- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет ст 166
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27.Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •33. Ндфл: плательщики и объект обложения
- •34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие обложению.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •36. Ставки налога на ндфл
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл налоговыми агентами
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл ип. Декларирование доходов.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •47. Есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения
- •49. Енвд для отдельных видов деятельности
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2012 году
- •52. Основные направления налоговой политики на 2012-2014 годы.
36. Ставки налога на ндфл
35%
- Стоимость любых выигрышей и призов в части превышения размеров (п. 28 ст. 217)
- Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров (ст. 214.2)
- Суммы экономии на процентах при получении кредитов (212 п.2)
- Плата за использование средств кредитного кооператива (214.2.1)
30%
- Все доходы получаемые нерезидентами, за исключением дивидендов (15%)
9%
- Дивиденды, полученные резидентами
- % по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 г
15%
- Доходы, получаемые нерезидентами в виде дивидендов
13%
- Иные доходы резидентов
37. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл налоговыми агентами
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговая ставке, процентная доля налоговой базы (НБ*СН)
Применительно ко всем доходам за период
ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ Налоговым агентом
Налоговый агент:
- исчисляет сумму по ставке 13% и отдельно по другим ставкам
- обязан удержать (не более 50%)
- обязан сообщать о невозможности удержания
- обязан перечислить в соответствующие сроки
Налоговые агенты, имеющие подразделения, обязаны перечислить налог как по месту нахождения, так и по месту нахождения подразделения
- ведёт учёт полученных доходов
- предоставляет сведения о доходах не позднее 1.04 следующего года
- выдают физлицам по заявлениям справки о доходах
Имеются особенности исчисления, порядка и срока уплаты налога и авансовых платежей (ст. 227)
- физлица, осуществляющие индивидуальную деятельность без образования юрлица
- нотариусы и адвокаты
- иностранные граждане, работающие у физлиц
38. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл ип. Декларирование доходов.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговая ставке, процентная доля налоговой базы (НБ*СН)
Применительно ко всем доходам за период
ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ По декларации
Осуществляется налогоплательщиками в ст. 227, 227.3, 228 (виды доходов)
Например – ИП без образования юр лица, нотариусы 227
Иностранцы осуществляют трудовую деятельность по найму у физ лиц 227.1
Отдельные виды доходов – например – договора аренды и найма имущества
Декларация не позднее 30.04
В случае прекращения деятельности по 227 ст. налогоплательщики обязаны в течение 5 дней представить декларацию. Уплата налога, доначисленного по декларациям, не позднее чем через 15 дней.