- •Кредитные операции банков Учебно-методическое пособие Тверь
- •Некоторые вопросы организации кредитования в банке
- •Введение
- •Соблюдение принципа платности – основополагающий принцип кредитования
- •Определение цены кредита является важнейшим элементом общей кредитной политики банка
- •1. Кредитная политика банка
- •2. Организация работы службы внутреннего контроля при кредитовании
- •3. Кредитные правоотношения. Содержание кредитного договора
- •4. Основные условия кредитных сделок. Формы обеспечения кредита
- •5. Работа с клиентом в ходе кредитования
- •Порядок предоставления кредита
- •Документы, представляемые заёмщиком для получения кредита
- •Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита
- •Оценка платежеспособности заемщика
- •Оформление договоров по кредитованию
- •Предоставление кредита
- •Т екущий контроль (мониторинг) при кредитовании
- •Порядок перевода задолженности
- •Работа по кредитованию в случае смерти заёмщика
- •Порядок погашения задолженности и уплаты процентов
- •В документах по приёму (переводу) платежей
- •Начисление и уплата процентов авансом не допускается
- •Обеспечение возврата кредита
- •1. Формы обеспечения кредитов
- •2. Залог – основная форма обеспечения возврата кредитов
- •1. Залог имущества, в том числе:
- •2. Залог имущественных прав, в том числе:
- •3. Обеспечение возврата кредитов (практическое занятие)
- •Задание 1
- •Основные показатели финансового состояния заемщика
- •Расчет показателей деловой активности
- •Методика расчета показателей рентабельности
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Организация контроля за использованием кредита
- •Организация и порядок учета кредитных операций
- •Перечень основных нормативных документов
- •1. Основы учета кредитных операций
- •Общая характеристика счетов, предназначенных для учета кредитных операций
- •2. Организация учета операций по предоставлению кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по размещению денежных средств, осуществляемые в банке-кредиторе
- •3. Организация учета операций по погашению (возврату) кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по погашению (возврату) кредитов (займов), осуществляемые в банке-кредиторе
- •4. Основные положения по начислению и учету процентов по размещенным (привлеченным) средствам
- •Уплачиваемым по кредитам
- •Типовые бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов, выполняемые по балансу банка-кредитора и банка-заемщика
- •5. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Глоссарий
- •Приложение 1 кредитный договор № (примерная форма)
- •1. Предмет договора
- •2. Обязанности банка
- •3. Обязанности заемщика
- •4. Банк имеет право
- •5. Заемщик имеет право
- •6. Сроки и условия действия договора
- •7. Обеспечение кредита
- •8. Разногласия и споры сторон
- •Юридические адреса сторон
- •График погашения кредита
- •График платежей
- •Срочное обязательство
- •Тестовые задания
- •17. Рентабельность банка характеризуется отношением:
- •19. К основным показателям, характеризующим структуру источников средств ссудозаемщика, относятся коэффициенты:
- •20. Для исчисления показателей доходности деятельности заемщиков используются:
- •Ответы на тестовые задания
- •Литература
- •1. Нормативные акты федеральных органов государственной власти
- •Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти
- •2. Нормативные акты Банка России
- •Указания оперативного характера и иные документы Банка России
- •3. Учебная и справочная литература
- •Учебно-методические материалы
Основные бухгалтерские проводки по погашению (возврату) кредитов (займов), осуществляемые в банке-кредиторе
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Примечание |
|
1. |
Погашение кредитов (займов) юридическим лицом, в том числе просроченных
|
Р/с, текущий или кор. счет |
320-324, 441-454, 456, 458, 460-473 |
Погашение может производиться заемщиком, поручителем, гарантом, средствами от реализации заложенного имущества, третьим лицом при уступке банком права требования по кредитному договору
|
2. |
Погашение кредитов (займов) физическим лицом, в том числе просроченных |
20202, 20207, 423, 426, 60305, кор. счет |
455, 457, 458 |
|
3. |
Новация на вексельное обязательство: - на сумму ссудной задолженности - на сумму начисленных процентов |
512-519
а) 512-519 б) 32801, 47501 |
320-324, 441-458, 460-473
47427, 459, 325 61302 |
Разъяснения Банка России от 02.11.98 № 310-Т
|
4. |
Исполнение обязательств по договору на открытие кредитной линии |
Р/с, текущий или кор. счет
91301 91302 |
320-323, 441-454, 456, 460-473
99998 |
|
5. |
Погашение кредита, предоставленного в виде «овердрафт»
|
Р/с, текущий или кор. счет
91309 |
320-323, 441-454, 456, 460-473 99998 |
|
6. |
Прекращение действия договора залога (поручительства, банковской гарантии) |
99999 |
91303, 91305, 91307 |
|
7. |
Списание ссудной задолженности за счет резерва на возможные потери по ссудам и отражение суммы списанной ссуды на внебалансовых счетах
Суммы начисленных процентов по ссудам 1-й группы риска, списываются с баланса обратными проводками и зачисляются на внебалансовые счета
Суммы начисленных процентов по ссудам, отнесенным ко 2-4-й группам риска, переносятся на соответствующие внебалансовые счета |
а) РВПС, 70209
б) 91801, 91802, 91803
а) 32801, 47501
б) 91603, 91604
91703, 91704 |
324, 458
99999
325,459
99999
91603, 91604 |
|