- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет ст 166
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27.Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •33. Ндфл: плательщики и объект обложения
- •34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие обложению.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •36. Ставки налога на ндфл
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл налоговыми агентами
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл ип. Декларирование доходов.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •47. Есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения
- •49. Енвд для отдельных видов деятельности
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2012 году
- •52. Основные направления налоговой политики на 2012-2014 годы.
51. Налоговые новации в 2012 году
по трансфертному ценообразованию
Вводится понятие контролируемых сделок по новым правилам трансфертного ценообразования.
Новые правила определения взаимозависимости лиц.
Конкретизированы права и обязанности налогоплательщиков, совершающих контролируемые сделки (например, уведомления необходимо предоставлять до 20 мая следующего года).
Введён новый вид проверок за трансфертным ценообразованием, установлен вариант заключения соглашения о ценообразовании, определены правила симметричных корректировок и установлена ответственность за нарушение трансферт-прайсинга.
КГН
Предусмотрен порядок создания консолидированной группы налогоплательщиков – это добровольное объединение плательщиков НПО на основе договора в целях исчисления и уплаты данного налога с учётом совокупного финансового результата деятельности КГН. При этом каждый участник не должен находиться в процессе реорганизации или ликвидации и размер ЧА должен быть больше УК.
Все участники в совокупности:
а) совокупная сумма НДС, акцизов, НПО и НДПИ за год до создания КГН составляют не менее 10 млрд. руб.
б) объём выручки по участникам не менее 100 млрд. руб.
в) стоимость активов в совокупности не менее 300 млрд. руб.
3) Не могут быть участниками КГН:
а) особые системы налогообложения
б) участники других КГН
в) особые экономические зоны
4) Законодательно предусмотрено внесение изменений в договор о создании, порядок уплаты НПО в КГН; взыскание штрафов; приостановление операций по счетам; особенности проведения выездной проверки и штрафные санкции (за непредставление участникам КГН сведений – штраф 20% от неуплаченной суммы налога, а если умышленно – 40%).
Сведения о счетах налогоплательщиков банки должны сообщать в инспекцию только в электронном виде
С 1.01.12 вступает в силу ФЗ «Об инвестиционном товариществе». Имеются особенности в расчёте финансового результата, особенности проведения камеральных проверок, особенности штрафов и подачи деклараций
С 5.01.12 введено понятие «зона территориального развития», которые создаются на 12 лет на территориях субъектов РФ, перечень которых утвердит Правительство. На этих территориях предоставляются различные меры государственной поддержки. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок до 10 лет, и могут предоставляться льготы по региональным и местным налогам.
ПО НДС
Новые формы и правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. От 26.12.11 постановление Правительства №1137
Предусмотрено 6 новых позиций по 149 статье.
Предусмотрено 4 позиции по изменению порядка нулевой ставки.
Установлены особенности исчисления НДС при осуществлении деятельности в рамках инвестиционного товарищества.
Уточнена процедура предоставления банковской гарантии для применения заявительного порядка возмещения НДС.
АКЦИЗЫ
Увеличение ставок
Особенности экспорта
НДФЛ
Изменился стандартный вычет на 1 и 2-го ребёнка
Отменён стандартный вычет в размере 400 р.
Дополнен перечень оснований на получение социального вычета.
Уточнены правила признания иностранных работников высококвалифицированными специалистами.
Участие в инвестиционном товариществе
НПО
Новые правила признания расходов на НИОКР, в том числе по которым применяется коэффициент 1,5. Предусмотрено создание резерва предстоящих расходов на НИОКР.
Предусмотрен новый порядок учёта расходов по стандартизации, порядок уплаты НПО по инвестиционному товариществу, порядок применения нулевой ставки в Федеральный бюджет для резидентов ОЭЗ
Госпошлина
Установлена госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на налоговый учёт – 200 руб.
Установлен порядок уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий при подаче заявлений в электронной форме.
НДПИ
Расширен перечень случаев применения нулевой ставки по новым месторождениям.
По нефти введён дополнительный коэффициент и твёрдая ставка по газовому конденсату.
УСН
НИОКР с коэффициентом 1,5%. Уточнены.
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Налогоплательщики – только организации.
Налогоплательщики – только организации.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Льгота по объектам с высокой энергетической эффективностью.
Инвестиционные товарищества.
Особые экономические зоны.