- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет ст 166
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27.Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •33. Ндфл: плательщики и объект обложения
- •34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие обложению.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •36. Ставки налога на ндфл
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл налоговыми агентами
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл ип. Декларирование доходов.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •47. Есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения
- •49. Енвд для отдельных видов деятельности
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2012 году
- •52. Основные направления налоговой политики на 2012-2014 годы.
34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие обложению.
Доходы:
В денежной форме, в натуральной (оплата за налогоплательщика ТРУ или имущественных прав), в материальной выгоде (экономия на процентах, взаимозависимые лица, ценные бумаги).
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Ставка 13% - НБ = Денежное выражение доходов – Сумма налоговых вычетов
Другие ставки – НБ = Денежное выражение доходов
Доход в натуральной форме:
НБ = Стоимость ТРУ исходя из цен в соответствии со ст. 40 НК Р с учётом НДС и акцизов
Доход в виде материальной выгоды:
- от экономии на % за пользование заёмными средствами (превышение суммы % за пользования исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования на дату получения дохода над суммой из условий договора; превышение суммы в иностранной валюте исходя из 9% годовых над суммой по условиям договора)
- от приобретения ТРУ у взаимозависимых лиц (превышение цены идентичных ТРУ, реализуемых этими лицами другим людям)
- от приобретения ценных бумаг (превышение рыночной стоимости)
Имеются особенности определения налоговой базы:
- по договорам страхования (213)
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с НПФ (213.1)
- в отношении доходов от долевого участия в организации (214)
- по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (214.1)
- при получении доходов в виде %, получаемых по вкладам в банках (214.2)
Не подлежат налогообложению:
- государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспосоности)
- государственные и трудовые пенсии
- компенсационные выплаты. Суточные не более 700 рублей в РФ и 2500 рублей за границей
- вознаграждения за сданную кровь
- алименты
- гранты по перечням правительства
- премии за достижения
- единовременные выплаты в виде матпомощи в случае бедствий, при рождении ребёнка, но не более 50000 рублей на каждого ребёнка
- суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание
- стипендии
- доходы, получаемые резидентами от продажи недвижимости, находящейся в собственности 3 года и более
На ценные бумаги положения не распространяются
- доходы от наследования, кроме авторских гонораров
- доходы в порядке дарения
- призы за спортивные соревнования
- плата за обучение
- доходы в виде %, получаемые налогоплательщиками по вкладам, если проценты по рублёвым вкладам не более чем на 5 пунктов превышает ставку рефинансирования; ставка не более 9% по вкладам в иностранной валюте; проценты по рублёвым вкладам, которые на дату договора были не более чем на 5 пунктов больше ставки ЦБ, если в течение периода размер % не рос и с момента, когда ставка стала больше, прошло не более 3 лет
- доходы, не превышающие 4000 рублей (подарки от организаций, призы, матпомощь и т.п.)