- •Кредитные операции банков Учебно-методическое пособие Тверь
- •Некоторые вопросы организации кредитования в банке
- •Введение
- •Соблюдение принципа платности – основополагающий принцип кредитования
- •Определение цены кредита является важнейшим элементом общей кредитной политики банка
- •1. Кредитная политика банка
- •2. Организация работы службы внутреннего контроля при кредитовании
- •3. Кредитные правоотношения. Содержание кредитного договора
- •4. Основные условия кредитных сделок. Формы обеспечения кредита
- •5. Работа с клиентом в ходе кредитования
- •Порядок предоставления кредита
- •Документы, представляемые заёмщиком для получения кредита
- •Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита
- •Оценка платежеспособности заемщика
- •Оформление договоров по кредитованию
- •Предоставление кредита
- •Т екущий контроль (мониторинг) при кредитовании
- •Порядок перевода задолженности
- •Работа по кредитованию в случае смерти заёмщика
- •Порядок погашения задолженности и уплаты процентов
- •В документах по приёму (переводу) платежей
- •Начисление и уплата процентов авансом не допускается
- •Обеспечение возврата кредита
- •1. Формы обеспечения кредитов
- •2. Залог – основная форма обеспечения возврата кредитов
- •1. Залог имущества, в том числе:
- •2. Залог имущественных прав, в том числе:
- •3. Обеспечение возврата кредитов (практическое занятие)
- •Задание 1
- •Основные показатели финансового состояния заемщика
- •Расчет показателей деловой активности
- •Методика расчета показателей рентабельности
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Организация контроля за использованием кредита
- •Организация и порядок учета кредитных операций
- •Перечень основных нормативных документов
- •1. Основы учета кредитных операций
- •Общая характеристика счетов, предназначенных для учета кредитных операций
- •2. Организация учета операций по предоставлению кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по размещению денежных средств, осуществляемые в банке-кредиторе
- •3. Организация учета операций по погашению (возврату) кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по погашению (возврату) кредитов (займов), осуществляемые в банке-кредиторе
- •4. Основные положения по начислению и учету процентов по размещенным (привлеченным) средствам
- •Уплачиваемым по кредитам
- •Типовые бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов, выполняемые по балансу банка-кредитора и банка-заемщика
- •5. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Глоссарий
- •Приложение 1 кредитный договор № (примерная форма)
- •1. Предмет договора
- •2. Обязанности банка
- •3. Обязанности заемщика
- •4. Банк имеет право
- •5. Заемщик имеет право
- •6. Сроки и условия действия договора
- •7. Обеспечение кредита
- •8. Разногласия и споры сторон
- •Юридические адреса сторон
- •График погашения кредита
- •График платежей
- •Срочное обязательство
- •Тестовые задания
- •17. Рентабельность банка характеризуется отношением:
- •19. К основным показателям, характеризующим структуру источников средств ссудозаемщика, относятся коэффициенты:
- •20. Для исчисления показателей доходности деятельности заемщиков используются:
- •Ответы на тестовые задания
- •Литература
- •1. Нормативные акты федеральных органов государственной власти
- •Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти
- •2. Нормативные акты Банка России
- •Указания оперативного характера и иные документы Банка России
- •3. Учебная и справочная литература
- •Учебно-методические материалы
Литература
1. Нормативные акты федеральных органов государственной власти
1.1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) с изменениями и дополнениями.
1.2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) с изменениями и дополнениями.
1.3. Федеральный закон от 26.04.95 № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.
1.4. Федеральный закон от 03.02.96 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.
1.5. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с изменениями и дополнениями.
1.6. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.08.92 № 552 «Об утверждении Положения «О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» с изменениями и дополнениями.
1.7. Постановление Правительства Российской Федерации от 11.01.2000 № 28 «О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации».
Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти
1.8. Положение Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.93 № 160 «По бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций».
1.9. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20.12.94 № 167 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94)».
1.10. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.94 № 173 «О применении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению».
1.11. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.95 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
1.12. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.95 № 81 «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с введением в действие первой части Гражданского кодекса Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
1.13. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.96 № 112 «О методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности» с изменениями и дополнениями.
1.14. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 04.08.97 № 60н «Об особенностях применения Методических рекомендаций по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности страховыми организациями».
1.15. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20.07.98 № 33н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» с изменениями и дополнениями.
1.16. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
1.17. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25.11.98 № 57н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/98)».
1.18. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25.11.98 № 56н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98)».
1.19. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.98 № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98)» с изменениями и дополнениями.
1.20. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.98 № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
1.21. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24.12.98 № 68н «Об утверждении Указаний «Об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества».
1.22. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6.05.99 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)» с изменениями и дополнениями.
1.23. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6.05.99 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» с изменениями и дополнениями.
1.24. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
1.25. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 11.08.99 № 53н «Об утверждении Указаний по отражению в бухгалтерском учете и отчетности операций по исполнению соглашений о разделе продукции».
1.26. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.01.2000 № 2н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000)».
1.27. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.01.2000 № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» вместе с Указаниями «Об объеме форм бухгалтерской отчетности» и Указаниями «О порядке составления бухгалтерской отчетности».
1.28. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.01.2000 № 5н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» (ПБУ 11/2000)».
1.29. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27.01.2000 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000)».
1.30. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 24.07.92 № 59 «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях».
1.31. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 30.10.92 № 16-05/4 «О порядке отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций или операций, осуществляемых на бартерной основе».
1.32. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.92 № 117 «Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с приватизацией предприятий».
1.33. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21.05.93 № 62, Государственного комитета Российской Федерации по управлению государственным имуществом от 25.05.93 № ДВ-2/3498 «О порядке оценки чистых активов, особенностях состава затрат, формирования финансовых результатов и бухгалтерском учете в инвестиционных фондах».
1.34. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.95 № 11-05-02 «О налогообложении нематериальных активов».
1.35. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15.04.97 № 22-00-03 «О программе проверки неплатежеспособности предприятий и организаций».
1.36. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 20.01.98 № 16-00-17-10 «О затратах, подлежащих включению в себестоимость продукции».
1.37. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17.06.98 № 16-00-17-67 «Об отражении в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами».
1.38. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.09.94 № 127, Государственной налоговой службы Российской Федерации № ВГ-6-06/350 «О некоторых особенностях учета курсовых разниц при осуществлении внешнеэкономических операций».
1.39. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.10.94 № НП-6-01/408 «Об особенностях состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий нефтеперерабатывающей, газодобывающей отраслей и магистрального трубопроводного транспорта, а также геолого-разведочных работ».
1.40. Письмо государственной налоговой службы Российской Федерации от 10.05.95 № ЮБ-6-17/256 «О методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания».