Смета прямых материальных затрат
Смета прямых материальных затрат рассчитывается по данным сметы производства и зависит от величины основных материалов, используемых в производственном процессе.
Годовая сумма прямых материальных затрат определяется как ожидаемая величина запасов материалов, необходимых в производстве, плюс желательная величина запасов материалов на конец года, минус запасы материалов на начало года, и всё это умножается на ожидаемую стоимость в рублях единицы материалов:
СПМЗ = (МП + ЗМк – ЗМн) СЕМ
Смета расходов на оплату труда
Общие расходы по заработной плате оценивают следующим образом: количество часов, отработанных в производстве, умножается на средний уровень почасовой оплаты труда:
РЗП = КЧП ĈПОТ
Смета накладных расходов
Величина накладных расходов зависит от уровня развития производства и может достигать 20% от общепроизводственных затрат.
Смета себестоимости продукции составляется на основе следующих смет:
производства;
прямых материальных затрат;
затрат на оплату труда;
накладных расходов.
Смета текущих расходов является частью основной сметы. Она классифицирует расходы по таким видам, как
зарплата агентам по сбыту;
арендная плата;
расходы на рекламу и страхование.
Смета прибылей и убытков составляется на основе данных, содержащихся в сметах продаж, себестоимости, текущих расходов, прочих прибылей и убытков с учетом налога на прибыль:
Смета продаж
Смета себестоимости
Смета прибылей
и убытков
Смета
текущих расходов
Прочие прибыли и
убытки
Налог на прибыль
Средства разработки бизнес-плана
К средствам разработки бизнес-плана относятся табличное тестирование и программные средства:
Табличное
тестирование
Текст
шаблон Тестовые
таблицы
Программные
средства
Универсальные Специализированные
Тестовые таблицы для разработки бизнес-плана представляют собой набор вопросов, сгруппированных по разделам бизнес-плана. Вопросы делятся на 2 группы:
1 группа – относится к диагностике нынешнего состояния предприятия;
2 группа – используется для получения информации при разработке бизнес-плана.
Кроме вопросов, предусматриваются таблицы для заполнения исходными данными. Таблицы используются для расчета финансово-экономических характеристик, определения точек самоокупаемости, степени устойчивости товара на рынке, оценки рисков и т.д.
Вопросы: Диагностика
текущего состояния Тесты
для разработки бизнес-плана
Тестовые таблицы
Таблицы
исходных данных
Тестовые таблицы используются как источник данных для текста-шаблона бизнес-плана. Используется связка: текст-шаблон – тестовые таблицы.
Текст-шаблон является скелетом бизнес-плана, который обрастает текстом, таблицами, графиками в процессе работы. В определённых местах, выделенных в тексте, необходимо вносить данные из тестовых таблиц.
Блок-схема текста-шаблона, выполненного по методике "РОЭЛ Консалтинг", приводится ниже:
Перспективы
развития отрасли
Характеристика
потребителей
Характеристика
конкурентов
Цель проекта
Наименование
продукции
Назначение
продукции
Прогнозируемая
рыночная цена
Каналы
сбыта
Реклама
Прогноз
новой продукции
Целевые
показатели
Готовность
производства
Необходимые
производств. мощности
Технологическая
схема производства
Схема
производственных потоков
Контроль
качества
Трудовые
ресурсы
Форма
собственности
Руководящий
состав
Организационная
структура
Оплата
труда
Характеристика
рисков
страхование
Прогноз
объемов реализации
Прогноз
доходов и затрат
Баланс
денежных потоков
Баланс
активов и пассивов
Требуемые
средства
Вложенные
средства
Использование
заемных средств
Возврат
заемных средств
Анализ положения
дел в отрасли
Существо проекта
План маркетинга
Производственный
план
Резюме
Организационный
план
Оценка риска и
страхование
Финансовый план
Стратегия
финансирования
Блок-схема текста-шаблона для разработки бизнес-плана.
Программные средства формирования бизнес-плана
В настоящее время существуют следующие варианты программных средств, предназначенных для разработки и анализа бизнес-планов: