кап-х затрат над име-ся ист-ми осущ-ния этих затрат. иммоб-ция отриц-но влияет на дох-то бан=х опер-ий, ухуд-ет норматив дост-ти кап-ла, сокр-ет рост дох-в и нару-ет лик-ть б-а. коэфф-т иммоб-ции = сумма иммоб-ции / собст-ный капитал брутто Доля иммоб. А на руб. собст. Капит. Д.б. не больше 50%,т.кост-ся часть А должна приносить доход задача ан-за соб-го кап-ла: опр-ть ур-но дост-ти; рент-сть; изм-ние в стр-ре; причины и суммы иммоб-ции Перв-ные ист-ки инфо: еж-ный бал-с; группы счетов 66; внеб-вые счета этапы ан-а внеш-х ист-в фор-ния соб-го кап-ла: продажа акций, анализ вып-ска долг-х обя-в; продажа А б-а, аренда недв-го им-ва Этапы анализа вн-х ист-в форм-ния соб-го кап-ла: накопле-ая прибыль; рез-ты пер-ки осн-х сред-в; див-ная политика

11. методика расчета норм-го кап-ла. НК хар-ет над-сть б-а. НК это сумма соб-го кап-ла и прир-х к нему ср-в, к-е способны погл-ть риски б-а НК=ОсновнойК первого уровня+дополнительныйКап.2и3уровня-объем непокрытых рисков. доп-ный кап-л в размере не прев-ий кап-л 1-го уровня Источники ОснКапитала:1УФ,2эмисионный доход,3приб.прошлых лет и отчетного года,подтвержденные аудиторской проверкой,4фонды образованные за счет подтвержденные аудиторской проверкой прибыли. Вычит-ся немат-ные А, т.к. их нельзя реал-ть отд-но от б-а и покрыть убытки. Источники Дополнит Капитала 2-го уровня:1переоценка имущества(не > роста цен и индекса),привлеченный долгосрочн.субординированный кредит(не больше 50% ОснКапитала)3неподтвержденная прибыль,4фонды образованные засчет неподтвержденной прибыли. ДополнитКапитал третьего уровня включает привлеч.краткосроч. субординированный кредит(не более 250% капитала 1и2-го уровня). Объемы непокрытых рисков= иммобилизация+ недосозданный резерв по рисковым активам+превышение кредитных рисков по исайдерам на одного инсайдера над нормативом НБа. Чем > соб-го кап-ла в П (мин 10%), тем над-нее б-к, но если этот рост проис-т за счет сокр-ния П,т.е и-за оттока рес-в, то это приведет в потери лик-ти. Чем > риск-х А-в, тем больше д.б. собс-ный кап-л. Коэффициент достаточности НормКап=СК/Активы взвешенные на риск. (коэфф-т Кука).Кэфф-т д.б. не < 6%(пок-ет на сколько работ-щие А покрыты кап-м). доб-ная сто-ть кап-ла = соб-ный кап-л * (дох/соб-ный кап-л брутто – расходы/присл-ные ср-ва)>0 Коэфф-ты хар-щие СК: коэфф-ты финн- уст-ти б-а: СК/П; СК/А; СК/при-ные сре-ва; УФ/СК; СК/ деп-ты ФЛ мульт-ры кап-ла :Деп./капитал; ср. дн. Ост-ки кр-в / СК Коээ-т Левереджа (хар-ет объем А, к-й б-к д.иметь при данном объеме СК = ср. вел-на акц-ко кап-ла/ср.дн-ной ост-к А) коэфф-т автон-мии (отр-ет финн. Не-сть б-а : СК+резервы / ср.дн. остаток П доп-ные коэфф-ты: коэфф-т фон-вой кап. Прибыли: СК/УФ(исп-ся при дист-ном анализе для рей-в б-а) коэфф-т прозноза банкр-ва б-а: избыт-ный капитал/депозиты; изб-ный кап-л/А коэфф-т рен-ти соб-го кап-ла =чистая прибыль/СК и др.

12 Анализ обязательств.Привлеченные средства:1депозиты до востребов-я,2срочные депозиты,3сертификаты сберегательные,депозитные,4средства по расчетным операциям. Заемные средства:1ресурсы от реализации собственных долговых ценбумаг,2ресурсы НБа,3сделки РЕПО,4предоставл-е кредиты и депозиты МБК,5средства кредиторов. Этапы анализа обязательств:1оценить структуры в разрезе источников,сроков,резидентов,контрагентов,валют,отраслей,2оценить соответствие привлеч-ых средств активным операциям,3опред-ть себест-ть привлеч.средств,4оценить влияние внешних факторов,5внутренние факторы влияющие на обязательства:а)наличие лицензии на отдельные виды деятельности,б)спецификация банка,в)организационная форма,Г)продолжительность работы банка

13 А-з привл-х средств б-ка К привлечённым средствам относятся: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные и депозитные сертификаты, ср-ва по расчётным операциям. От объёма и качества привлечённых средств зависит объём и структура активов банка, его прибыльность. Цель анализа – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость-максимальное использование-требуемая ликвидность. Обязательный предварительный этап анализа – сегментация рынка по отдельным признакам клиентов. Различают качественный и количественный анализ. При качественном анализе структуры привлечённых средств определяется их состав. Количественный анализ: 1)определяет долю; 2)структуру источников по стоимости; 3)анализ стоимости привлечения от срока привлечения; 4)оценка остатков по срокам привлечения;5) оценка стабильности ресурсной базы. Показатели:1)средний суммарный остаток средств на счёте =(а1:2+а2+а3+…+аТ-1+аТ:2)/Т, а1,…,аТ-ежедневные остатки, Т – число дней в периоде; 2)коэф-т оседания поступивших вкладов =(Ост1-Ост0)/оборот по поступлению средств на счёт за период Т; 3)коэф-т прилива привлечённых средств =(Ост1-Ост0)/Ост0; 4) средний срок хранения денежных средств = (Ост ср * срок хранения)/оборот по возврату средств за период Т.

14 А-з стаб-ти привлеч-х ресурсов Одним из направлений анализа является оценка стабильности ресурсной базы. Стабильность величины остатка на счёте оценивается амплитудой его колебаний и длительностью поддержания его неснижаемой величины. Риск одновременного снятия средств до востребования: -риск 20%:от остатка, если это остатки на тек. счетах и счетах до востреб-ия за минусом не снимаемого остатка; по средствам др. банков по кор. счетам; -риск 60% присваивается: депозитам и кредитам от др. банков до востреб-ия; пассивное сальдо банка по кор. счёту; -риск 100% от остатка, если: просроченные средства; средства по срокам возврата на след. День; кредиты НБ до востреб-ия и однодневные. Показатели стабильности:1) средний срок хранения вкладного рубля=(среднедневной остаток*срок хранения)/оборот по возврату средств за период; 2) среднее квадратическое отклонение остатка средств на счёте клиента ; 3) коэф-т оседания средств=(остаток на конец-остаток на начало)/оборот по поступлению средств на счёт; 4) коэф-т прилива привлечённых средств =(Ост1-Ост0)/Ост0. Данные показатели рассчитываются в разрезе продуктов, клиентов, сегментов.

15 А-з состава и стр-ры актив б-ких операций. Дох-ть б-ких операций. Акт операции:1кассовые операции для выплат по счетам до востребования, для поддержания средств на счетах банка в НБ (для клиринговых расчетов, для расчетов с НБ за наличные банкноты при пополнении кассы). Кассовые операции бездоходны, но ликвидны 2инвестиции в ЦБ (8-15% в торговом портфеле). Основная часть этих инвестиций приходится на правительственные цб, ГКО, ГДО, казначейские векселя под гарантию Правительства 3кредитные (рекомендуется 50%). Наиболее рискованные и доходные, но не ликвидные. Включают кредиты ФЛ и ЮЛ. другим банкам; факторинговые операции в части сумм перечисленных банком поставщикам, также оплаченные банком гарантии, но не взысканные с клиентов. Кред опер мб активными, где банк выступает в качестве кредитора и пассивными, где банк выступает в качестве заемщика средств в др б-х 4прочие активы (акции дочерних и филиальных компаний, стоимость ОС и НМА)

Анализ кредитных операций: рассматривается V выдачи по кредитам и направлениям кредитования, доля каждого кредита в общем V кредитов и анализ в разрезе заемщиков

Рассматриваемые показатели:1) доля работающих активов в активах=кредитные операции/активы (дБ не менее 80%)2) доля просроченных кредитов в кредитах3) положительный темп кредитных вложений, кот говорит о конкурентоспособности банка на рынке 4) коэф-т опережения= темп роста кред операций/темп роста активов 5) опреативность размещения собственных средств= собственные средства/кред вложения 6) скорость оборота кредита= кред задолженность*число дней в периоде/оборот по погашению кредита 7) скорость оборота по счету контокорренту= дебетовое сальдоза период* число дней в периоде/ кредитный оборот 8) базовая ставка кредитования складывается исходя из стоимости ресурса и =эф. кред ресурсы* ставка по соответствующим ресурсам/ кредитные вложения 9) реальная цена за кредит= базовая ставка кредитования + маржа 10) % маржа=необх Vдохода*100%/кредитные вложения 11) необх V дохода= издержки банка+ прибыль банка, напрвленная на выплату дивидендов+ отчисления в РФ+ min целесообразный размер фондов эк стимулирования банка+ платежи в бюджет 12) доходность кред вложений рассчитывается по видам кредитов= %доходы/ср остаток кред задолженности (показывает за счет каких вложений достигается получение дохода)

Показатели эф-ти инв проектов: 1) интегральные показатели доходности инвестиций(-внутренняя норма доходности проекта-срок окупаемости проекта-индекс прибыльности-чистая приведенная величина дохода);2) показатели эф-ти использования капитала(-доходы на активы-СК-суммарный капитал-доход с оборота);3) показатели, характеризующие фин состояние проекта(-платежеспособность и прибыльность предприятия-оборачиваемость капиталов предприятия).

По доходности различают: активы, приносящие доход; и не приносящие доход, те доходные и бездоходные. К доходным – все статьи актива кроме ОС, НМА, прочих активов. К бездоходным ОС, НМА, прочие активы+ часть средств, перечисленных КБ-ком в НБ с целью обеспечения безопасного функционирования банка

16.Кач-во активов, их ликв-ть , дох-ть, оц-ка рисков