- •Кредитные операции банков Учебно-методическое пособие Тверь
- •Некоторые вопросы организации кредитования в банке
- •Введение
- •Соблюдение принципа платности – основополагающий принцип кредитования
- •Определение цены кредита является важнейшим элементом общей кредитной политики банка
- •1. Кредитная политика банка
- •2. Организация работы службы внутреннего контроля при кредитовании
- •3. Кредитные правоотношения. Содержание кредитного договора
- •4. Основные условия кредитных сделок. Формы обеспечения кредита
- •5. Работа с клиентом в ходе кредитования
- •Порядок предоставления кредита
- •Документы, представляемые заёмщиком для получения кредита
- •Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита
- •Оценка платежеспособности заемщика
- •Оформление договоров по кредитованию
- •Предоставление кредита
- •Т екущий контроль (мониторинг) при кредитовании
- •Порядок перевода задолженности
- •Работа по кредитованию в случае смерти заёмщика
- •Порядок погашения задолженности и уплаты процентов
- •В документах по приёму (переводу) платежей
- •Начисление и уплата процентов авансом не допускается
- •Обеспечение возврата кредита
- •1. Формы обеспечения кредитов
- •2. Залог – основная форма обеспечения возврата кредитов
- •1. Залог имущества, в том числе:
- •2. Залог имущественных прав, в том числе:
- •3. Обеспечение возврата кредитов (практическое занятие)
- •Задание 1
- •Основные показатели финансового состояния заемщика
- •Расчет показателей деловой активности
- •Методика расчета показателей рентабельности
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Организация контроля за использованием кредита
- •Организация и порядок учета кредитных операций
- •Перечень основных нормативных документов
- •1. Основы учета кредитных операций
- •Общая характеристика счетов, предназначенных для учета кредитных операций
- •2. Организация учета операций по предоставлению кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по размещению денежных средств, осуществляемые в банке-кредиторе
- •3. Организация учета операций по погашению (возврату) кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по погашению (возврату) кредитов (займов), осуществляемые в банке-кредиторе
- •4. Основные положения по начислению и учету процентов по размещенным (привлеченным) средствам
- •Уплачиваемым по кредитам
- •Типовые бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов, выполняемые по балансу банка-кредитора и банка-заемщика
- •5. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Глоссарий
- •Приложение 1 кредитный договор № (примерная форма)
- •1. Предмет договора
- •2. Обязанности банка
- •3. Обязанности заемщика
- •4. Банк имеет право
- •5. Заемщик имеет право
- •6. Сроки и условия действия договора
- •7. Обеспечение кредита
- •8. Разногласия и споры сторон
- •Юридические адреса сторон
- •График погашения кредита
- •График платежей
- •Срочное обязательство
- •Тестовые задания
- •17. Рентабельность банка характеризуется отношением:
- •19. К основным показателям, характеризующим структуру источников средств ссудозаемщика, относятся коэффициенты:
- •20. Для исчисления показателей доходности деятельности заемщиков используются:
- •Ответы на тестовые задания
- •Литература
- •1. Нормативные акты федеральных органов государственной власти
- •Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти
- •2. Нормативные акты Банка России
- •Указания оперативного характера и иные документы Банка России
- •3. Учебная и справочная литература
- •Учебно-методические материалы
2. Нормативные акты Банка России
2.1. Положение Банка России от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» с разъяснениями.
2.2. Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями.
2.3. Указание Банка России от 25.12.97 № 101-У «О введении Инструкции Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» с изменениями и дополнениями.
2.4. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации» от 18.06.97 № 61 с изменениями и дополнениями.
Указания оперативного характера и иные документы Банка России
2.5. Методические рекомендации Банка России от 05.10.98 № 273-Т к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.98 № 54-П».
2.6. Письмо Банка России от 24.04.98 № 06-11-1/1578 «О Рекомендациях по организации прогнозно-аналитической работы в экономических подразделениях территориальных учреждений Банка России».
3. Учебная и справочная литература
3.1. Банковский учет по международным стандартам бухгалтерской отчетности // Бизнес и банки. – 1996. – № 49.
3.2. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 1999.
3.3. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1998.
3.4. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и в банках. – М.: Элиста: Джангар, 2000.
3.5. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1997.
3.6. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1999.
3.7. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. – М.: ИНФРА-М, 1996.
3.8.Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Гарфинкеля, Е.М. Куприянова. – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1996.
3.9. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры. Задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 1999.
Учебно-методические материалы
3.10. Анализ кредитоспособности предприятий: Деловая игра / Сост. Е.В. Борисова, Е.Г. Кириченко. – Тверь: УМЦ Банка России, 1998.
3.11. Анализ финансового состояния банка: Учебно-методическое пособие / Сост. Л.М. Бобренко, Е.Н. Кирясова, О.В. Ларченко, Т.А. Якушева. – Тверь: УМЦ Банка России, 2000.
3.12. Начисление процентов по кредитным и депозитным операциям: Учебно-методическое пособие / Сост. А.В. Беляков. – Тверь: УМЦ Банка России, 1999.
3.13. Учетно-ссудные операции: Опыт проведения комплексного занятия / Сост. Л.А. Русских, А.Ф. Щур. – Тверь: УМЦ Банка России, 1998.
Подписано в печать 30.11.2001
Объем 7,75 печ. л.
Учебно-методический центр Банка России
1 Это разграничение имеет важное значение, потому что в указанных сферах применяются разные формы кредитования, действуют различные правила в отношении сроков, величины, стоимости и обеспечения ссуд, видов финансовых гарантий и др.
2 Согласно Постановлению Правительства РФ от 12.11.99 № 1249.
3 Перечень этих стран см. в Инструкции Банка России № 1.
4 Письмо Банка России от 24.03.99 № 104-Т.
5 Письмо Банка России от 24.03.99 № 104-Т.