- •1. Структура банківської системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків. Ліцензування банківської діяльності.
- •2.Характеристика і класифікація операцій банків. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку. Критерії і види аналізу банківського балансу.
- •Типи бухгалтерських операцій
- •3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •4.Капітал банку, його структура. Порядок формування та облік статутного капіталу банку. Нормативи капіталу.
- •5. Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки суб’єктів господарювання, режим роботи за ними. Облік та аналіз операцій за цими рахунками.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6. Залучення коштів банками на поточні та вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, їх облік та методика аналізу.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •7. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •9. Порядок відкриття карткових рахунків клієнтам банку, облік розрахунків платіжними картками та основні напрями аналізу.
- •10. Види міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам. Організація обліку міжбанківських розрахунків
- •11)Форми та види банківського кредиту. Загальні принципи обліку та відображення у фінансовій звітності кредитних операцій. Основні напрями аналізу кредитних операцій.
- •12. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Форми забезпечення кредиту. Аналіз структури кредитного портфеля банку.
- •Порядок надання кредитів суб’єктам господарювання, облік цих операцій.
- •14. Порядок погашення кредитів, що надані субєктам господарювання. Проблемні кредити та їх облік.
- •16)Особливості банківського кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •17. Лізинг як форма майнового кредиту. Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
- •18. Факторинг як вид кредиту в поточну діяльність. Облік та аналіз факторингових операцій.
- •19.Процес організації банківського інвестиційного кредитування та облік цих операцій
- •20.Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій
- •223 Іпотечні кредити, що надані фізичним особам
- •952 Іпотека
- •21. Міжбанківські кредити як джерело формування ресурсів банку, їх облік та аналіз.
- •1.Питома вага мбк від загального обсягу зобов’язань банку:
- •2. Питома вага мбк, отриманих у валюті балансу, тобто в усіх джерелах:
- •22. Необхідність, основні напрями та методи банківського моніторингу кредитних операцій. Аналіз кредитного портфеля за рівнем ризику.
- •23. Класифікація операцій банків з цінними паперами (цп). Структура відображення цп у звітності. Загальні принципи обліку та оцінки вкладень банку у цп.
- •24. Вкладення банків у державні цінні папери. Загальні принципи обліку та оцінки цінних паперів в портфелях банку.
- •25. Емісія банками цінних паперів власного боргу та їх облік.
- •26. Емісія банками акцій та облік операцій з власними акціями.
- •500 Статутний капітал банку
- •27. Операції банків з іноземною валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •28. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •29. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •Класифікація доходів банку, їх облік і аналіз.
- •31. Витрати банку, їх структура, облік і аналіз.
- •33)Національний банк України – центральний банк держави. Функції та операції Національного банку України.
- •34 Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків нбу.
500 Статутний капітал банку
5000 П Зареєстрований статутний капітал банку
Призначення рахунку: облік зареєстрованого розміру статутного капіталу банку. Облік акцій ведеться за номінальною вартістю.
За кредитом рахунку проводяться суми збільшення зареєстрованого статутного капіталу.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення зареєстрованого статутного капіталу або суми несплаченого в установлений строк зареєстрованого капіталу.
5001 КП Несплачений зареєстрований статутний капітал банку
Призначення рахунку: облік сум зареєстрованого, але несплаченого статутного капіталу.
За дебетом рахунку проводяться суми зареєстрованого, але несплаченого статутного капіталу в кореспонденції з рахунком № 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку».
За кредитом рахунку проводяться суми сплаченого статутного капіталу або суми несплаченого в установлений строк зареєстрованого капіталу.
В особових рахунках аналітичного обліку на рахунку № 5001 вказується за кожним акціонером сума, яку необхідно внести в статутний капітал. Зверніть увагу, що контрпасивний рахунок № 5001 регулює в балансі суму сплаченого статутного капіталу банку. В міру внесення коштів до ще несплаченого статутного капіталу зменшується рахунок № 5001 й одночасно збільшується вартість статутного капіталу. При повній сплаті засновницьких внесків чи при повній реалізації акцій наступних випусків у балансі банку відображається тільки зареєстрований статутний капітал на рахунку № 5000 як повністю сплачений.
В аналітичному обліку за рахунками № 5000 і № 5001 ведуться окремі особові рахунки за видами акцій, за акціонерами (для іменних акцій).
Якщо реалізація власних акцій банку при формуванні статутного капіталу проводиться за ціною, вищою за їх номінальну вартість, сума різниці між фактичною ціною продажу і номінальною вартістю зараховується на рахунок № 5010 «Емісійні різниці». 501 Емісійні різниці 5010 П Емісійні різниці
Призначення рахунку: облік надлишку між номінальною вартістю акції та ціною її розміщення, включаючи позитивні різниці між курсами на дату підписання установчого договору та дату виникнення на балансі банку гривневого еквівалента внеску в іноземній валюті до статутного капіталу. При подальшому викупі власних акцій різниці між номінальною вартістю та ціною викупу акцій списуються з цього ж рахунку в межах залишку.
За кредитом рахунку проводяться позитивні різниці при первинному та подальшому розміщенні акцій.
За дебетом рахунку проводиться списання різниці між ціною викупу та номінальною вартістю акцій у разі викупу власних акцій у межах залишку за ним.
Банки можуть здійснювати викуп акцій власної емісії в акціонерів, а потім, виходячи з необхідності, їх перепродавати, розповсюджувати серед своїх акціонерів або анулювати.
Облік власних акцій, викуплених банком в акціонерів для наступного перепродажу або анулювання, ведеться на рахунку:
5002 КП Власні акції банку, які придбані в акціонерів
Призначення рахунку: облік придбаних та незнищених банком акцій. На рахунку відображаються суми акцій, викуплених в їх власників. Акції обліковуються за номінальною вартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми придбаних акцій.
За кредитом рахунку проводяться суми реалізованих та анульованих акцій.Перепродаж викуплених акцій проводиться за ринковою вартістю.
Різниця між ринковою вартістю і номінальною визнається як емісійна різниця. Одночасно при перепродажу власних акцій вносяться зміни в аналітичний облік за рахунком № 5000 «Зареєстрований статутний капітал», уточнюється список акціонерів.
Протягом року з дня викупу акції мають бути перепродані або анульовані. У цьому періоді розподіл прибутку, голосування та визначення кворуму на загальних зборах акціонерів проводиться без урахування викуплених банком власних акцій. При анулюванні викуплених акцій проводиться зменшення за номінальною вартістю статутного капіталу за дебетом рахунку № 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку» та за кредитом рахунку № 5002 «Власні акції банку, які придбані в акціонерів».
Збори акціонерів можуть ухвалити рішення, що на гуму оголошених дивідендів банк проводить нову емісію акцій. Сума дивідендів, спрямованих на капіталізацію, обліковується на рахунку № 5003 «Дивіденди, спрямовані на збільшення статутного капіталу». 5003 П Дивіденди, спрямовані на збільшення статутного капіталу
Призначення рахунку: облік капіталізованих дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу.
За кредитом рахунку проводяться суми дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу.
За дебетом рахунку перераховуються суми дивідендів:
а) на рахунки № 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку» та № 5010 «Емісійні різниці» — у разі реєстрації нових акцій; б)сплачуються акціонерам банку або зараховуються на рахунок № 5030 «Прибутки та збитки минулих років» - у разі відмови в реєстрації.
Перенесення суми із незатвердженого прибутку до сплаченого статутного капіталу часто називають капіталізацією доходу, оскільки сума дивідендів не виплачується, а зараховується в капітал банку