- •2. Методологические основы анализа деятельности банка
- •3. Информационная база анализа.
- •4. Международные принципы бухгалтерского учета и их влияние на величину экономической прибыли банка.
- •5. Бух. И статист. Отчетность банка
- •6. Значение и задачи анализа баланса.
- •7. Методы и приемы эк.Анализа, использ. Для изучения и процессов банк.Деятел-ти.
- •17. Анализ межбанковских операций.
- •19. Анализ состава и структуры активных операций банка. Доходность банковских операций
- •20. Изучение качественного состава производительных активов банка
- •21.Анализ кредитного портфеля банка
- •22.Анализ кредитных вложений по степени риска
- •23.Анализ операций банка с цб
- •24. Анализ торгового портфеля банка
- •25.Анализ межбанковских операций
- •26. Анализ заемных средств
- •27. Задачи и источники анализа доходов и расходов банка. Анализ состава и структуры доходов и расходов банка
- •29. Оценка стабильности доходов банка, резервы роста банковских доходов.
- •30. Анализ непроцентных доходов банка
- •31. Анализ непроцентных расходов банка
- •32. Резервы более экономного использования средств банка
- •36. Бухгалтерский и управленческий анализ распределения прибыли банка
- •37. Понятие рентабельности и ее измерение
- •38. Коэффициенты рентабельности банка
- •39. Факторный анализ рентаб-ти банка. Формула дюпона.
- •40. Осн направления повышения рентабельности банковской дея-ти.
- •41. Понятие ликвидности банка. Задачи анализа ликвидности банка.
- •42. Методика исчисления ликвидности баланса банка.
- •43. Анализ фактической ликвидности баланса банка
- •45. Методы оценки ликвидности банка при управлении потенциалом ликвидности
- •46. Методы оценки ликвидности банка при управлении ликвидностью путем регулирования структуры баланса
- •48. Способы оценки процентного риска банка
- •50.Анализ банков-корреспонд-в.
- •53. Анализ налогов и платежей банка
- •54. Сущность банк. Рисков. Задачи ан-заб.Р. М-ды и приемы ан-за б.Р.
- •55. Изуч-е реальных и потенц. Клиентов.
- •60. Понятие рейтинга банка, виды рейтингов.
- •61. Методика рейтингового анализа.
- •62.Особенности различных рейтинговых систем
- •63. Коэфф, хар-е пассив операции б-ка
- •65 Методы опр-я рын стоим-ти б-ка
36. Бухгалтерский и управленческий анализ распределения прибыли банка
Фин. результат деят-ти банка определяется в последний рабочий день отчетного года путем закрытия счетов по учету доходов и расходов и перечисления их остатков на счет 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года». При наличии у банка превышения суммы распределенной прибыли (7380 «Использование прибыли отчетного года») над суммой полученной прибыли (7370 «Прибыль (убыток) отчетного года») на восполнение превышения необходимо направить начисленные в отчетном году (ч/з сч. 7380), но неиспользованные средства фондов развития банка, резервного, прочих фондов.
В первый рабочий день года, следующего за отчетным, остатки по счетам 7370 и 7380 переносятся на балансовые счета 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании подтверждения» и 7362 «Распределенная прибыль в ожидании подтверждения» соответственно.
На счете 7370 аккумулируется чистая прибыль банка, она распределяется по двум направлениям:на формирование и пополнение резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов (напр. фонда дивидендов), а также на пополнение уставного фонда; на выплату дивидендов.При направлении текущей прибыли на увеличение уставного фонда требуется ее предварит. подтверждение внешней аудит. организацией. При наличии непокрытых убытков прошлых лет прибыль текущего года направляется на погашение этих убытков. К убыткам банка также относится сумма превышения распределенной прибыли над полученной.
37. Понятие рентабельности и ее измерение
Рентаб-ть отражает эфф-ть работы б-а (соотношение Дх и затрат). Рассч-ют следующие показатели: R = прибыль/активы(затраты)
R = прибыль/себестоимость
R = чистая Пр/Пр до налогообложения – хар-ет наличие эффект-ти
RОА (прибыльность А) = Пр/ср. А за период
R= Пр/СК
R=Pr/УФ
Затратноэффективность=Пр до налогооблаж./валовый доход
Прибыльность Дх= Пр/Дх
Доп-ые показатели рентабельности:
R= Пр : количество акций
R=Пр: численность персонала
R= кол-во клиентов: УФ
R= кол-во клиентов: численность персонала
NPM(прибыльность) = балансовая Пр/Дх – снижение этого коэф-та показывает рост доли Дх, направл-х б-м на возмещение своих Рх
Эф-ть исп-ия активов = ВД/средние активы
Эф-ть привлечения ср-в = средние активы/средний СК
Мультипликатор СК = средний СК/средний акционерный капитал
38. Коэффициенты рентабельности банка
К рен-ти – отношение Пр к А (затратам)
1. БП/расходы
2. Пр/с/с
3. чистая Пр / Пр до н/о (характеризует налоговую эффективность)
4. Пр/ср за период активы=прибыльность активов (ROA)
5. Пр до налогооблож/валовой Дх – затратная эффективность
6 Пр /среднему за период собственному капиталу=ROE
7. Пр к среднему за период УФ (целесообразность вложений инвестора)
Доп. Показатели рентабельности:
1.количествр клиентов:УФ
2.количество клиентов: численность персонала
3. Пр : численность персонала
4. Балансовая прибыль/доходы=NPM(прибыльность доходов) Снижение этого К показывает рост доли Дх, направленных б-м на возмещение своих Рх
5 Пр /на ср. кол-во акций за период=EPS
6. Валовой доход/средние А – эффективность использвания А
7. Средние А/ср. СК – эффективность привлеченных средств
8. Средний СК/ср. акционерный капитал =мультипликатор собств-го капитала.