- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •1. Возникновение и развитие налогообложения. Древний мир и древний Рим
- •2. Налогообложение в Европе в XVI–XVIII вв.
- •3. Налогообложение в Европе XIX–XX вв.
- •4. История налогообложения в России до XIX в.
- •5. История налогообложения в России с XIX в. До 1917 г.
- •6. История налогообложения в России с 1917 г. До 2001 г.
- •Налоговая политика, ее методы .Основные направления налоговой политики до 2012 года.
- •Понятие, предмет и система налогового права.
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов налогообложения.
- •Обязательные элементы налогообложения.
- •Факультативные элементы налогообложения.
- •Налоговая система и ее составляющие.
- •Общая характеристика системы налогов и сборов.
- •Федеральные налоги и сборы.
- •Региональные и местные налоги.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.
- •Наука налогового права.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Налогоплательщики и их группы (учебник 105)
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения.
- •Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица (уч-к 166-167).
- •Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
- •Страны, с которыми Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (май 2011)
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени. (уч-к 174)
- •Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •Понятие и виды налоговых льгот. (Уч-к 39)
- •Налоговые изъятия и скидки.(см 33)
- •Изменение срока уплаты налогов.(уч-к 178)
- •Инвестиционный налоговый кредит. (уч-к 182)
- •Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности (уч-к 167)
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •Арест имущества налогоплательщика.
- •Меры принудительного исполнения налоговой обязанности (уч-к 162).
- •Обращение взыскания на денежные средства и имущество. (164)
- •Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени. (176)
- •Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
- •Правовое положение фнс России.
- •Правовое положение территориальных налоговых органов.??
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности. (163)
- •Поручительство и залог как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля. (186)
- •Налоговая тайна.
Федеральные налоги и сборы.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Льготы по федеральным налогам закрепляются только федеральными законами, однако представительные органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджет. По общему правилу ставки федеральных налогов устанавливаются Федеральным Собранием РФ, однако отдельные ставки устанавливаются Правительством РФ (например, ставки таможенных пошлин). На сегодняшний день исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов установлен в ст. 13 НК РФ.
Кроме основной массы налогов в структуре обязательных платежей выделяются: Сборы(взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, сбор на право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, таможенные сборы, лицензированные сборы); Пошлины (государственная пошлина. Таможенная пошлина).
Региональные и местные налоги.
Под региональными налогами понимаются налоги, которые устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ. При этом региональный налог вводится в действие законом субъекта РФ в соответствии с НК РФ и обязателен к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Региональные налоги (налоги субъектов Российской Федерации) обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Согласно ст. 14 Налогового кодекса РФ, к региональным налогам относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог.
Региональные налоги вводятся и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются только Налоговым кодексом РФ.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Понятие, предмет и метод налогового права.
Налоговое право — совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налога путем императивного метода воздействия на соответствующих субъектов.
Предмет налогового права — это совокупность правовых отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами по поводу установления, исчисления, уплаты и взимания налогов и сборов, осуществлению налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства, защиты прав и имущественных интересов налогоплательщиков, государства и органов местного самоуправления.
В налоговом праве выделяют два метода:
1) публичноправовой метод (или метод власти и подчинения, авторитарный метод, императивный метод). Основной чертой этого метода регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные предписания одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства;
2) гражданско-правовой метод (или диспозитивный метод, метод координации, метод автономии). Применение этого метода в налоговом праве предполагает использование рекомендаций, согласований и права выбора в поведении подчиненного субъекта налогоплательщика (метод координации). Например, налоговые органы могут предоставить предприятиям на условиях, установленных законодательством России, налоговый кредит, отсрочку или рассрочку платежа на основе специального соглашения.
Так как отношения, регулируемые налоговым правом, по большей части относятся к сфере публичного права, императивный метод правового регулирования применяется в налоговом праве чаще. Диспозитивный метод используется, например, при регулировании отношений по заключению договоров о предоставлении налогового и инвестиционного налогового кредита.
Налоговое право является важнейшей частью финансово-правовой системы государства и как элемент системы российского права тесно взаимодействует с другими отраслями права: конституционным, гражданским, финансовым, административным и др.