Производственные издержки

Основные статьи производственных издержек за период (квартал) при номинальной мощности производства, включают:

1. Прямые затраты на закупку необходимого сырья ________ USD. Состав сырья и расчет затрат приведен в таблице.

2. Расходы на оплату труда персонала с начислениями ________ USD. Штатное расписание приведено в таблице.

3. Затраты на оплату электроэнергии - ________ USD.

4. Затраты на содержание офиса - ________USD.

5. Затраты на обслуживание и ремонт производственного оборудования - ________USD.

6. Затраты на рекламу и продвижение товара - _______ USD.

7. Оплату аренды производственных помещений - _______ USD.

8. Непредвиденные расходы - ________ USD.

9. Затраты на электроэнергию при номинальной мощности производства составят - __________USD.

10. Арендную плату за год - ________ USD.

Таблица ЗАТРАТЫ СЫРЬЯ ПРИ НОМИНАЛЬНОЙ МОЩНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

N	Продукт	Количество за квартал	Цена, USD	Затраты за квартал, USD
1
2
	Итого

Таблица. ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ И РАЗМЕР ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

N	Должность	Количество	Заработная плата, USD в месяц
1
	ИТОГО с отчислениями

Структура себестоимости затрат производства по этапам осуществления проекта приведена на рисунке.

Смета расходов себестоимости производства по статьям издержек приведена в таблице “Себестоимость производства”.

Финансовый план и оценка эффективности проекта

Цель бизнес-плана состоит в оценке основных финансовых показателей эффективности проекта, его финансовой реализуемости, а также в разработке и оценке схем финансирования проекта, включая расчет необходимых объемов кредитных ресурсов, а также графиков возврата кредитов.

Основные предпосылки и ставки сравнения

Валюта расчетов. Расчеты приведены в USD. Инфляционные изменения затрат не учитываются.

Ставка дисконта. При расчете интегральных показателей проекта принята ставка дисконтирования в размере ____% в год. При выборе ставки дисконтирования учитывалась действующая ставка по долгосрочным валютным кредитам и факторы риска, связанные с вложением средств в проект.

В таблице "Экономические параметры" приведены состав и ставки основных налогов, начислений и нормативов, используемых в расчетах.

Ниже приводятся финансовый план и оценка эффективности проекта. Прогноз финансовых показателей делается на _____ года с поквартальной разбивкой.

Прогноз потока денежных средств и оценка финансовой состоятельности проекта

Прогноз ежеквартальных денежных потоков, связанных с осуществлением проекта, приведен в таблице “Отчет о движении денежных средств”.

Источники финансирования. Источниками финансирования инвестиционных затрат по проекту являются собственные средства владельцев компании в размере ________тыс. USD, валютный кредит в объеме.________ тыс.USD (из расчета _____ % годовых с ежеквартальной выплатой процентов по невыплаченной части долга), а также кредит поставщика производственного оборудования в форме финансового лизинга в ____________ тыс. USD.

Схема лизинговых платежей и выкупа оборудования по остаточной стоимости приведена на рисунке.

Кредит и его погашение. В результате анализа потоков денежных средств, балансировки остатка денежных средств и выполнения обязательств на оплату контракта финансового лизинга оборудования определен объем и график предоставления кредита, обеспечивающий покрытие издержек проекту, а также определен график возврата (погашения) основной части долга с учетом выплаты процентов, см. рисунок.

Кредит будет полностью погашен _________________ с момента начала осуществления проекта.

График, показывающий динамику накопленного остатка денежных средств по этапам проекта, приведен на рисунке.

Как видно из графика, накопленный денежный поток для всех периодов прогноза остается положительным, что подтверждает финансовую реализуемость проекта.

Оценка финансовых результатов и прогноз баланса проекта

Прогноз финансовых результатов, включая расчет налогов в бюджет и чистой прибыли, приведен в таблице “Отчет о финансовых результатах и их использовании” и показан на рисунке.

Отчет показывает, что чистая прибыль возрастает до величины ________ тыс. USD в _______ квартале первого года осуществления проекта.

Показатель рентабельности продаж (доля чистой прибыли в объеме продаж в процентах) для компании находится на уровне ________ %, что - достаточно высокий показатель. Показатель рентабельности активов находится на уровне _______ %.

Коэффициент оборачиваемости активов за квартал (отношение оборота компании к балансовой стоимости активов) находится в пределах __________.

График точки безубыточности приведен на рисунке.

Как видно из графика, прибыльность сохраняется при снижении объема производства и продаж до уровня ______% от объема продаж при полной загрузке оборудования, что характеризует высокую устойчивость доходности компании к колебаниям спроса и возможному снижению объемов продаж.

Поквартальный баланс компании на _____ года приведен в таблице “Проектный баланс”.

Оценка эффективности проекта

В таблице “Показатели эффективности полных инвестиционных затрат” приведены показатели эффективности для проекта в целом.

Период полной окупаемости проекта равен ______ годам. Чистый дисконтированный доход (NPV) при ставке дисконта (в 1,5 % в месяц) за _____ года реализации проекта составляет ____________ тыс. USD. Динамика данного показателя приведена на рисунках.

Внутренняя норма рентабельности - ________ %.

Анализ риска

Для оценки риска вложения средств в проект проведен анализ влияния снижения объема производства и сбыта продукции на показатели проекта.

Таблица. Анализ вариантов осуществления проекта.

Показатель	Сценарии осуществления проекта
	Базовый	Снижение на 10%	Снижение на 20%
Период возврата кредита, месяцев
Период окупаемости проекта, месяцев
Внутренняя норма рентабельности, %
Чистый дисконтированный доход, тыс.USD

Как видно из приведенных данных, проект достаточно привлекателен для инвесторов (IRR изменяется от ______% до ______%).

Сметы предприятия.

Перед Вами перечень смет затратной части бизнес-плана. Без них не обходится ни один бизнес-план. Детализация и порядок составления смет будут рассмотрены в других разделах курса. Здесь же Вы получите общее представление о видах смет и их составе.

Сметы предприятия подразделяются на следующие виды:

Смета продаж

Смета производства

Смета прямых материальных затрат

Смета расходов на оплату труда

Смета накладных расходов

Смета себестоимости реализованной продукции

Смета текущих (периодических) расходов

Смета прибылей и убытков

Смета продаж – основа, на которой базируются все последующие сметы.

Она содержит следующую информацию:

• по выручке от продаж;

• по объему продаж в натуральном выражении;

• по цене единицы товара.

Наименование	Ед.измерения	Max	Min	Среднее
1. Выручка от продаж Товар 1 Объем продаж Цена ед. товара 2. Выручка от продаж Товар 2 ………………………………….	Тыс.руб. Штук Руб.
Итого:

Смета продаж составляется на определенный временной период по каждому географическому региону и по каждому товару.

Смета производства

В смете производства определяются

• объем производства, соответствующий объему продаж;

• величина материальных запасов.

Если рассматривается годовой период, то сметный объем производства в натуральном выражении складывается из ожидаемого объема продаж плюс необходимая величина запасов на конец года, минус материальные запасы на начало года:

СОП = ООП + ВМЗ_к – ВМЗ_н

Аналогично смете продаж расчет ведется по каждому виду продукции.