30. Анализ непроцентных доходов банка

К непроц дох-м относ-ся комис дох, прочие банк дох и операц-е дох

1. Комисе-е дох: (81 гр сч-в) дох по вед-ю сч-в, по кр-м и иным акт-м опер-м, по опер-м с денеж налич-ю, по опер-м с чеками, БПК, документар опер-ми, по опер-м с цен бум-ми, по опер-м с иностр вал-й и драг мет-ми, прочие комис-е

2. Прочие банк-е дох: (82 гр сч-в) дивид, от опер-й с цен бум-ми и иностр вал, драг мет-ми, вне биржи, по инкассац и дост-ке док-в и прочие, межфил-е доходы

3. Операц-е дох: (83 гр сч-в) аренд пл-жи, лизинг пл-жи, дох от выбытия имущ-ва и долгоср влож-я, штрафы, пени, неуст-ки и прочие.

4. Уменьш-е рез-в(84 гр)

5. Непредвид дох (85 гр)

В процессе анализа состава и структуры банковских доходов определяется уд. вес каждого вида доходов в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Анализ проводится в динамике. Затем анализ доходов углубляется и проводится по видам операций. Следующий этап – расчет влияния факторов на динамику % доходов банка. На величину % доходов (Д) влияют следующие факторы:

1) средняя сумма предоставленных кредитов (размещенных депозитов) – К;

2) средняя % ставка по кредитам ( размещенным депозитам) – Пр.

Д = К * Пр; Д = Д(К) + Д(Пр); Д(К) = (К1-К0)*Пр0; Д(Пр) = К1* (Пр1-Пр0)

31. Анализ непроцентных расходов банка

К непроц расх-м относ-ся комис-е расх, прочие банк-е расх, операц-е расх, отчисл-я в рез-вы.

1. Комис-е расх: (91 гр сч-в) по вед-ю сч-в, по кр-м и иным акт опер-м, по опер-м с денеж налич-ю, по опер-м с чеками,карт-ми и документарн опер-м, по опер-м с цен бум-ми, по опер-м с иностр вал-й и драг мет-ми, прочие.

2. Прочие банк-е расх:(93 гр) по опер-м с цен бум-мии прочими фин инстр-ми, по опер-м с иностр вал-й и драг мет-ми, по страх-ю банк-х опер-й, по инкас-и и дост-ке док-в, аудит-е услуги, консульт, информ, маркет услуги, услуги плат-х сист-м по изгот-ю БПК и пин-конвертов, расх между фил-ми

3. Операц расх: (93гр) расх по содерж-ю перс-ла, по экспл-и помещ-й, осн ср-ва и мат-лы, налоги , расх от выб-я им-ва, расх на штрафы, пени, неустойки, представ расх, реклама, приобр-е ПО, дары, пожертв-я, типографн расх, услуги связи, страх-е

4. Отчисл-я в рез-вы 94 гр, непредвид расх 95 гр, налог на приб и дох 96 гр.

Определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме, а также изменения в динамике. Далее проводится факторный анализ % расходов. На величину % расходов (Р) оказывают влияяние следующие факторы:

1) средние остатки депозитов (вкладов, привлеченных кредитов и т.д.) – Д;

2) средняя % ставка по депозитам – Пр.

Р = Д * Пр; Р = Р(Д) + Р(Пр); Р(Д) = (Д1-Д0) * Пр0; Р(Пр) = Д1 * (Пр1-Пр0).

32. Резервы более экономного использования средств банка

Причины роста расх-в: 1) кач-во услуг(чем выше кач-во, тем выше затраты); 2) затр на покр-е банк-х рисков; 3) налог пол-ка; 4) цены на аналог опер-и в друг банках.

Резервы снижения расх-в: 1) внешн: изм-е ставок и норм, изм-е расц-к, тарифов, изм-е норм аморт-и, мет-в переоц-ки осн-х ср-в 2) внутр: изм-е числ-ти перс-ла, изм-е произ-ти труда, изм-е фонда начисл-я з/п, своеврем спис-е осн-х ср-в, соблюд-е лимитов, инвент-я осн-х ср-в.

Для расчета рез-в необ-мо оценить вал добавл ст-ть, кот явл-ся конесн рез-м ддея-ти б-ка и образ-ся в рез-те выпуска услуг банком.

ВДС= выпуск услуг бан-м – промеж порт-е;

Выпуск услуг= вып-к услуг фин посред-ва + вып-к вспом-х услуг;

Вып-к услуг фин поср-ва =% дох-% расх.

Вып-к всп-х фин-х услуг= все коми-е дох+ прочие банк-е дох+ операц дох.

Промежут потр-е= оплата покупн услуг сторон-х орган-й: комис расх, прочие бан-е расх, операц расх

33. Задачи и источники анализа прибыли банка. Виды прибыли. Пр опр-ет уров. Див-в, увел-ние собс-х ср-в и разв-ие Ах и Пх опер-й. Для гос-ва – ист-к поп-ния бюд-а. Для клие-в фактор над-ти, безоп-ти вкл-в и источ. кредитов. Пр – увел-ние номин-го ден-го кап-ла за отч. пер-д. Собс-ная Пр- часть повыш-ия цен на А, к-ые пре-ют повыш-ие общего уровня ценю. Виды прибыли : бал-ая (Дх-Рх), где Рх(Рх с/с, 96 счет, Рх из ЧПр) Чистая Пр=Балансовая Пр+Р за счет чистой прибыли; ; Налогооблагаемая Пр=Балансовая Пр+Н чистой прибыли+Р за счет чистой прибыли=Д-Р за счет себ-ти- Н на Пр; Накопленная Пр=Пр отч года=Балансовая пр+Нераспред подтвержд Пр отч года+нераспред подтвержд Пр прошлых лет+использ-е прибыли+ направл-е прибыли в фонды; Денежная Пр=Пр без расходов, кот начислены, но не выплачены ;Базовая Пр= Пр на 1 простую акцию: (чистая приб-див по прив акциям)/кол-во акций; Разводненная Пр=(Чистая Пр-див по прив акциям)/(Кол-во акций+изменение кол-ва акций). Пок-ет, к. м. уменьшится Пр на 1 простую акцию, если события кот должны произойти в будущем наступят в отчетном периоде. Нераспределенная Пр= подтвержденная+ ожидающая подтверждении; Задачи анализа Пр: выявление ист-в форм-ния Пр; провести фак-кий анализ Пр; оценить выпол-ние плана по Пр. Этапы анализа: расч-ть сумму Пр и ее стр-ру; расч-ть прибыльность; норма Пр на капитал; чистый %ый Дх. Подходы к опр-нию Пр: сопост-ние Дх и Рх; вычис-ние скрытой прибыли. Источники анализа: баланс 8 и 9 класс; внеб-вые счета 99998 «непол.Дх»; 6-ой класс; 67 гр. «нач. Лх»; 68 «Дх к получ»; 1,2,4 классы - начисл. % Рх Бал-ая Пр – убытки прошлых лет – Пр исп. в теч. Года = Пр к распред. Если бал. Пр < пр к распр., то разница покр-ся нераспр-ной Пр прошлых лет. Если нет нераспр-ной Пр прошлых лет, то распр-ние не прои-ся

34. Анализ экономической (чистой) прибыли банка ЧП=Балансовая прибыль + Расходы из ЧП Балансовая прибыль= Доходы- Расходы на себ-ть-Расходы из ЧП- Налог на прибыль- Налог на ЧП . Источниками проведения анализа банковской прибыли явл фин план банка, его баланс, отчет о прибылях и убытках, материалы аналитического учета. В балансе банка прибыль отражается на активно-пассивном счете “Прибыль (убыток) отчетного года”, путем закрытия на него доходов и расходов банка в последний рабочий день года. на данном счете учитывается экономическая прибыль, принадлежащая банку, его учредителям (акционерам). На величину экономической прибыли непосредственное влияние оказывают след м/н принципы БУ: принцип осторожности, принцип начисления (наращивания доходов и расходов или разграничения периодов), принцип преемственности входящего баланса. Анализ следует начинать с оценки степени выполнения фин плана по прибыли и темпов ее роста. Затем переходят к изучению факторов, влияющих на прибыль. Сопоставлние темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

35. Прибыль как оценочный показатель деятельности банка. Резервы роста банковской прибыли. 8Доходы (Д)-9Расходы (Р)= Прибыль Р: Р(с/с) и Р(чп)

Балансовая П=Д - Р(с/с) - Р(чп) – Налоги (на прибыль; и из ЧП)

ЧП=БП + Р(чп)

Налогообл. Прибыль = БП + Н + Р(чп)

Н/о прибыль = Д –Р(с/с) – Н(п)

Накопл. прибыль =прибыль отчётного года + нераспределенная подтвержденная прибыль отчётного года + нераспределенная подтвержденная прибыль прошлых лет + использование прибыли + направление прибыли в фонды (фонд развит.; дивидендов)

Денежная прибыль = прибыль без расходов, кот. начисл., но не выплач. Базовая прибыль = ЧП на 1 простую акцию Разводнённая приб. = ЧП / (кол. простых акций + измен. кол-ва акций) – показывает как может уменьшиться прибыль на одну простую акцию, если события, которые должны произойти в будущем, наступят в отчётн. периоде

Нераспределенная прибыль: подтверждённая, ожидающая подтверждения Распределение прибыли:сначала покрываются убытки прошлых лет, затем покрыв. прибыль, кот. использована в теч. года , потом распредел. в УФ, РФ, фонд развития и прочие фонды