- •1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- •5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- •10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- •11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- •12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- •14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- •18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- •19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- •20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- •223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- •952 Іпотека
- •21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- •1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- •2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- •22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- •23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- •24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- •25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- •26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- •500 Статутний капітал банку
- •27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- •31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- •33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- •34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.
10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
Міжбанківські розрахунки - с-ма здійснення і регулювання платежів за грошовими вимогами та зоб-нями, які виникають між банк.установами в процесі їх д-сті. Головну роль в орг-ції між банк.розрах-в відіграє система кореспондентських відносин – договірні відносини між банками про здійснення платежів,розрахунків та ін.послуг, що їх виконує один банк за дорученням і на кошти ін.банку.
Міжбанківські розрахунки проводяться між банком і Національним банком України та безпосередньо між банками
Кореспондентський рахунок, що відкритий банку в установі Національного банку України, призначений для проведення розрахунків одного банку з іншими на території України. Він відображає рух коштів на доручення банків на підставі укладених з НБУ кореспондентських угод. Одночасно з відкриттям кореспондентського рахунку банку - учасникові розрахунків у територіальній розрахунковій палаті відкривається технічний кореспондентський рахунок, через який безпосередньо забезпечується здійснення міжбанківських розрахунків. Залишок відображається за попередній день; рух коштів – в режимі реального часу.
Прямі кореспондентські відносини - це договірні відносини між комерційними банками, метою яких є здійснення платежів і розрахунків за дорученням один одного. Прямі кореспондентські відносини можуть бути односторонні і взаємні. Банки, які встановили між собою кореспондентські відносини, називаються банками-кореспондентами, і відкривають рахунки лоро і ностро.
Встановлення між банками прямих кореспондентських відносин здійснюється з метою прискорення розрахунків. Прямі кореспондентські відносини між банками-резидентами встановлюються рідко, в окремих випадках, пов'язаних із: купівлею-продажем валютних коштів на міжбанківському валютному ринку; при розрахунках між клієнтами банків за операціями, що мають постійний характер; через те, що всі банки України є учасниками СЕП
Прямі кореспондентські відносини банки України встановлюють також з банками-нерезидентами для проведення міжбанківських розрахунків за експортно-імпортними операціями, операціями з купівлі-продажу інвалюти на світових ринках та деякими іншими.
Порядок відкриття коррахунків банкам.Для відкриття коррахунку банк подає територіальному управлінню НБУ такі документи:• копію банківської ліцензії,• установленого зразка заяву на відкриття рахунку,• один з примірників належним чином оформленого статуту із зазначенням реєстраційного номера, завіреного НБУ,• два примірники картки Із зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком та відбитком печатки банку, завіреної нотаріально,• копію документа, що підтверджує взяття цього банку на податковий облік, засвідчену нотаріально,• довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України,• копію довідки органу державної статистики про включення до ЄДРПОУ, що засвідчена нотаріально.
Коррахунок відкривається на підставі укладеного договору та дозволу керівника установи НБУ При зміні юридичної адреси власник коррахунку зобов'язаний письмово повідомити в тижневий термін ТУ НБУ, де відкрито цей рахунок. Порядок відкриття та режим функціонування коррахунку одного банку в іншому визначаються угодою між ними.
Для відкриття рахунку банк-кореспондент подає такі документи:• дозвіл територіального управління НБУ на встановлення прямих корвідносин;• заяву на відкриття рахунку;• нотаріально завірені копії статуту та банківської ліцензії;• картку із зразками підписів посадових осіб та відбитком печатки; • баланс і довідку про дотримання економічних нормативів на останню звітну дату.
Проведення операцій здійснюється в межах наявних коштів на коррахунку, угодою може бути встановлений овердрафт.
Організація та облік міжбанківських розрахунків.
Облік коштів банків на коррахунку в НБУ здійснюється:
1200 А Кореспондентський рахунок у Національному банку України |
3200 Кореспондентські рахунки банків-резидентів |
Операції на рахунку, відкритому в іншому банку (банку-нерезиденті), обліковуються на рахунку ностро – 1500А Операції по кореспондентських рахунках інших банків в даному банку обліковуються на рахунку лоро – 1600