- •1. Что понимается под налоговым производством?
- •2. С какой целью и как ведётся налоговый учёт?
- •3. На чём основываются данные налогового учёта? и что отражают?
- •4. Какие реквизиты должен содержать регистр налогового учёта?
- •5. Назовите субъекты и объекты налоговых проверок?
- •6. С какой целью и как ведётся налоговый учёт?
- •7. В каких случаях и как осуществляется изменение порядка налогового учёта.
- •8. Что понимается под аналитическими регистрами налогового учёта и как должен быть организован учёт данных налогового учёта?
- •9. Какие данные включаются в расчет налоговой базы в налоговом учёте?
- •10. Охарактеризуйте показатели групп налоговых регистров?
- •11. Охарактеризуйте содержание групп регистров промежуточных расчетов?
- •12. Что понимается под регистрами формирования отчётных данных?
- •13. Кто и как организует и ведёт налоговый учёт на предприятии?
- •14. Какими условиями в целях налогообложения должны соответствовать основные средства?
- •15. Охарактеризуйте виды оценок основных средств?
- •16. Каким образом основные средства поступают на предприятие?
- •17. Основные особенности начисления амортизации в целях налогообложения?
- •18. Начисление амортизации неленейным способом?
- •19. Какие показатели должны учитываться при организации и ведении налогового учёта и амортизационных отчислений?
- •20. Какие расходы формирует первоначальная стоимость ос?
- •21. Что понимается под суммовыми разницами?
- •22. В каких случаях амортизация в целях налогового учёта не начисляется?
- •23. Порядок определения срока использования ос бывших в эксплуатацию?
- •24. Какие поправочные коэффициента имеют право применять к основной форме амортизации?
- •25. Какие затраты считаются материальными расходами?
- •26. Что понимается под фактической с/с мпз?
- •27. Что понимается под отклонением учётных цен?
- •28. Организуйте методы расчёта факторов с/с мпз списаных на производство?
- •29. Как оцениваются израсходованные материалы?
- •30. Как определяется первоначальная стоимость мпз?
- •31. Из какие экономических элементов складываются затраты на производство?
- •32. Какие затраты формируются по статьям калькуляции?
- •33. Охарактерезуйте прямые и косвенные затраты?
- •34. Как распростроняются косвенные расходы между отдельными видами продукции?
- •35. Какие резервыи с какой целью могут создавать организации?
- •36. Что понимается под незавершённым производством? и где в налоговом учёте они отражаются?
- •37. При наличии каких условий признаётся выручка?
- •38. Как определяется дата получения дохода?
- •39. Как формируются финансовый результат организации?
- •40. Что понимается под курсовой разницей?
- •41. Когда возникает положительная (отрицательная) разница?
- •42. Основные отличия курсовых и суммовых разниц?
- •43. Задачи учёта расчётных операций?
- •44. Какие доходы и расходы считаются операционными?
- •45. Какие доходы и расходы считаются внереализационными, а какие чрезвычайными?
- •46. Какие показатели увеличивают балансовую прибыль для целей налогообложения.
- •47. Какие показатели уменьшают балансовую прибыль для целей налогообложения.
- •48. Какие подходы можно использовать к ведению налогового учёта.
- •49. На чём основываются данные налогового учёта.
- •50. Какие документы требуются для открытия валютного счёта.
- •51. Охарактеризуйте возможный способ организации налогового учёта.
- •52. Назовите основные разделы учётной политики в целях исчисления ндс.
- •53. Охарактеризуйте имущественные налоги физических лиц.
- •54. Какие элементы налогообложения могут создавать субъекты рф.
- •55. Учёт какого имущества ведётся раздельно.
- •56. Как следует вести учёт имущества, если налогоплательщик ведёт деятельность облагаемую енвд и не подлежащую обложению енвд.
- •57. Что указывается в учётной политике при усн в целях налогового учёта.
- •58. Раздельный учёт отдельных видов Производственно-хозяйственной деятельности облагаемых енвд.
- •59. Раздельный учёт расходов на оплату труда в розничной торговле.
- •60. Условия налогообложения енвд бытовых услуг.
- •61. Объекты недвижимости применяемые объектом бух. Учёта в качестве ос.
- •62. Особенности учёта ос, облагаемых и не облагаемых енвд.
- •63. Порядок отражения начисленного налога на имущества на счетах бух. Учёта.
- •64. Какие документы подтверждают право организации на освобождение от ндс.
32. Какие затраты формируются по статьям калькуляции?
Какие виды затратыгруппируются по статьям калькуляции: Если пред-е изгот-е 2 и более изделий или2 и более видов работ, то в этом случае треб-ся групп-ть расходы пост.калькуляции. Расходы групп-ся по:1)эк.элементам(по признаку эк.содер-я).2)пост.кальк-и (учит-ся место возникновение затрат)3)условно перемен-е и условнопостоян-е (не зависят от объема приз-ва)4)прямые и косв-е.Группировка:1)тип-ясырье и мат-лы2)возвратные отходы3)покупные изд-я4)топливо,энер-я5)з\п6)общех-ерас(комплекс ст,н,з\п,амор)7)потеря от брака(что то в с\с или за счетвинов-х)8)рас напродаж9)прочие расходы
33. Охарактерезуйте прямые и косвенные затраты?
33Прямые: рас на оплатутруда, оказания услуг, а также суммы ЕСН и рас на обязательное пенсионноестрахование, суммы начисленной амортизации по ОС, используемым при производстветоваров. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключениемвнереализационных расходов.
34. Как распростроняются косвенные расходы между отдельными видами продукции?
Как распределяютсякосвенные расходы между отдельными видами продукции.
При учете затрат важноезначение имеет система распределения косвенных расходов за период междуотдельными заказами или видами продукции. Для их распределения необходимо:
1-выбрать критерийраспределения косвенных расходов (измеритель(з/п, материалы), натуральныйизмеритель)
2-разделить прогнозируемую напредшествующий период величину косвенных расходов(накладные расходы) напрогнозируемое значение выбранного критерия
1/ 2-коэффициент косвенныхрасходов используется при расчете фактической с/с.
К20-с/с готовой продукции илистоимость возвратных материалов, брак продукции. Считается по формуле:косвенныерасходы *(А/з/п)
35. Какие резервыи с какой целью могут создавать организации?
Резервы создаются за счетприбыли.1)по сомнительным долгам(если не оплатил в срок)2)гарантий. Суммарезерва по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров, не полностьюиспользования нал-ком в налоговом периоде на осуществление ремонта по товарам,реализованным с условием предоставления гарантии, может быть перенесена им наследующий н.
3)обесценивание бум. Суммавосстановленных резервов под обесценение цен б, отчисления насоздание(корректировки) которых ранее были учтены при опр-и н.б, признаются дохуказанных н-ков.4)Оплата отпусков. если по итогам инвентаризации резерва рас наоплату отпусков сумма резерва в части неиспользованного отпуска, определеннаяисхода из среднедневного суммы рас на оплату труда и кол-ва днейнеиспользованного отпуска на конец года, т сумма превышен Заметка обрезана, так как ее максимальный размер превышен.
36. Что понимается под незавершённым производством? и где в налоговом учёте они отражаются?
Под незавершенным производством (далее - НЗП) в целях настоящей главы понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К НЗП относятся также остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства. Материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к НЗП при условии, что они уже подверглись обработке. Оценка остатков НЗП на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках (в количественном выражении) сырья и материалов, готовой продукции по цехам (производствам и прочим производственным подразделениям налогоплательщика) и данных налогового учета о сумме осуществленных в текущем месяце прямых расходов.
Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
В случае, если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей.
Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в состав прямых расходов следующего месяца. При окончании налогового периода сумма остатков незавершенного производства на конец налогового периода включается в состав прямых расходов следующего налогового периода в порядке и на условиях, предусмотренных настоящей статьей.