11.3. Российские проблемы налогов, государственного бюджета и государственного долга

Экономика является живым развивающимся организмом. Отдельные налоги налоговая система должны соответствовать потребностям экономики и общества, этапам их развития, имеющимся проблемам. Налоговая система постсоветской России создавалась заново в 90-ых годах ХХ века и ее формирование далеко не закончилось.

Основные проблемы налогообложения:

1. Снижение уровня налогообложения с целью стимулирования производства. Решение этой проблемы зависит от расширения налогооблагаемой базы, роста объемов национального производства.

2. Низкая собираемость налогов. Эта проблема должна решаться путем совершенствования налоговой системы, а также улучшением работы налоговых органов.

3. Совершенствование межбюджетных отношений, оптимизация распределения доходов между регионами и между регионами и федеральным центром.

Госбюджет стал дефицитным еще за несколько лет до распада СССР вследствие застоя в экономике. Госбюджет России также имел дефицит в 1991 – 1999 годах, достигая в отдельные годы 25-30%. Это было следствием распада СССР и разрыва хозяйственных связей, продолжающегося спада в экономике, болезненного перехода к рыночной экономике. Малый объем доходов бюджета обуславливал совершенно недостаточное финансирование госбюджетной сферы. Преодоление дефицита госбюджета осложнилось и необходимостью ежегодных платежей в счет погашения внешнего государственного долга.

Начиная с 2000 г. госбюджет России имеет профицит, т.е. превышение доходов над расходами как результат высоких мировых цен на нефть и начавшегося экономического роста, составившего за 2000-2003 года около 30%. Задачей экономической политики государства на ближайшие годы будет обеспечение сбалансированности госбюджета или его небольшого профицита.

Внутренний госдолг России в 7 раз меньше внешнего и не является большой проблемой для государства. Внешней образовался за счет принятия Россией на себя всего внешнего госдолга СССР, а также долгов, сделанных ею за годы дефицита госбюджета. В 1998 году внешний долг России составлял 150 млрд. долл. (1000 долл. на душу населения). В результате выплат по госдолгу он сократился к 1.01.04 до 123 млрд. долл. максимальный годовой платеж был осуществлен в 2003 году (19 млрд. долл.). На полную ликвидацию госдолга потребуется еще 8-10 лет.

Заканчивая тему, следует подчеркнуть, что фискальная политика является важнейшей составной частью всей экономической политики государства. Не менее важную роль в регулировании рыночной экономики играет кредитно-денежная политика, которая будет рассмотрена ниже.

Тема 12. Денежно-кредитная политика государства

12.1. Деньги и денежный рынок

В рыночной экономике исключительно большую роль играют деньги. От степени развития и совершенства денежной системы зависит и функционирование всей экономики. Согласно современной экономической науке, определение и сущность денег выводятся из их функций. Существует три основные функции денег:

1. Средство обращения. Деньги используются как средство осуществления обмена, купли и продажи товаров и услуг. К этой посреднической функции непосредственно примыкает и переплетается с ней функция денег как средство платежа – оплата налогов, получение и возврат кредита, выплата зарплаты, оплата коммунальных услуг.

2. Мера стоимости. С помощью меры стоимости соизмеряется стоимость всех товаров и услуг, и это очевидное преимущество, так как не надо выражать цену каждого продукта через все другие продукты, а достаточно выразить только через денежную единицу. Правительство каждой страны устанавливает свою собственную меру стоимости (масштаб цен). В России мерой стоимости является рубль, в ФРГ – марка, в США – доллар и т.д.

3. Средство сбережения (накопления). Деньги являются удобной формой хранения богатства, так как обладают свойством ликвидности – в любое время могут быть использованы как средство платежа. Но в период быстрой инфляции деньги как средство сбережения теряют свою привлекательность, несмотря на их высокую ликвидность.

Выполняя названные функции, деньги играют важную роль в экономике; они, находясь в непрерывном движении, обслуживают кругооборот товаров и услуг. Такое движение денег называется денежным обращением. Оно подразделяется на две сферы: наличную и безналичную, между которыми существует тесная взаимозависимость, они образуют единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса, представляющая собой совокупность всех денежных средств (в наличной и безналичной формах), обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и государству. Денежная масса зависит от предложения денег и от спроса на них. Под предложением денег понимается денежная масса в обращении, т.е. совокупность платежных средств, обращающихся в стране в данный момент.

Для характеристики денежного предложения применяются следующие показатели, или так называемые «денежные агрегаты». В РФ это:

Агрегат М₀ – наличные деньги (металлические и бумажные);

Агрегат М₁ – состоит из М₀ плюс текущие счета предприятий и вклады до востребования (не срочные) физических лиц;

Агрегат М₂ – состоит из М₁ плюс срочные вклады;

Агрегат М₃ – состоит из М₂ плюс депозитные сертификаты и облигации государства.

Агрегат М₁ играет в экономике наиболее важную роль, охватывая до 90% общей денежной массы. В дальнейшем изложении именно он будет пониматься как количество денег в стране.

Спрос на деньги вытекает из двух функций денег – быть средством обращения и средством сохранения богатства. В первом случае люди нуждаются в деньгах на приобретения товаров и услуг, и поэтому деньги для этих целей называются спросом на деньги для сделок D_t. Количество денег, необходимых для заключения сделок, определяется общим денежным доходом общества и изменяется прямо пропорционально номинальному ВНП. Во втором случае речь идет о спросе на деньги как средстве приобретения финансовых активов (прежде всего облигаций) D_a. Он определяется стремлением получить доход в форме процентов и изменяется обратно пропорционально уровню процентной ставки. Эта зависимость отражается кривой спроса на деньги D_m (рис.30). Кривая общего спроса на деньги обозначает общее количество денег, которое население и фирмы хотят иметь для сделок и приобретения облигаций при каждой возможной величине процентной ставки (D_m = D_t + D_a).

Рис. 30. Общий спрос на деньги

Предложение и спрос на деньги определяют объем и конъюнктуру денежного рынка. На денежном рынке спрос и предложение денег определяют уровень процентной ставки, «цену денег», т.е. цену, уплачиваемую за использование денег. Денежный рынок можно представить с помощью графика (рис.31). Кривая предложение денег S_m представлена в виде вертикальной прямой при допущении, что Центральный банк контролирует денежное предложение и стремится поддерживать его на фиксированном уровне. Равновесие на денежном рынке имеет место в точке пересечения кривых спроса и предложения.

Рис. 31. Денежный рынок

Равновесие на денежном рынке может нарушаться вследствие изменений, возникающих в предложении или спросе на деньги. Восстановление равновесия достигается изменением ставки процента. Рассмотрим реакцию денежного рынка на изменение денежного предложения. При уменьшении предложения денег с S_m1 до S_m2 возникает их временный дефицит. Недостаток денег население и предприятия компенсируют продажей ценных бумаг. Увеличение предложения на рынке ценных бумаг снизит рыночную цену, что автоматически повысит процент доходности по ним и приведет к росту процентной ставки в стране. При более высокой процентной ставке спрос на деньги сокращается, и денежный рынок возвращается к равновесию.

В экономике любой страны государство осуществляет контроль за денежным предложением с целью недопущения как избытка денег, вызывающего инфляцию, так и их недостатка, сдерживающего развитие производства.