- •1. Структура банк. Системи України. Основні вимоги щодо реєстрації банків в Україні. Ліцензування банк.Діяльності.
- •Типи бух. Операцій
- •3. Формування ресурсів банків, їх поділ на к і з. Відображення к і з у фін. Звітності. Аналіз структури та ефективності використання ресурсів банків.
- •Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юр. Осіб в нац. Валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.
- •Операції за пот. Та вкладними рах. Фіз осіб, їх облік та методика аналізу.
- •Організація роботи Фонду гарант. Вкладів фіз.. Осіб в Україні, джерела формування його ресурсів. Методика оцінки стабільності депозиті.
- •8. Осн. Принципи без гот. Розрахунків в Укр. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •10. Види міжб. Розрахунків Порядок відкриття коресп. Рахунків банкам. Організація і облік міжбанк. Розрахунків.
- •11. Принципи банківської кредитної політики, організація кредитної роботи в банках. Етапи процесу кредитування. Аналіз структури кред. Портфеля банку.
- •12.Порядок надання кредитів сг, облік, облік та внутрішній аудит цих операцій
- •13. Порядок погашення кредитів ,що надані сг. Проблемні кредити, їх облік та аналіз
- •14.Особливості банкі. Кредитування фізичних осіб, облік видачі і погашення споживчих кредитів банками.
- •15 Лізинг як форма майнового кредиту. Облік операцій фінансового лізингу.
- •Емісія банками облігацій та облік цих операцій.
- •Операції банків з іноз. Валютою. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою. Методи валютного регулювання і їх застосування.
- •Відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті. Режим валютних рахунків. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •Первинна емісія банками акцій, облік та аналіз цих операцій.
- •500 Статутний капітал банку
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •26. Емісійно-касові операції нбу і особливості їх обліку.
- •27. Роль нбу у формуванні ресурсної бази банків. Порядок рефінансування банків Національним банком України.
- •28. Форми та види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій. Аналіз руху кредитних вкладень
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29.Управління золотовал. Резервами нбу. Операції нбу на ринку золота.
- •30. Джерела нарощення капіталу банків, аналіз процесу їх капіталізації. Групування банків за рівнем капіталу.
- •31. Класифікація активів банку за ліквідністю. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32. Основні поняття та типи грошово-кредитної "монетарної" політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33. Політика обов'язковій резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •Довгострокове кредитування. Особливості іпотечного кредитування в житлове будівництво та придбання квартир. Облік цих операцій.
500 Статутний капітал банку
5000 П Зареєстрований статутний капітал банку
Призначення рахунку: облік зареєстрованого розміру статутного капіталу банку. Облік акцій ведеться за номінальною вартістю.
За кредитом рахунку проводяться суми збільшення зареєстрованого статутного капіталу.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення зареєстрованого статутного капіталу або суми несплаченого в установлений строк зареєстрованого капіталу.
5001 КП Несплачений зареєстрований статутний капітал банку
Призначення рахунку: облік сум зареєстрованого, але несплаченого статутного капіталу.
За дебетом рахунку проводяться суми зареєстрованого, але несплаченого статутного капіталу в кореспонденції з рахунком № 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку».
За кредитом рахунку проводяться суми сплаченого статутного капіталу або суми несплаченого в установлений строк зареєстрованого капіталу.
В особових рахунках аналітичного обліку на рахунку № 5001 вказується за кожним акціонером сума, яку необхідно внести в статутний капітал. Зверніть увагу, що контрпасивний рахунок № 5001 регулює в балансі суму сплаченого статутного капіталу банку. В міру внесення коштів до ще несплаченого статутного капіталу зменшується рахунок № 5001 й одночасно збільшується вартість статутного капіталу. При повній сплаті засновницьких внесків чи при повній реалізації акцій наступних випусків у балансі банку відображається тільки зареєстрований статутний капітал на рахунку № 5000 як повністю сплачений.
В аналітичному обліку за рахунками № 5000 і № 5001 ведуться окремі особові рахунки за видами акцій, за акціонерами (для іменних акцій).
Якщо реалізація власних акцій банку при формуванні статутного капіталу проводиться за ціною, вищою за їх номінальну вартість, сума різниці між фактичною ціною продажу і номінальною вартістю зараховується на рахунок № 5010 «Емісійні різниці». 501 Емісійні різниці 5010 П Емісійні різниці
Призначення рахунку: облік надлишку між номінальною вартістю акції та ціною її розміщення, включаючи позитивні різниці між курсами на дату підписання установчого договору та дату виникнення на балансі банку гривневого еквівалента внеску в іноземній валюті до статутного капіталу. При подальшому викупі власних акцій різниці між номінальною вартістю та ціною викупу акцій списуються з цього ж рахунку в межах залишку.
За кредитом рахунку проводяться позитивні різниці при первинному та подальшому розміщенні акцій.
За дебетом рахунку проводиться списання різниці між ціною викупу та номінальною вартістю акцій у разі викупу власних акцій у межах залишку за ним.
Банки можуть здійснювати викуп акцій власної емісії в акціонерів, а потім, виходячи з необхідності, їх перепродавати, розповсюджувати серед своїх акціонерів або анулювати.
Облік власних акцій, викуплених банком в акціонерів для наступного перепродажу або анулювання, ведеться на рахунку:
5002 КП Власні акції банку, які придбані в акціонерів
Призначення рахунку: облік придбаних та незнищених банком акцій. На рахунку відображаються суми акцій, викуплених в їх власників. Акції обліковуються за номінальною вартістю.
За дебетом рахунку проводяться суми придбаних акцій.
За кредитом рахунку проводяться суми реалізованих та анульованих акцій. Перепродаж викуплених акцій проводиться за ринковою вартістю Різниця між ринковою вартістю і номінальною визнається як емісійна різниця. Одночасно при перепродажу власних акцій вносяться зміни в аналітичний облік за рахунком № 5000 «Зареєстрований статутний капітал», уточнюється список акціонерів.
Протягом року з дня викупу акції мають бути перепродані або анульовані. У цьому періоді розподіл прибутку, голосування та визначення кворуму на загальних зборах акціонерів проводиться без урахування викуплених банком власних акцій. При анулюванні викуплених акцій проводиться зменшення за номінальною вартістю статутного капіталу за дебетом рахунку № 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку» та за кредитом рахунку № 5002 «Власні акції банку, які придбані в акціонерів».
Збори акціонерів можуть ухвалити рішення, що на гуму оголошених дивідендів банк проводить нову емісію акцій. Сума дивідендів, спрямованих на капіталізацію, обліковується на рахунку № 5003 «Дивіденди, спрямовані на збільшення статутного капіталу». 5003 П Дивіденди, спрямовані на збільшення статутного капіталу
Призначення рахунку: облік капіталізованих дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу.
За кредитом рахунку проводяться суми дивідендів, спрямованих на збільшення статутного капіталу.
За дебетом рахунку перераховуються суми дивідендів:
а) на рахунки № 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку» та № 5010 «Емісійні різниці» — у разі реєстрації нових акцій; б)сплачуються акціонерам банку або зараховуються на рахунок № 5030 «Прибутки та збитки минулих років» - у разі відмови в реєстрації.
Перенесення суми із незатвердженого прибутку до сплаченого статутного капіталу часто називають капіталізацією доходу, оскільки сума дивідендів не виплачується, а зараховується в капітал банку