- •Кредитные операции банков Учебно-методическое пособие Тверь
- •Некоторые вопросы организации кредитования в банке
- •Введение
- •Соблюдение принципа платности – основополагающий принцип кредитования
- •Определение цены кредита является важнейшим элементом общей кредитной политики банка
- •1. Кредитная политика банка
- •2. Организация работы службы внутреннего контроля при кредитовании
- •3. Кредитные правоотношения. Содержание кредитного договора
- •4. Основные условия кредитных сделок. Формы обеспечения кредита
- •5. Работа с клиентом в ходе кредитования
- •Порядок предоставления кредита
- •Документы, представляемые заёмщиком для получения кредита
- •Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита
- •Оценка платежеспособности заемщика
- •Оформление договоров по кредитованию
- •Предоставление кредита
- •Т екущий контроль (мониторинг) при кредитовании
- •Порядок перевода задолженности
- •Работа по кредитованию в случае смерти заёмщика
- •Порядок погашения задолженности и уплаты процентов
- •В документах по приёму (переводу) платежей
- •Начисление и уплата процентов авансом не допускается
- •Обеспечение возврата кредита
- •1. Формы обеспечения кредитов
- •2. Залог – основная форма обеспечения возврата кредитов
- •1. Залог имущества, в том числе:
- •2. Залог имущественных прав, в том числе:
- •3. Обеспечение возврата кредитов (практическое занятие)
- •Задание 1
- •Основные показатели финансового состояния заемщика
- •Расчет показателей деловой активности
- •Методика расчета показателей рентабельности
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Организация контроля за использованием кредита
- •Организация и порядок учета кредитных операций
- •Перечень основных нормативных документов
- •1. Основы учета кредитных операций
- •Общая характеристика счетов, предназначенных для учета кредитных операций
- •2. Организация учета операций по предоставлению кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по размещению денежных средств, осуществляемые в банке-кредиторе
- •3. Организация учета операций по погашению (возврату) кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по погашению (возврату) кредитов (займов), осуществляемые в банке-кредиторе
- •4. Основные положения по начислению и учету процентов по размещенным (привлеченным) средствам
- •Уплачиваемым по кредитам
- •Типовые бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов, выполняемые по балансу банка-кредитора и банка-заемщика
- •5. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Глоссарий
- •Приложение 1 кредитный договор № (примерная форма)
- •1. Предмет договора
- •2. Обязанности банка
- •3. Обязанности заемщика
- •4. Банк имеет право
- •5. Заемщик имеет право
- •6. Сроки и условия действия договора
- •7. Обеспечение кредита
- •8. Разногласия и споры сторон
- •Юридические адреса сторон
- •График погашения кредита
- •График платежей
- •Срочное обязательство
- •Тестовые задания
- •17. Рентабельность банка характеризуется отношением:
- •19. К основным показателям, характеризующим структуру источников средств ссудозаемщика, относятся коэффициенты:
- •20. Для исчисления показателей доходности деятельности заемщиков используются:
- •Ответы на тестовые задания
- •Литература
- •1. Нормативные акты федеральных органов государственной власти
- •Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти
- •2. Нормативные акты Банка России
- •Указания оперативного характера и иные документы Банка России
- •3. Учебная и справочная литература
- •Учебно-методические материалы
Уплачиваемым по кредитам
Содержание операции |
Банк-кредитор |
Банк-заемщик |
1. Отражение в последний рабочий день месяца по балансу сумм начисленных процентов по кредитам |
Д-т 47427 К-т 32801/47501 |
Д-т 32802 К-т 47426 |
2. Отражение сумм процентов просроченных |
Д-т 325/459 К-т 32801/47501/47427 |
Д-т 32802 К-т 318 |
3. Перенос сумм процентов начисленных на внебалансовые счета при отнесении суммы кредита ко 2-й группе риска |
Д-т 32801/47501 К-т 325/459
Д-т 91603/91604 К-т 99999
|
|
4. Уплата ранее начисленных процентов, отраженных по балансу кредитной организации: а) в срок, предусмотренный кредитным договором
б) просроченных процентов по ссудам 1-й группы риска
в) просроченных по ссудам, отнесенным ко 2-й группе риска и выше |
Д-т разные К-т 47427 Д-т 32801/47501 К-т 70101 Д-т разные К-т 325/459 Д-т 32801/47501 К-т 70101
Д-т разные К-т 70101 Д-т 99999 К-т 916 |
Д-т 47426 К-т 30102/30110 Д-т 70201 К-т 32802 Д-т 318 К-т 30102/30110 Д-т 70201 К-т 32802 |
5. Уплата процентов доначисленных и не отраженных ранее по балансу кредитной организации |
Д-т разные К-т 70101 |
Д-т 70201 К-т 30102/30110 |
Типовые бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов, выполняемые по балансу банка-кредитора и банка-заемщика
Банк-кредитор |
Банк-заемщик |
1. Предоставление кредита |
|
Д-т 320 |
Д-т 30102 |
К-т 30102 |
К-т 313 |
2. Начисление процентов по балансу (в последний рабочий день месяца) |
|
Д-т 47427 |
Д-т 32802 |
К-т 32801 |
К-т 47426 |
3. Оформление просроченной задолженности |
|
а) по основному долгу |
|
Д-т 32401 |
Д-т 313 |
К-т 320 |
К-т 31702 |
б) по сумме начисленных процентов |
|
Д-т 32501 Д-т 32501 |
Д-т 47426 Д-т 32802 |
К-т 47427 или К-т 32801 |
К-т 31802 или К-т 31802 |
5. Перенос суммы начисленных процентов с балансовых счетов на внебалансовые счета |
|
Д-т 32801 Д-т 91603 |
|
К-т 32501 К-т 99999 |
|
6. Погашение просроченной задолженности |
|
а) по сумме основного долга |
|
Д-т 30102 |
Д-т 31702 |
К-т 32401 |
К-т 30102 |
б) по сумме начисленных процентов, учтенных на внебалансовых счетах |
|
Д-т 30102 |
Д-т 31802 |
К-т 70101 |
К-т 30102 |
Д-т 99999 |
Д-т 70201 |
К-т 91603 |
К-т 32802 |