- •1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- •5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- •10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- •11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- •12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- •14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- •18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- •19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- •20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- •223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- •952 Іпотека
- •21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- •1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- •2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- •22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- •23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- •24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- •25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- •26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- •500 Статутний капітал банку
- •27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- •31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- •33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- •34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.
29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
Стан ліквідності комерційного банку залежить від структури і якості портфеля активів. Під ліквідністю активів розуміють їх здатність швидко та без суттєвої втрати вартості перетворюватися в грошову форму.
За ступенем ліквідності банківські активи поділяють на три групи.
1. Високоліквідні активи — це такі активи, які перебувають у готівковій формі або можуть бути швидко реалізовані на ринку.
2. Ліквідні активи — це такі, які можуть бути перетворені в грошову форму протягом певного періоду часу (наприклад 30 днів). До цієї групи відносять платежі на користь банку з термінами виконання в зазначений період, такі як кредити, в тому числі і міжбанківські, дебіторська заборгованість, інші цінні папери (крім високоліквідних), які обертаються на ринку.
3. Низьколіквідні активи — це прострочені, пролонговані та безнадійні кредити, ненадійна дебіторська заборгованість, цінні папери, які не обертаються на ринку, господарські матеріли, будинки, споруди та інші основні фонди.
На рівень ліквідності банку впливає якість активів та рівень ризику, який пов’язується з кожним конкретним видом активів. Метою проведення аналізу є визначення ймовірності вчасного повернення коштів банку. Результати такого аналізу дають змогу оцінити безперебійність автоматичного перетворення активів у ліквідну форму у зв’язку з настанням строків погашення кредитів чи цінних паперів, сплати процентів за наданими кредитами, повернення дебіторської заборгованості, одержання дивідендів від пайової участі в інших підприємствах та ін.
Коефіцієнтний аналіз ліквідності банку:1)К. співвідношення активів і зобов’язань банку з однаковими строками погашення (має наближатися до 1); 2) К. довгострокової ліквідності = співвідношення довгострокових вкладень і довгострокових зобов’язань(К=1,2); 3) К. ресурсної ліквідності = співвідношення дохідних активів Б. до заг.Зобов’язань (характеризує частку погашення зобов’язань за рахунок дохідних А); 4) К. генеральної ліквідності=(високоліквідні А + матеріалізовані А)до заг. З. 5)К. співвідношення ліквідних та аг. А.(чим вище значення, то вища ліквідність, але менша дохідність, 0,2 – 0,3); 6) К. співвідношення ліквідних активів до сукупних Зобов’язань – характеризує можливість Б. одночасно погасити всі його З.(0,15);7) К. співвідношення ліквідних А. до вкладів громадян – наскільки вклади ФО можуть бути покриті за рахунок ліквідних коштів Б.(>1).
Розрив ліквідності – різниця між сумою надходжень і сумою використання коштів. Позитивний РЛ – надлишок грошових засобів,який необхідно швидко інвестувати в дохідні А до виникнення потреби в грошових коштах. Від’ємний РЛ - необхідність пошуку найдешевших і найдоступніших джерел поповнення ліквідних коштів. Оперативний аналіз РЛ допомагає банку здійснювати щоденний контроль за ліквідністю. Аналіз розриву ліквідності за строками проводять за допомогою табличного методу, групуючи активи і пасиви банку за термінами (по горизонталі) та за структурою (по вертикалі).