- •Кредитные операции банков Учебно-методическое пособие Тверь
- •Некоторые вопросы организации кредитования в банке
- •Введение
- •Соблюдение принципа платности – основополагающий принцип кредитования
- •Определение цены кредита является важнейшим элементом общей кредитной политики банка
- •1. Кредитная политика банка
- •2. Организация работы службы внутреннего контроля при кредитовании
- •3. Кредитные правоотношения. Содержание кредитного договора
- •4. Основные условия кредитных сделок. Формы обеспечения кредита
- •5. Работа с клиентом в ходе кредитования
- •Порядок предоставления кредита
- •Документы, представляемые заёмщиком для получения кредита
- •Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита
- •Оценка платежеспособности заемщика
- •Оформление договоров по кредитованию
- •Предоставление кредита
- •Т екущий контроль (мониторинг) при кредитовании
- •Порядок перевода задолженности
- •Работа по кредитованию в случае смерти заёмщика
- •Порядок погашения задолженности и уплаты процентов
- •В документах по приёму (переводу) платежей
- •Начисление и уплата процентов авансом не допускается
- •Обеспечение возврата кредита
- •1. Формы обеспечения кредитов
- •2. Залог – основная форма обеспечения возврата кредитов
- •1. Залог имущества, в том числе:
- •2. Залог имущественных прав, в том числе:
- •3. Обеспечение возврата кредитов (практическое занятие)
- •Задание 1
- •Основные показатели финансового состояния заемщика
- •Расчет показателей деловой активности
- •Методика расчета показателей рентабельности
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Организация контроля за использованием кредита
- •Организация и порядок учета кредитных операций
- •Перечень основных нормативных документов
- •1. Основы учета кредитных операций
- •Общая характеристика счетов, предназначенных для учета кредитных операций
- •2. Организация учета операций по предоставлению кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по размещению денежных средств, осуществляемые в банке-кредиторе
- •3. Организация учета операций по погашению (возврату) кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по погашению (возврату) кредитов (займов), осуществляемые в банке-кредиторе
- •4. Основные положения по начислению и учету процентов по размещенным (привлеченным) средствам
- •Уплачиваемым по кредитам
- •Типовые бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов, выполняемые по балансу банка-кредитора и банка-заемщика
- •5. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Глоссарий
- •Приложение 1 кредитный договор № (примерная форма)
- •1. Предмет договора
- •2. Обязанности банка
- •3. Обязанности заемщика
- •4. Банк имеет право
- •5. Заемщик имеет право
- •6. Сроки и условия действия договора
- •7. Обеспечение кредита
- •8. Разногласия и споры сторон
- •Юридические адреса сторон
- •График погашения кредита
- •График платежей
- •Срочное обязательство
- •Тестовые задания
- •17. Рентабельность банка характеризуется отношением:
- •19. К основным показателям, характеризующим структуру источников средств ссудозаемщика, относятся коэффициенты:
- •20. Для исчисления показателей доходности деятельности заемщиков используются:
- •Ответы на тестовые задания
- •Литература
- •1. Нормативные акты федеральных органов государственной власти
- •Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти
- •2. Нормативные акты Банка России
- •Указания оперативного характера и иные документы Банка России
- •3. Учебная и справочная литература
- •Учебно-методические материалы
2. Организация работы службы внутреннего контроля при кредитовании
Основная цель внутреннего контроля – защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков в области кредитования.
Работа службы внутреннего контроля в области кредитования должна быть связана с оценкой кредитной политики и качества управления кредитными рисками по следующим параметрам:
процедура рассмотрения кредитной заявки,
наличие необходимой и достаточной информации о заёмщике,
обеспеченность кредитов и правильность оформления залоговых обязательств,
контроль за своевременностью возврата кредита, в том числе инсайдерами и работниками кредитной организации,
обоснованность пролонгирования кредитов,
постановка и ведение исковой работы,
полнота сформированного резерва на возможные потери по ссудам,
контроль за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовка достоверной отчетности.
Работа службы внутреннего контроля в сфере кредитования может быть проведена по следующим направлениям |
||
Перечень проверяемых вопросов и процедур |
Источник информации |
|
1. |
Полномочия и роль в управлении кредитным процессом общего собрания участников, Совета директоров, Правления банка |
Устав банка, Положение о Совете директоров, Положение о Правлении банка, протоколы общих собраний участников, заседаний Совета директоров, Правления банка |
2. |
Наличие разработанной кредитной политики |
Положение о кредитной политике |
3. |
Наличие кредитного комитета и внутреннего документа, определяющего его деятельность |
Положение о кредитном комитете, протоколы решений кредитного комитета |
4. |
Наличие внутренних инструкций, регламентирующих кредитные операции |
Правила кредитования юридических лиц, правила кредитования физических лиц, Положение по оценке кредитных рисков и созданию резервов на возможные потери по ссудам, Регламент по кредитованию в филиалах и дополнительных офисах |
5. |
Работа кредитного отдела, распределение обязанностей между сотрудниками |
Положение о кредитном отделе, должностные инструкции сотрудников кредитного отдела |
6. |
Распределение полномочий между органами управления при принятии решений о выдаче кредита |
Соответствующие внутренние документы банка, устанавливающие процедуры принятия решений |
7. |
Наличие лимитов кредитования заемщиков, акционеров, инсайдеров |
|
8. |
Наличие юридической оценки документов, относящихся к кредитным операциям |
|
9. |
Изучение степени автоматизации учета кредитных операций, возможностей программного обеспечения для формирования аналитических данных, средств контроля |
Применяемое программное обеспечение, выходные формы отчетности |
10. |
Порядок предоставления кредитов: А) рассмотрения кредитной заявки, Б) оформления документов, представляемых заёмщиком для получения кредита, В) наличие необходимой и достаточной информации о заёмщике, Г) достаточность обеспечения кредитов, правильность оформления залоговых обязательств, Д) оформление кредитных документов и очередность их прохождения |
1. Протоколы заседаний кредитного комитета. 2. Кредитное досье заёмщика и другие внутренние документы банка
|
11. |
Порядок отражения кредитных операций |
Бухгалтерские документы, бухгалтерская, статистическая и финансовая отчетность |
12. |
Порядок проведения контрольных мероприятий кредитного отдела за состоянием предоставленных кредитов: А) организация контроля за своевременностью уплаты процентов, целевым использованием кредита, возврата кредита, Б) проверка обоснованности пролонгации кредитов, В) постановка и ведение исковой работы |
Кредитные досье заёмщиков, протоколы заседаний кредитного комитета, бухгалтерские и финансовые документы.
Документы по законченным и находящимся в производстве судебным процессам с участием банка (исковые заявления, отзывы ответчиков, судебные решения) |
13. |
Порядок классификации ссудной задолженности по группам риска и достаточность сформированного резерва на возможные потери по ссудам: А) периодичность и правильность проведения классификации ссуд по группам риска в соответствии с нормативными документами Банка России, Б) компетентность органов банка при принятии решения об отнесении ссуд по группам риска
|
Протоколы заседаний кредитного комитета, бухгалтерские и другие внутренние документы. Форма № 115. Расчет резерва на возможные потери по ссудам. Форма № 116. Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам. Учредительные документы банка. Протоколы Совета директоров, Правления, кредитного комитета
|
14. |
Соблюдение банком отдельных экономических нормативов: А) Н6 «Максимальный размер риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков», Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков», Н9 «Максимальный размер риска на одного акционера», Н9.1 «Совокупная величина кредитных рисков по акционерам», Н10 «Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам», Н10.1 «Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам»; Б) Оценка влияния кредитных операций на показатели ликвидности банка |
Расчет экономических нормативов на отчетные даты с расшифровками отдельных балансовых счетов
|