- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •1. Возникновение и развитие налогообложения. Древний мир и древний Рим
- •2. Налогообложение в Европе в XVI–XVIII вв.
- •3. Налогообложение в Европе XIX–XX вв.
- •4. История налогообложения в России до XIX в.
- •5. История налогообложения в России с XIX в. До 1917 г.
- •6. История налогообложения в России с 1917 г. До 2001 г.
- •Налоговая политика, ее методы .Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие, предмет и система налогового права.
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Обязательные элементы налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Общая характеристика системы налогов и сборов.
- •Федеральные налоги и сборы.
- •Региональные и местные налоги.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы (учебник 105)
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица (уч-к 166-167).
- •Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- •Страны, с которыми Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (май 2011)
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени. (уч-к 174)
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот. (Уч-к 39)
- •Налоговые изъятия и скидки.(см 33)
- •Изменение срока уплаты налогов.(уч-к 178)
- •Инвестиционный налоговый кредит. (уч-к 182)
- •Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности (уч-к 167)
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности (уч-к 162).
- •Обращение взыскания на денежные средства и имущество. (164)
- •Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени. (176)
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Правовое положение фнс России.
- •Правовое положение территориальных налоговых органов.??
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности. (163)
- •Поручительство и залог как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля. (186)
- •Налоговая тайна.
Наука налогового права.
Современная наука налогового права — это целостная система налогово-правового знания, структурные части которой объединены общим понятийным аппаратом.
Цель каждой науки, и налогово-правовой в том числе, — изучение своего предмета. Исследование предмета науки налогового права возможно посредством сочетания методологических приемов, имеющих особую специфику именно для правового регулирования налоговых отношений. Традиционно под предметом науки понимают объекты ее изучения и круг исследуемых ею
проблем. С одной стороны, нормы и институты налогового права, систематизированные определенным образом, являются объектом познания науки, определяют темы и направления научных исследований и, таким образом, способствуют научному постижению налогово-правовых явлений. С другой стороны, исследуя налоговое право, наука критически его оценивает, предлагает способы его совершенствования и, таким образом, влияет на предмет налогового права. Наука налогового права изучает не только содержание налогово-правового регулирования, но и его форму. Форма налогового права исследуется в нескольких аспектах. Во-первых, изучаются источники налогового права, их состав, система, иерархия, юридическая сила, выявляются особенности действия налогово-правовых актов во времени, пространстве и по кругу лиц. Во-вторых, наука налогового права изучает юридические процедуры принятия нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, в частности правотворческую компетенцию законодательных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, пределы полномочий Российской Федерации и ее субъектов по вопросам принятия налогово-правовых актов. В-третьих, наукой налогового права изучается юридическая техника налогово-правовых нормативных актов, проблемы коллизий и пробелов. Исследование налогового права с позиций научного осмысления его формы и содержания позволяет четко отграничивать налоговое право как подотрасль финансового права и налоговое законодательство как часть российской правовой системы.
Повышение научной обоснованности налогового права позволяет предугадывать характер и направление развития реформационных процессов и, как следствие, вырабатывать стратегию налогово-правового регулирования, направленную на определение общественных отношений в сфере налоговой деятельности, принятие мер минимизации влияния деструктивных
факторов, неизбежно сопровождающих коренные социальные изменения.
Наука налогового права, также как и наука финансового права, по отношению к действующему законодательству о налогах и сборах выполняет следующие функции:
- аналитическую;
- критическую;
- конструктивную.
Аналитическая функция состоит в комментировании, классификации правовых норм и в их систематизации. Критическая функция заключается в выявлении недостатков в действующем законодательстве, установлении несоответствий правовых норм потребностям практики. Конструктивная функция правовой науки способствует образованию новых норм и правовых институтов1.
Наука налогового права включает в себя следующие составные элементы:
- предмет;
- нормативную и эмпирическую базу;
- методы исследования (методологию);
- теоретическая базу (основные понятия и теории);
- библиографию.
Предметом науки налогового права как составной части предмета науки финансового права, в первую очередь является подотрасль финансового права - налоговое право. Наука налогового права исследует также закономерности и тенденции развития данной подотрасли. Особое внимание в науке финансового права стало уделяться проблемам унификации налогового и гражданского, налогового и бюджетного законодательства и т.д.1 Помимо этого, предмет налогового права включает в себя также и налоговые правоотношения.
Нормативную и эмпирическую базу науки налогового права составляют соответственно акты законодательства о налогах и сборах, а также практика его применения.
Методология науки налогового права включает методы, которые используются в науке для познания ее предмета и достижения целей проводимых исследований.
Основные понятия и теории науки налогового права (теоретическая база) являются результатом интеллектуальной деятельности исследователей, научные интересы которых, лежат в соответствующей области знаний.
Библиография науки налогового права представляет собой свод научных трудов, учебной и специальной литературы, а также публикаций в периодической печати по проблемам налогового права.